Selbsthandel
Was ist Selbsthandel?
Self-Dealing liegt vor, wenn ein Treuhänder in seinem eigenen Interesse an einer Transaktion handelt und nicht im besten Interesse seiner Kunden. Es stellt einen Interessenkonflikt und eine rechtswidrige Handlung dar, die für diejenigen, die ihn begehen, zu Rechtsstreitigkeiten, Strafen und Beendigung des Arbeitsverhältnisses führen kann. Self-Dealing kann viele Formen annehmen, beinhaltet jedoch im Allgemeinen, dass eine Person von einer Transaktion profitiert oder versucht, davon zu profitieren, die im Namen einer anderen Partei ausgeführt wird.
Die zentralen Thesen
- Self-Dealing ist eine illegale Handlung, die geschieht, wenn ein Treuhänder in seinem eigenen Interesse an einer Transaktion und nicht im besten Interesse seiner Kunden handelt.
- Self-Dealing kann aus Handlungen bestehen, wie beispielsweise der Verwendung von Unternehmensmitteln als Privatkredit, der Übernahme eines Geschäfts oder einer Gelegenheit für sich selbst oder der Verwendung von Insiderinformationen bei einer Börsentransaktion.
- Bei Eigengeschäften, an denen gemeinnützige Organisationen oder private Stiftungen beteiligt sind, darf der IRS auf jeden Eigenhandel eine Steuer von 5 % erheben.
Wie Selbsthandel funktioniert
An der Selbstständigkeit können viele Arten von Personen beteiligt sein, die nach den Richtlinien der treuhänderischen Verantwortung arbeiten. Dazu können unter anderem Treuhänder, Anwälte, Unternehmensvertreter, Vorstandsmitglieder und Finanzberater gehören. Insichgeschäft einer Vielzahl von Aktionen bestehen sucht sich unangemessen zu bereichern, wie Gesellschaftsmitteln als ein persönliches Darlehen mit einer Vernachlässigung Treuepflicht gegenüber einem Arbeitgeber für sich selbst ein Geschäft oder eine Chance zu übernehmen, oder mit Insider oder nicht-öffentlichen Informationen bei einer Börsentransaktion. Selbstständigkeit kann viele Formen annehmen. Sie muss nicht immer direkt die Person bereichern, die die Tat begeht, sondern kann im Namen einer anderen Partei erfolgen.
Beispiele für Selbstbedienung
Ein Beispiel für Self-Dealing wäre, wenn ein Finanzberater seinen Kunden wissentlich riet, Finanzprodukte zu kaufen, die nicht in ihrem besten Interesse waren (z. B. zu teuer oder ungeeignet ), um eine höhere Provision zu verdienen. Einige andere Beispiele sind:
- Wenn ein Broker einen Verkaufsauftrag für Aktien von einem Kunden erhalten hat, aber seine Aktien desselben Unternehmens verkauft hat, bevor er die Aktien seines Kunden verkauft.
- Wenn ein Partner in einem Unternehmen eine Gelegenheit verfolgte, die für die gesamte Partnerschaft bestimmt war, und die anderen Partner nicht davon erzählte.
- Wenn der Vorgesetzte eines Unternehmens einen Auftrag an einen Verkäufer nur unter der Bedingung vergeben hat, dass der Verkäufer dem Sohn des Vorgesetzten ein Praktikum zur Verfügung stellt.
- Wenn ein Redakteur, der für die Erstellung und Verwaltung einer Website verantwortlich war, einige Aufgaben zu einem höheren als dem notwendigen Preis an ein Unternehmen auslagerte, das ihm nebenher gehörte, und das Management nicht informierte.
Selbstständigkeit mit gemeinnützigen Organisationen
In Bezug auf gemeinnützige Organisationen ist der Eigenhandel im United States Code ( 26 USCA § 4941 ) festgeschrieben. Der Internal Revenue Service (IRS) ist berechtigt, eine Steuer von 5 % auf jede eigenhändige Handlung zu erheben, die von einer disqualifizierten Person mit einer Privatstiftung begangen wird. Eine disqualifizierte Person kann unter anderem ein Treuhänder, ein Direktor, ein leitender Angestellter, ein Verwandter oder ein wichtiger Beitragszahler der Stiftung sein. Unter der Regel sind Transaktionen verboten, die Darlehen, Leasing, Verkauf, Tausch, einige Arten von Entschädigungen und die Übertragung von Vermögenswerten an eine disqualifizierte Person umfassen. Für weitere Informationen enthält der IRS-Leitfaden zur Selbstverwaltung nützliche Informationen zu Besonderheiten.