Verwenden Sie die Steuerdefinition

Was ist Nutzungssteuer?

Die Nutzungssteuer ist eine Umsatzsteuer auf Einkäufe außerhalb des Wohnsitzstaats für steuerpflichtige Gegenstände, die im Wohnsitzstaat verwendet, gelagert oder verbraucht werden und für die im Kaufstaat keine Steuer erhoben wurde. Wenn der Kauf besteuert worden wäre, wenn er im Wohnsitzstaat des Käufers getätigt worden wäre, ist eine Nutzungssteuer fällig.

Aufschlüsselung der Nutzungssteuer

Der Nutzungssteuersatz entspricht dem lokalen Umsatzsteuersatz des Bewohners, der sowohl staatliche als auch lokale Umsatzsteuern umfasst. Ein Einwohner, der keine Nutzungssteuer zahlt, kann mit Zinsen und Strafen belegt werden. Beispielsweise müssen Einwohner Kaliforniens beim Kauf von Waren wie Möbeln, Geschenken, Spielzeug, Kleidung, Fahrzeugen, Mobilheimen und Flugzeugen Umsatzsteuer zahlen. Wenn ein kalifornische Kleidung aus einem kalifornischen Händler kauft, wird der Händler vom Käufer Umsatzsteuer am sammeln Point of Sale und es an die Steuerbehörden überweisen. Es wird keine zusätzliche Steuer fällig.

Nehmen wir stattdessen an, der Kalifornier habe Kleidung bei einem Online-Händler in Oregon gekauft. Nach dem Gesetz von Oregon erhebt der Einzelhändler keine Umsatzsteuer auf die Waren , aber der Einzelhandelskäufer muss dennoch eine Nutzungssteuer auf diesen Kleidungskauf an die kalifornische Steuerbehörde zahlen, die als Board of Equalization bezeichnet wird. Wenn der Kalifornier hingegen Lebensmittel in Oregon kaufte und keine Umsatzsteuer auf den Kauf entrichtete, würde im Allgemeinen keine Nutzungssteuer fällig, da der Bundesstaat Kalifornien die Mehrheit der Lebensmittel nicht besteuert.

Einzelhändler sind normalerweise nicht verpflichtet, Umsatzsteuer auf Einkäufe von Verbrauchern in Staaten zu erheben, in denen der Einzelhändler nicht physisch präsent ist (als „Nexus“ bezeichnet), wie z. B. ein Verkaufsbüro, ein Lager oder ein Vertriebsmitarbeiter Berechnen Sie die Steuer und überweisen Sie sie an die Landesregierung. Ob ein Unternehmen einer bestimmten Regierung Umsatzsteuern schuldet, hängt davon ab, wie die Regierung den Zusammenhang definiert.

Ein Nexus wird im Allgemeinen als physische Präsenz definiert, aber diese „Präsenz“ ist nicht auf ein Büro oder ein Lager beschränkt. Ein Mitarbeiter in einem Bundesstaat kann einen Zusammenhang darstellen, ebenso wie ein verbundenes Unternehmen, z. B. eine Partner-Website, die den Datenverkehr gegen einen Gewinnanteil auf die Seite Ihres Unternehmens leitet. Dieses Szenario ist ein Beispiel für die Spannungen zwischen E-Commerce und Umsatzsteuer. Zum Beispiel hat New York „Amazon-Gesetze“ verabschiedet, nach denen Internet-Einzelhändler wie Amazon, Inc. trotz mangelnder physischer Präsenz im Bundesstaat Umsatzsteuern zahlen müssen.

Bewertung der Nutzungssteuer

Die Nutzungssteuer wird ebenso wie die Umsatzsteuer auf den Endverbraucher des materiellen Gutes oder der Dienstleistung erhoben. Der Unterschied besteht jedoch darin, wer die Steuer berechnet und wie sie bilanziert wird. Die Umsatzsteuer wird vom Verkäufer erhoben, der als Vertreter des Staates auftritt und somit die Steuer im Namen des Endverbrauchers an den Staat überweist. Zum anderen wird die Nutzungssteuer vom Endverbraucher selbst erhoben und überwiesen. Die Nutzungssteuer ist im Allgemeinen schwieriger durchzusetzen als die Umsatzsteuer und wird in der Praxis nur auf große Einkäufe von Sachgütern angewendet.

Eine Nutzungssteuer soll inländische Einzelhändler vor unlauterem Wettbewerb durch nichtstaatliche Verkäufer schützen, die nicht zur Erhebung von Steuern verpflichtet sind. Es wird auch erlassen, um sicherzustellen, dass alle Einwohner eines Staates zur Finanzierung staatlicher und lokaler Programme und Dienstleistungen beitragen, unabhängig davon, wo sie einkaufen.Ähnliche Gesetze gelten in den meisten Staaten, nicht nur in Kalifornien. Tatsächlich haben 45 Staaten ab 2018 ein Nutzungssteuergesetz.