Was war das „Stretch IRA“-Konzept?
Die Stretch-IRA war eigentlich keine Art von IRA. Vielmehr handelte es sich um eine Vermögensübertragungsmethode, bei der eine IRA involviert war – insbesondere jeder nichteheliche Begünstigte, den Sie zum Erben Ihrer IRA bestimmt hatten. Mit dieser Nachlassplanungsstrategie hatten Sie das Potenzial, die Ausschüttungen (und Steuervorteile) Ihrer IRA über mehrere Generationen zu „strecken“. Warum sagen wir „hatten“?
Weil die Möglichkeit, eine Stretch-IRA zu haben und zu verwenden, mit der Unterzeichnung der Ausgabenrechnungen am 20. Dezember 2019 endete, die den Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act, besser bekannt als SECURE Act, enthielten.
Die zentralen Thesen
- Die Stretch-IRA war eine Nachlassplanungsstrategie, mit der Sie die IRA-Ausschüttungen auf zukünftige Generationen ausdehnen konnten – während diese IRA weiterhin steuerfrei wuchs.
- Die Strategie funktionierte, weil IRA-Begünstigte die erforderlichen Mindestausschüttungen basierend auf ihrem eigenen Alter erhalten konnten, ein besonderer Vorteil für Enkel und Urenkel. Je jünger sie waren, desto kleiner war der RMD und desto länger konnte das Konto steuerfrei wachsen.
- Die Möglichkeit, diese Strategie zu nutzen, endete mit dem am 20. Dezember 2019 in Kraft getretenen SECURE Act, der eine obligatorische jahrzehntelange Frist für die Leerung von IRAs festlegte, die nach Ende dieses Jahres übernommen wurden.
- Bereits bestehende Stretch-IRAs werden nach den alten Regeln weitergeführt.
Erforderliche Mindestausschüttungen
Wenn Sie eine IRA haben, benennen Sie einen Begünstigten für das Konto. Dieser Begünstigte ist die Person, die Ihre IRA erbt, wenn Sie sterben (vorausgesetzt natürlich, es ist noch Geld drin).
Diejenigen, die das Glück haben, die IRA eines anderen zu erben, müssen jedes Jahr die erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) vom Konto abziehen, genau wie der ursprüngliche Kontoinhaber.
Bisher hing die Höhe der RMD davon ab, wie viel sich auf dem Konto befindet und wie alt die Person ist, basierend auf den Lebenserwartungstabellen des IRS. Bei der Berechnung der RMD können die Begünstigten das Alter/die Lebenserwartung des ursprünglichen Kontoinhabers oder ihr eigenes Alter verwenden.
Nach dem SECURE Act muss der Erbe nun das gesamte IRA-Erbe innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Kontoinhabers entziehen, unabhängig von dessen Alter. Wenn das Geld von einer traditionellen IRA verteilt wird, wird es mit dem aktuellen Einkommensteuersatz des Empfängers besteuert. Wenn es von einer Roth IRA stammt, ist es nicht steuerpflichtig.
Wie eine Stretch-IRA funktionierte
Typischerweise nennen die meisten IRA-Besitzer ihren Ehepartner als primären IRA-Begünstigten und ihre Kinder als bedingte Begünstigte. Obwohl an dieser Strategie nichts auszusetzen ist, kann es erforderlich sein, dass der Ehepartner mehr Geld von der IRA nimmt, als er wirklich braucht – und auch Steuern darauf zahlen.
Angenommen, Ihr Ehepartner und Ihre Kinder brauchten dieses zusätzliche Einkommen nicht, Sie hatten einmal die Möglichkeit, eine Generation (oder zwei) zu überspringen und Enkel oder Urenkel als Begünstigte der IRA zu benennen. Diese Taktik verschonte ältere Familienmitglieder von der Steuerbelastung durch den Erhalt der IRA. Die Enkelkinder (oder was auch immer Sie als Nichtehepartner bezeichnet haben) mussten jedes Jahr RMDs vom Konto abziehen. Aber der Betrag konnte an ihrem Alter ermittelt werden – nicht an dem des ursprünglichen Kontoinhabers. Da die Enkel jünger sind, hätten sie viel weniger abheben müssen, als der Ehepartner oder die Kinder hätten nehmen müssen.
Der Kern der Stretch-IRA Strategie war die Tatsache, dass RMDs auf IRS-Lebenserwartungstabellen basierten. Je länger Ihr Leben, desto geringer die jährliche Auszahlung. Tatsächlich durften junge Begünstigte den Wert der IRA über einen längeren Zeitraum strecken, wodurch der Betrag der steuerpflichtigen Abhebung verringert wurde und das IRA-Vermögen mehr Jahre – sogar Jahrzehnte – steuerfrei angesammelt werden konnte.
Der Begünstigte einer geerbten IRA hat bis zum Ende des Steuerjahres, das auf das Jahr des Todes des ursprünglichen Kontoinhabers folgt, mit der Entgegennahme von Ausschüttungen zu beginnen.
Beispiel für einen Stretch-IRA
Hier ist ein Beispiel, um zu zeigen, wie das Stretch-IRA-Konzept früher funktionierte. Und in diesem Beispiel funktioniert es immer noch, da die neuen Regeln nur Konten von denen betreffen, die nach dem 31. Dezember 2019 sterben.
Angenommen, wir haben am 31. Dezember 2019 eine traditionelle IRA im Wert von 500.000 US-Dollar. Der ursprüngliche Kontoinhaber ist am 1. Dezember 2019 verstorben.
Mal sehen, wie die Benennung des Begünstigten die Größe der Verteilung ändert, die jeder potenzielle Erbe im Jahr 2020 in Anspruch nehmen muss – und wie lange das Geld steuerfrei weiter wachsen kann (basierend auf der Lebenserwartung):
Jeder Begünstigte muss die RMD jedes Jahr weiter nehmen – bis das Geld auf dem Konto aufgebraucht ist. Dies basiert auf ihrer dann aktuellen Lebenserwartung aus der IRS-Publikation 590-B.
In unserem Beispiel, wenn der ursprüngliche Kontoinhaber den Urenkel als Begünstigten benannt hat, ist die RMD sehr gering, ebenso wie die darauf fällige Steuer (vorausgesetzt, der Sechsjährige hat nicht viel anderes Einkommen). Durch weniger Abhebungen kann der IRA-Saldo weiter steuerbegünstigt wachsen, so dass er sich über mehrere Generationen erstrecken kann.
Vorteile
- Eine Stretch-IRA verschaffte einem jungen Begünstigten möglicherweise ein lebenslanges Einkommen.
- Die gezahlte Gesamtsteuer kann aufgrund geringerer Ausschüttungen über einen längeren Zeitraum und nicht als Pauschalbetrag niedriger ausfallen.
- Stretching gab den Vermögenswerten mehr Zeit, steuerfrei zu wachsen – was den Betrag erhöhte, den die Begünstigten erhielten.
Nachteile
- Ein Leistungsempfänger hat möglicherweise keine normale Lebenserwartung.
- Änderungen von Gesetzen oder Vorschriften könnten nachteilige Auswirkungen auf den Eigentümer oder die Begünstigten haben – genau wie mit der Verabschiedung und Unterzeichnung des SECURE Act am 20.12.2019.
- Wenn ein Begünstigter minderjährig ist, müssen Sie möglicherweise ein Depot oder eine Vormundschaft einrichten.
Die Quintessenz
Eine Stretch-IRA wurde häufig von Personen verwendet, die ein Erbe auf steuereffiziente Weise an ihre Erben weitergeben wollten. Mit der Verabschiedung des SECURE Act ist die Stretch-IRA nicht mehr zulässig, wenn der ursprüngliche Kontoinhaber nach dem 31. Dezember 2019 stirbt. Für Begünstigte, die bereits im Besitz von geerbten IRAs sind, gelten jedoch die alten Regeln.