Was war das „Stretch IRA“ -Konzept?
Was war eine Stretch-IRA?
Eine Stretch-IRA war eine Nachlassplanungsstrategie, die auf ein individuelles Rentenkonto (IRA) angewendet wurde, das von einem Nicht-Ehepartner-Begünstigten geerbt wurde. Durch die Verwendung der Stretch-Strategie könnte eine IRA von Generation zu Generation weitergegeben werden, wobei das steuerlich latente und / oder steuerfreie Wachstum der darin enthaltenen Vermögenswerte genutzt wird.
Das SECURE Act, Teil der Ausgabenrechnungen, die am 19. Dezember 2019 vom US-Senat verabschiedet und am 20. Dezember von Präsident Donald Trump unterzeichnet wurden, beendete die IRA und ihre Strategie, geerbtes Einkommen zu schützen, so gut wie. Nach dem neuen Gesetz müssen Nicht-Ehegatten-Begünstigte innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Kontoinhabers alle Gelder in der geerbten IRA abheben. Dies gilt für IRAs, die nach dem 31. Dezember 2019 vererbt wurden.
Die zentralen Thesen
- Eine Stretch-IRA war eine Nachlassplanungsstrategie, mit der die steuerlich latenten Vorteile einer IRA, die von einem Nicht-Ehegatten-Begünstigten geerbt wurde, erweitert wurden.
- Der Begünstigte musste Ausschüttungen von der IRA entgegennehmen – jedoch zu einem Satz, der auf der Lebenserwartung des Begünstigten und nicht auf der des ursprünglichen Kontoinhabers basiert.
- Die Taktik wurde durch das SECURE Act von 2019 beendet, das vorschrieb, dass geerbte IRAs unabhängig vom Alter des Begünstigten innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Kontoinhabers geleert werden.
- IRAs, die vor dem 31. Dezember 2019 geerbt wurden, können ihren Dehnungsstatus beibehalten.
Wie eine Stretch-IRA funktionierte
Der Begriff „Stretch-IRA“ stellte keinen bestimmten Typ von IRA dar. Es handelt sich vielmehr um eine Finanzstrategie, die hauptsächlich bei traditionellen IRA angewendet wird und es den Menschen ermöglichte, das Leben – und damit die Steuervorteile – des Kontos auszudehnen. Durch die Ausdehnung einer IRA bleibt den Geldern auf dem Konto mehr Zeit – möglicherweise Jahrzehnte , um die latenten Steuern zu erhöhen. Ein sehr junger Begünstigter könnte Verteilungen über Jahrzehnte ausdehnen.
Bei einer traditionellen IRA muss der Kontoinhaber ab dem 1. April des Jahres nach dem 72. Lebensjahr mit der erforderlichen Mindestausschüttung (RMD) beginnen (eine weitere Bestimmung des SECURE Act). Das RMD-Alter wurde auf 72 Jahre angehoben – es sei denn, ein Steuerzahler war bereits 70½ Jahre alt oder älter zum 31. Dezember 2019. In diesem Fall müssen sie gemäß dem alten Schwellenwert mit dem Abheben von Geldern beginnen.) Der RMD wird berechnet, indem der Kontostand am 31. Dezember des Vorjahres berücksichtigt und diese Zahl durch die dividiert wird Anzahl der verbleibenden Jahre in der Lebenserwartung des Eigentümers (wie in der IRS-Tabelle „Uniform Lifetime“ aufgeführt). Der RMD wird jedes Jahr berechnet, indem der Kontostand durch die verbleibende Lebenserwartung dividiert wird.
Nach den alten Regeln mussten auch nicht eheliche Begünstigte Geld von der IRA abheben – selbst diejenigen, die Roth IRAs geerbt hatten, die keine RMDs für den ursprünglichen Kontoinhaber tragen. Aber hier war der gute Teil: Sie konnten die RMDs auf ihre eigene Lebenserwartung stützen. Je jünger der Begünstigte ist, desto niedriger ist der jährliche RMD.
Durch die Möglichkeit, dass mehr Mittel in der IRA verbleiben – was das Konto im Laufe der Zeit „streckt“ – bot diese Strategie die Möglichkeit, die Mittel für zukünftige Generationen erheblich zu erhöhen. Außerdem wurde die auf den RMD von einer traditionellen IRA geschuldete Einkommensteuer gesenkt (da jüngere Begünstigte vermutlich in einer niedrigeren Steuerklasse liegen würden; selbst wenn dies nicht der Fall wäre, wäre der steuerpflichtige Betrag viel geringer).
In den Jahren 2016–2017 wurde gemunkelt, dass neue Gesetze die IRA beenden und Nicht-Ehegatten-Begünstigte dazu verpflichten würden, eine Fünfjahresregel für die erforderlichen Mindestausschüttungen anzuwenden. Aber die Verabschiedung des Gesetzes über Steuersenkungen und Arbeitsplätze verschaffte der IRA einen Aufschub.
Stretch IRAs: Wer hat sie benutzt?
Im Allgemeinen würden wohlhabendere Rentner, die wussten, dass ihr Ehepartner genug Geld für den Ruhestand haben wird, eine IRA verwenden, um das Vermögen ihrer Familie zu erhalten, indem sie die jüngste Person in ihrer Familie als Begünstigten benennen. Ihre minimalen RMD-Steuern würden bedeuten, dass der verbleibende Betrag in ihrer IRA weiterhin steuerlich latent wachsen wird.
Stretch-IRAs waren besonders vorteilhaft, wenn sie mit Roth-IRAs verwendet wurden. Wie bereits erwähnt, mussten geerbte Roth IRA-Begünstigte – im Gegensatz zum ursprünglichen Eigentümer der Roth IRA – RMDs nehmen. Die Ausschüttungen blieben jedoch im Allgemeinen steuerfrei, während traditionelle IRA-Ausschüttungen als ordentliches Einkommen behandelt werden.
Besondere Überlegungen für die Stretch IRA
Es ist wichtig zu beachten, dass die Bestimmung des Stretch IRA-Killing SECURE Act nur Konten betrifft, deren Eigentümer nach dem 31. Dezember 2019 sterben. Für zuvor geerbte Konten gelten weiterhin die alten Regeln, und die Begünstigten dürfen weiterhin über ihr Leben verteilt werden. Erwartungszeitraum. Anleger aller Art – sowohl diejenigen, die jetzt IRAs geerbt haben, als auch diejenigen, die voraussichtlich in Zukunft eine IRA erben werden – sollten sich jedoch sorgfältig bei Finanz- oder Steuerberatern erkundigen, um sicherzustellen, dass sie die neuen Regeln einhalten.