Versicherungstreuhand
Was ist ein Versicherungs-Trust?
Ein Versicherungs-Trust ist ein unwiderruflicher Trust, der mit einer Lebensversicherungspolice als Vermögenswert errichtet wird und es dem Versicherungsgeber ermöglicht, Vermögenswerte von seinem steuerpflichtigen Vermögen zu befreien.
Sobald die Lebensversicherungspolice in den Trust eingebracht wurde, ist die versicherte Person nicht mehr Eigentümerin der Police, die nach dem Tod der versicherten Person vom Treuhänder im Namen der Policenbegünstigten verwaltet wird.
Die zentralen Thesen
- Ein Versicherungs-Trust kann Ihnen eine gewisse Kontrolle darüber geben, wie Ihr Vermögen aus Versicherungspolicen nach Ihrem Tod verwendet wird.
- Ein Versicherungs-Trust kann als Teil eines größeren Nachlassplans für Ihre Familie verwendet werden.
- Für wohlhabende Personen kann ein Versicherungs-Trust davor schützen, dass Begünstigte Erbschaftssteuer zahlen müssen – obwohl Begünstigte im Allgemeinen keine Erbschaftssteuer zahlen.
So funktioniert ein Versicherungs-Trust
Der Life Insurance Trust oder unwiderruflicher Life Insurance Trust (ILIT) wird häufig verwendet, um Barerlöse zur Zahlung von Erbschaftssteuern beiseite zu legen, da die Lebensversicherungspolice vom steuerpflichtigen Nachlass des Erblassers befreit sein sollte.
Damit die Lebensversicherungspolice nicht in den Nachlass des Versicherungsgebers eingeht, muss kein Eigentumsvorfall stattgefunden haben oder mindestens drei Jahre vor dem Tod des Versicherungsnehmers übertragen worden sein. Dies setzt voraus, dass der Versicherungsnehmer mit der versicherten Person identisch ist. Um Eigentumsvorfälle zu vermeiden, kann der Vertrauensgeber den Trust beantragen, die Versicherungspolice zu beantragen und von Anfang an Eigentümer zu sein.
Dadurch entfällt die Notwendigkeit, dass der Ehegatte eine Versicherung als Inhaber einer Police über den versicherten Ehegatten abschließt, der dann die Lebensversicherungspolice in die unwiderrufliche Treuhand übertragen würde. Es gibt Probleme mit der gegenseitigen Eigentümerschaft, wie die Unvorhersehbarkeit der Todesreihenfolge der Ehegatten und des Todeszeitpunkts. Verstirbt der andere Ehegatte als der Versicherte vor dem Versicherten, so fällt die Versicherung wahrscheinlich wieder in den Nachlass des Versicherten.
Ideale Schritte beim Aufbau eines ILIT:
- ILIT wird vor der Beantragung der Police und vor jeder Prämienzahlung ausgeführt
- Der Geber überweist Gelder oder Geschenke an ILIT für Prämienzahlungen
- Der ILIT-Treuhänder informiert die Begünstigten jedes Mal, wenn Geschenke an das ILIT überwiesen werden, über das Widerrufsrecht von Crummey.
- Der ILIT-Treuhänder beantragt eine Police auf Lebenszeit des Zuschussgebers als Eigentümer und Begünstigter der Versicherungspolice.
In den USA ist das ordnungsgemäße Eigentum an Lebensversicherungen wichtig, wenn der Versicherungserlös der Nachlasssteuer des Bundes entgehen soll. Ist die Police Eigentum des Versicherten, unterliegt der Erlös der Erbschaftssteuer. (Dies setzt voraus, dass der Gesamtwert des Nachlasses zuzüglich der Lebensversicherung groß genug ist, um der Nachlasssteuer zu unterliegen.) Um eine Nachlassbesteuerung zu vermeiden, nennen einige Versicherte ein Kind, einen Ehepartner oder einen anderen Begünstigten als Eigentümer der Police.
Die Begünstigten sind nicht befugt, Änderungen an einem ILIT vorzunehmen, aber sie haben möglicherweise aktuelle Widerrufsrechte oder Befugnisse gemäß den Befugnissen von Crummey.
Besondere Überlegungen
Diese Art von Anordnung hat, wie oben erwähnt, Nachteile. Dies kann zum Beispiel dem Willen des Versicherten oder dem Wohl des Anspruchsberechtigten widersprechen, der minderjährig oder finanziell nicht versiert ist und den Erlös nicht sinnvoll anlegen kann.
Der Versicherungserlös wird bei seinem späteren Tod in das steuerpflichtige Vermögen des Begünstigten einbezogen. Wird der Erlös zur Begleichung der Erbschaftssteuer des Versicherten verwendet, so scheint es zunächst, dass der Erlös beim späteren Tod des Begünstigten nicht versteuert werden kann. Die Verwendung von Versicherungserlösen zur Begleichung der Erbschaftssteuern des Versicherten erhöht jedoch effektiv den Nachlass des Begünstigten, da der Begünstigte keine geerbten Vermögenswerte verkaufen muss, um diese Steuern zu bezahlen. Liegt die Größe des steuerpflichtigen Nachlasses unter der maximalen Ausschlussgrenze, ist die Gründung eines Versicherungstreuhänders in der Regel nicht erforderlich; in diesem Fall wird die Lebensversicherung in den steuerpflichtigen Nachlass des Erblassers aufgenommen.