Geerbter IRA
Was ist eine vererbte IRA?
Eine geerbte IRA ist ein Konto, das eröffnet wird, wenn eine Person nach dem Tod des ursprünglichen Eigentümers eine IRA oder einen vom Arbeitgeber gesponserten Ruhestandsplan erbt. Die Person, die das Individual Retirement Account (IRA) erbt (der Begünstigte), kann jeder sein – ein Ehepartner, ein Verwandter oder eine unabhängige Partei oder Körperschaft (Nachlass oder Trust). Die Regeln für den Umgang mit einer ererbten IRA unterscheiden sich jedoch für Ehepartner und Nichtehepartner.
Eine geerbte IRA wird auch als „begünstigte IRA“ bezeichnet. Viele der Top-Broker für IRAs bieten Unterstützung bei der Lösung dieser Angelegenheiten im Zusammenhang mit der Vererbung von IRA-Vermögen, Steuerfragen und der Fortführung des Ruhestandskontostatus.
Die Steuergesetze rund um ererbte IRAs sind ziemlich kompliziert, und sie wurden mit dem Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act von 2019, der einige bedeutende Änderungen an den Vorschriften vornahm, vor allem für andere Erben als Ehepartner, noch komplizierter.
Die zentralen Thesen
- Ein geerbter IRA, auch als Begünstigter IRA bekannt, ist ein Konto, das eröffnet wird, wenn eine Person nach dem Tod des ursprünglichen Eigentümers einen IRA oder einen vom Arbeitgeber gesponserten Ruhestandsplan erbt.
- Zusätzliche Beiträge können nicht an eine geerbte IRA geleistet werden.
- Die Regeln variieren für Ehegatten und nichteheliche Begünstigte von geerbten IRAs.
- Der SECURE Act schreibt vor, dass nichteheliche Begünstigte innerhalb eines Jahrzehnts ererbte IRAs leeren müssen.
Den vererbten IRA verstehen
Ein Begünstigter kann eine geerbte IRA mit den Einnahmen aus jeder Art von IRA eröffnen, einschließlich traditioneller, Roth, Rollover, SEP- und SIMPLE-IRAs. Im Allgemeinen müssen Vermögenswerte, die in der IRA des Verstorbenen gehalten werden, auf den Namen des Begünstigten in eine neue geerbte IRA übertragen werden.
Diese Überweisung muss auch dann erfolgen, wenn eine Pauschalausschüttung geplant ist. Zusätzliche Beiträge können nicht an eine geerbte IRA geleistet werden.
Der Internal Revenue Service bietet Richtlinien für geerbte IRA-Begünstigte.1 Die IRS-Formulare 1099-R und 5498 sind erforderlich, um vererbte IRAs und deren Ausschüttungen für Steuerzwecke zu melden.
Vererbte IRAs werden gleich behandelt, egal ob es sich um traditionelle IRAs oder Roth IRAs handelt. Die steuerliche Behandlung von Abhebungen variiert – im Einklang mit der Art der IRA (finanziert mit Vorsteuer-Dollar, wie der traditionelle Typ, oder Nachsteuer-Dollar, wie der Roth).
Vererbte IRAs: Regeln für Ehepartner
Ehepartner haben mehr Flexibilität im Umgang mit einer ererbten IRA. Zum einen können sie die IRA oder einen Teil der IRA auf ihre eigenen bestehenden individuellen Rentenkonten übertragen; Der große Vorteil dabei ist die Möglichkeit, erforderliche Mindestausschüttungen (RMDs) der Fonds bis zur Vollendung des 72. Lebensjahres aufzuschieben.
RMDs begannen zuvor mit 70½ Jahren, aber das Alter wurde nach der Verabschiedung des Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act im Dezember 2019 auf 72 Jahre angehoben.
Sie haben ab Erhalt einer Verteilung 60 Tage Zeit, um diese in ihre eigenen IRAs zu übertragen, solange die Verteilung keine erforderliche Mindestverteilung ist.
Ehegatten-Erben können auch ein separates geerbtes IRA-Konto einrichten, wie oben beschrieben. Wie sie mit dieser IRA umgehen, hängt vom Alter des verstorbenen Kontoinhabers ab.
Wenn der ursprüngliche Eigentümer zum Zeitpunkt des Todes bereits mit dem Bezug von RMDs begonnen hatte, muss der begünstigte Ehegatte die berechneten Ausschüttungen weiterhin erhalten oder einen neuen Plan basierend auf seiner eigenen Lebenserwartung vorlegen. Wenn sich der Eigentümer noch nicht zu einem RMD-Zeitplan verpflichtet hat oder sein erforderliches Anfangsdatum (RBD) erreicht hat – das Alter, in dem er mit RMDs beginnen musste – hat der Begünstigte der IRA ein Fünfjahresfenster, um die Mittel abzuheben, was dann der Einkommensteuer unterliegen.
Vererbte IRAs: Regeln für Nicht-Ehepartner
Nicht-Ehegatten-Begünstigte dürfen eine geerbte IRA nicht als ihre eigene behandeln. Das heißt, sie dürfen weder zusätzliche Beiträge auf das Konto leisten, noch können sie Gelder auf ein bestehendes IRA-Konto überweisen, das sie in ihrem eigenen Namen haben. Nicht-Ehepartner dürfen keine Vermögenswerte in der ursprünglichen IRA belassen. Sie müssen ein neues geerbtes IRA-Konto einrichten, es sei denn, sie möchten das Vermögen sofort über eine Pauschalzahlung verteilen.
Im Bereich der Verteilungen wirkt sich der SECURE Act am drastischsten auf Nichtehepartner von IRAs aus. Zuvor konnten diese Begünstigten RMDs so gut wie die ehelichen Erben handhaben; insbesondere konnten sie sie auf der Grundlage ihrer eigenen Lebenserwartung neu berechnen – was oft den jährlichen Betrag, der abgehoben werden musste, und die auf sie fällige Steuer (im Fall von traditionellen IRAs) erheblich verringerte.
Diejenigen, die Roth IRAs erben, müssen Ausschüttungen entgegennehmen (im Gegensatz zu den ursprünglichen Kontoinhabern), aber die Gelder bleiben steuerfrei und auch frei von Vorfälligkeitsentschädigungen, selbst wenn der Begünstigte unter 59½ ist.
Nicht mehr, nicht länger. Das SECURE Act schreibt vor, dass bei Konten, die nach dem 31. Dezember 2019 geerbt wurden, nicht-eheliche Begünstigte das Konto in der Regel innerhalb von 10 Jahren nach dem Tod des ursprünglichen Eigentümers auszahlen lassen müssen. Einige Erben sind ausgenommen: Personen, deren Alter innerhalb eines Jahrzehnts nach dem Verstorbenen liegt, behinderte oder chronisch kranke Personen oder minderjährige Kinder. Allerdings müssen diese Minderjährigen direkte Nachkommen sein (also keine Enkel) und ab der Volljährigkeit gilt auch für sie die 10-Jahres-Regelung. Es gibt keinen bestimmten Zeitplan für die Auszahlungen; sie können jährlich oder alle auf einmal genommen werden.
Für Begünstigte in diesen Kategorien und diejenigen, die bereits im Besitz von geerbten IRAs sind, bleiben die alten Verteilungsregeln und -pläne in Kraft.