Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen
Was ist der Ausschluss von ausländischem Erwerbseinkommen?
Der Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen soll eine Doppelbesteuerung verhindern, indem in einem anderen Land besteuertes Einkommen von der US-Besteuerung ausgenommen wird. Das US Internal Revenue System (IRS) wird Ihr weltweit erzieltes Einkommen besteuern. Wenn Sie jedoch ein amerikanischer Ex-Pat sind, bedeutet dies, dass Sie dieses Einkommen doppelt besteuern. Das Einkommen, das Sie im Ausland erhalten, sieht die Auslandssteuer und kann vom IRS erneut besteuert werden.
Die zentralen Thesen
- Der Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen soll eine Doppelbesteuerung verhindern, indem in einem anderen Land besteuertes Einkommen von der US-Besteuerung ausgenommen wird.
- Um sich für die Gutschrift zu qualifizieren, müssen Sie ein US-Bürger sein, der für einen ununterbrochenen Zeitraum, der ein ganzes Steuerjahr umfasst, ein gutgläubiger Einwohner eines oder mehrerer ausländischer Länder ist.
- Ansässige Ausländer, die Bürger oder Staatsangehöriger eines Landes sind, mit dem die USA ein Einkommensteuerabkommen in Kraft haben, können ebenfalls qualifiziert werden.
Den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen verstehen
Der Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen wird auf dem IRS-Steuerformular 2555 gewählt. Darüber hinausleistenSteuerzahler, die diesen Ausschluss beanspruchen, inländische Rentenversicherungsbeiträge jeglicher Art, die auf diesem Einkommen basieren, oder beanspruchen die ausländische Steuergutschrift oder den Abzug für Steuern, die an eine ausländische Regierung auf diese Einnahmen.
Sie müssen bestimmte Voraussetzungen erfüllen, um den Ausschluss des ausländischen Erwerbseinkommens geltend zu machen.
- Sie sind US-Bürger oder ansässiger Ausländer. Ein ansässiger Ausländer ist eine ausländische Person und hat einen ständigen Wohnsitz ohne die Staatsangehörigkeit des Landes, in dem sie sich aufhalten. Um unter diese Klassifizierung in den Vereinigten Staaten zu fallen, muss eine Person entweder eine aktuelle Green Card besitzen oder im letzten Kalenderjahr besessen haben.1
- Sie haben eine qualifizierende Präsenz im Ausland. Die Qualifikation Anwesenheitsstatus erfüllt durch die Bonafide Einwohner -Test erfüllt durch ein Bewohner des Landes für eine vollständige Steuerjahr zusein. Sie können auch die Physical Presence Test erfüllen,indem siephysisch vorhanden ist dort für mindestens 330 Tage innerhalb von12 Monaten aufeinander folgenden Zeitraum.6
- Sie haben ausländisches Erwerbseinkommen. Sie haben ein ausländisches Erwerbseinkommen, wenn Sie für im Ausland erbrachte Dienstleistungen einen Lohn durch unselbständige Erwerbstätigkeit oder einen Ausgleich durch eine selbständige Erwerbstätigkeit beziehen. Das Einkommen, das Sie aus ausländischen Renten, Investitionen, Unterhaltszahlungen oder Glücksspielen erhalten, ist kein ausländisches Erwerbseinkommen.
Es gibt einen gesetzlichen maximalen Ausschlussbetrag plus einen ausländischen Wohnbetrag, der den Ausschluss begrenzt. Sie wird anteilig berechnet, wenn die Zahl der anspruchsberechtigten Tage im Ausland weniger als ein volles Steuerjahr beträgt.
Der ausländische Wohnbetrag ist die Wohnkosten, die Sie mit einem ausländischen Erwerbseinkommen bezahlt haben, das 16 % des maximalen Ausschluss- oder Basisbetrags übersteigt. Dieser Betrag hat eine Obergrenze von 30 % des maximalen Ausschlussbetrags. Der Auslandswohnungsbetrag wird von Arbeitnehmern als Ausschluss und von Selbstständigen als Abzug berücksichtigt.8 Für das Steuerjahr 2020 beträgt der maximale Ausschlussbetrag 107.600 USD, der Basisbetrag 16.944 USD und der Höchstbetrag 31.770 USD. Für das Steuerjahr 2021 beträgt der maximale Ausschlussbetrag 108.700 USD.
Beispiel für den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen
Sehen wir uns an, wie der Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen funktioniert. MP ist ein Amerikaner, der in Vietnam arbeitet. Sie lebten 345 Tage des Steuerjahres in Hanoi und waren 10 Tage auf einer Heimreise zu Thanksgiving abwesend. Sie verdienten 225.000 US-Dollar und zahlten 30.596 US-Dollar, um eine Wohnung für das Jahr zu mieten. MP zahlte 75.000 US-Dollar an vietnamesischer Einkommenssteuer und schuldete 81.000 US-Dollar an US-Einkommenssteuer auf dieses Einkommen. Die Folge ist, dass ihr ausländisches Erwerbseinkommen doppelt besteuert wird.
Da MP ein US-Bürger ist, der ausländische Steuern auf Einkommen entrichtet hat, das er während 335 qualifizierenden Tagen im Ausland verdient hat, kann er beschließen, das ausländische Einkommen von seinem steuerpflichtigen US- Einkommen auszuschließen.
Der Ausschluss des Abgeordneten für 2018 beträgt 111.000 USD. (105.900 USD maximaler Ausschlussbetrag + 15.040 USD ausländischer Wohnraum x 335/365 Verhältnis von qualifizierenden Tagen zu Gesamttagen).
Die Auslandswohnungssumme des MP für 2018 beträgt 15.040 US-Dollar. (30.596 USD Wohnkosten – 16.944 USD Grundbetrag). Da 13.652 USD weniger als der Höchstbetrag von 31.770 USD sind, ist keine weitere Reduzierung erforderlich.
Der Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen ermöglicht es MP, 111.000 USD von ihrem steuerpflichtigen Einkommen auszuschließen. Aber 114.000 US-Dollar bleiben enthalten, und da sie ausländische Steuern in Höhe von 37.000 US-Dollar bezahlt haben und immer noch US-Steuern in Höhe von 36.000 US-Dollar schulden, bleibt es doppelt besteuert.
MP sollte eine nicht erstattungsfähige ausländische Steuergutschrift inHöhe von 37.000US-Dollar gegen die US-Steuerschulden in Höhe von 36.000 US-Dollar aufnehmen. Solange sie das Formular 2555 fristgerecht einreichen, um den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen zu wählen, und das Formular 1116, das die ausländische Steuergutschrift beantragt, schulden sie keine US-Steuern auf das ausländische Einkommen.