Ausgleichsreserve
Was ist eine Ausgleichsreserve?
Eine Schwankungsrückstellung ist eine langfristige Rückstellung, die ein Versicherungsunternehmen hält, um bei erheblichen unvorhergesehenen Katastrophen eine Verminderung des Cashflows zu verhindern.
Wie Ausgleichsreserven funktionieren
Ein katastrophales Ereignis – wie Hochwasser, Erdbeben oder Feuer – kann zu einer starken Erschöpfung der Schwankungsreserven eines Versicherungsunternehmens führen. Diese Reserven können als „Regentagesfonds“ des Versicherers angesehen werden, der unvorhergesehene und oft teure Ereignisse abdeckt. Beispielsweise trifft ein massiver Sturm ein Gebiet, in dem ein Versicherer mehrere Immobilien versichert hat. Die Schwankungsrückstellung würde es dem Versicherer ermöglichen, die daraus resultierenden Großschäden abzudecken. Überschwemmungen, Brände und Tornados können ähnlich große Schäden verursachen.
Die zentralen Thesen
- Eine Schwankungsreserve ist eine Reserve, die von einer Versicherungsgesellschaft gehalten wird, um eine Erschöpfung der Barmittel aufgrund von Katastrophen wie Überschwemmungen, Tornados und Bränden zu verhindern.
- Im Vereinigten Königreich müssen Versicherer bestimmte Regeln einhalten, beispielsweise wie viel Reserven vorgehalten werden sollten und wie viel in Reserven ein- und ausgebucht werden kann.
- In den Insurance Companies (Reserves) Regulations von 1996 sind die Regeln für die Schwankungsrückstellungen für britische Versicherungsgesellschaften festgelegt.
Ausgleichsreserven in Großbritannien
Die Insurance Companies (Reserves) Regulations 1996 enthalten alle Einzelheiten zu den Regeln für Schwankungsrückstellungen für britische Versicherungsgesellschaften. Nachfolgend finden Sie eine Zusammenfassung der wichtigsten Punkte für nicht kreditpflichtige Versicherungsreserven.
Ein Unternehmen sollte zwei separate Ausgleichsreserven betreiben: eine für das Kreditversicherungsgeschäft und eine für alle anderen Geschäftsarten. Ein Unternehmen berechnet jeweils am Ende eines jeden Geschäftsjahres den Betrag einer etwaigen Einbringung in die Rücklage und legt den Betrag einer etwaigen Einbringung aus der Rücklage gesondert fest. Außerdem wird durch eine übergeordnete Berechnung sichergestellt, dass die Schwankungsrückstellung am Ende des Geschäftsjahres ihren maximal zulässigen Wert nicht überschreitet.
Für das andere als das Kreditversicherungsgeschäft gibt es fünf Kategorien von Geschäften, für die eine Schwankungsrückstellung erforderlich ist:
- Geschäftsbereich A: Sachschäden inkl. entsprechendem proportionalem Rückversicherungsvertragsgeschäft
- Geschäftsbereich Β: Direkte, fakultative und proportionale Vertragsfolgeschadenrisiken
- Geschäftsbereich C: Transport- und Luftfahrtgeschäft, einschließlich des entsprechenden Rückversicherungsvertragsgeschäfts
- Geschäftsbereich D: Nukleare Risiken
- Geschäftsbereich Ε: Nichtproportionale VK-Geschäftskategorien entsprechend dem Geschäft der Bilanzierungsklasse 6 (Sachschäden) und nichtproportionale VK-Vertragsfolgeschadenrisiken
Die Übertragungen in die Reserve sollten einen Prozentsatz der gebuchten Nettoprämien ausmachen, wie in der folgenden Aufstellung aufgeführt:
- Geschäftsbereich A: 3 Prozent
- Unternehmensgruppe Β: 3 Prozent
- Unternehmensgruppe C: 6 Prozent
- Geschäftsbereich D: 75 Prozent
- Unternehmensgruppe Ε: 11 Prozent
Die Überweisungen aus der Reserve sollten den Betrag betragen, um einen „anormalen Verlust“ zu decken. Dieser Betrag wird nach gesonderten Regeln bestimmt, je nachdem, ob das Geschäft auf Basis des Anfalljahres oder des Zeichnungsjahres bilanziert wird. Im Prinzip ist der anormale Schaden der Überschuss der eingetretenen Schäden (abzüglich Rückversicherungs- und sonstiger Einziehungen, ohne Schadenmanagementkosten, aber einschließlich direkter Schadenbearbeitungskosten) über den Prozentsatz der Nettoprämien (der Rückversicherungsprämien).
Für die Bilanzierungsgrundlagen Unfall- und Versicherungsjahr gelten unterschiedliche strenge Definitionen. Diese Beträge werden für diese beiden Grundlagen separat berechnet und dann für jede Geschäftsgruppe aggregiert, und dieser Gesamtbetrag wird vorbehaltlich des Geschäftsgruppenmaximums übertragen. Für die Abrechnungsbasis des Anfalljahres werden verdiente Nettoprämien verwendet, während für die Basis des Zeichnungsjahres die gebuchten Nettoprämien verwendet werden.