Captive Insurance Company
Was ist eine Captive Insurance Company?
Eine firmeneigene Versicherungsgesellschaft ist eine hundertprozentige Tochterversicherung, die Risikominderungsdienstleistungen für ihre Muttergesellschaft oder eine Gruppe verbundener Unternehmen erbringt. Eine firmeneigene Versicherungsgesellschaft kann gegründet werden, wenn die Muttergesellschaft keine geeignete externe Firma findet, um sie gegen bestimmte Geschäftsrisiken zu versichern, wenn die an den firmeneigenen Versicherer gezahlten Prämien zu Steuereinsparungen führen, wenn die bereitgestellte Versicherung günstiger ist oder wenn sie bessere Angebote bietet Deckung der Risiken der Muttergesellschaft.
Ein captive Versicherungsgesellschaft sollte nicht mit einem verwechselt werden captive Versicherungsvertreter, der ein Versicherungsagent ist, der nur für eine Versicherungsgesellschaft arbeitet und die aus dem Verkauf von Produkten der Wettbewerber beschränkt ist.
Die zentralen Thesen
- Eine firmeneigene Versicherungsgesellschaft ist eine hundertprozentige Tochtergesellschaft einer größeren Firma, die mit dem Abschluss von Versicherungspolicen für die Muttergesellschaft beauftragt ist und auch keine andere Gesellschaft versichert.
- Die Gründung einer firmeneigenen Versicherungsgesellschaft kann die Versicherungskosten eines Unternehmens senken und spezifischere Deckungen bieten, bringt jedoch auch den zusätzlichen Aufwand mit sich, einen bestimmten Versicherer zu führen.
- Viele größere Unternehmen werden in erster Linie aufgrund der damit verbundenen Steuervorteile eine firmeneigene Versicherungsgesellschaft bilden.
Die Captive Insurance Company verstehen
Eine firmeneigene Versicherungsgesellschaft ist eine Form der “ Selbstversicherung „. Die Schaffung einer separaten Einheit zur Erbringung von Versicherungsdienstleistungen bietet zwar finanzielle Vorteile, die Mutterunternehmen müssen jedoch die damit verbundenen Verwaltungs- und Gemeinkosten berücksichtigen, z. B. zusätzliches Personal. Es sind auch komplexe Compliance-Probleme zu berücksichtigen. Infolgedessen bilden größere Unternehmen überwiegend firmeneigene Versicherungsunternehmen, können sich jedoch auch auf Drittversicherer verlassen, um sich gegen bestimmte Gefahren zu versichern.
Steuerfragen von Captive-Versicherungsunternehmen
Das Steuerkonzept einer firmeneigenen Versicherungsgesellschaft ist relativ einfach. Die Muttergesellschaft zahlt Versicherungsprämien an ihre firmeneigene Versicherungsgesellschaft und versucht, diese Prämien in ihrem Heimatland, häufig einer Hochsteuergerichtsbarkeit, abzuziehen. Eine Muttergesellschaft wird die firmeneigene Versicherungsgesellschaft in Steueroasen wie Bermuda und den Kaimaninseln ansiedeln, um nachteilige steuerliche Auswirkungen zu vermeiden. Heute erlauben mehrere US-Bundesstaaten die Gründung von Captive-Unternehmen. Der Schutz vor Steuerveranlagung ist ein begehrter Vorteil für die Muttergesellschaft.
Ob die Muttergesellschaft eine Steuervergünstigung aus der Gründung einer firmeneigenen Versicherungsgesellschaft realisiert, hängt von der Klassifizierung der Versicherung ab, die die Gesellschaft abwickelt. In den USA erfordert der Internal Revenue Service (IRS), dass die Risikoverteilung und die Risikoverschiebung vorhanden sind, damit eine Transaktion in die Kategorie „Versicherung“ fällt. Das IRS erklärte öffentlich, dass es Maßnahmen gegen firmeneigene Versicherungsunternehmen ergreifen werde, die der missbräuchlichen Steuerhinterziehung verdächtigt werden.
Einige Risiken können zu erheblichen Kosten für die firmeneigene Versicherungsgesellschaft führen, die unerschwinglich sind. Diese beträchtlichen Risiken könnten zum Konkurs führen. Einzelne Ereignisse führen bei einem großen privaten Versicherer aufgrund eines diversifizierten Risikopools mit geringerer Wahrscheinlichkeit zu einem Bankrott.
Beispiele für firmeneigene Versicherungsunternehmen
Eine bekannte firmeneigene Versicherungsgesellschaft sorgte nach der Ölpest von British Petroleum 2010 im Golf von Mexiko für Schlagzeilen. Zu diesem Zeitpunkt wurde berichtet, dass BP von einer in Guernsey ansässigen firmeneigenen Versicherungsgesellschaft namens Jupiter Insurance selbstversichert war und bis zu 700 Millionen US-Dollar davon erhalten konnte. British Petroleum ist in dieser Praxis nicht allein, und tatsächlich haben viele Fortune 500-Unternehmen firmeneigene Versicherungstöchter.