457 Plan vs. 403 (b) Plan: Was ist der Unterschied?
457 Plan vs. 403 (b) Plan: Ein Überblick
Der öffentliche Sektor ist möglicherweise die letzte Bastion des leistungsorientierten Plans – diese altmodische Rente, die vom Arbeitgeber berechnet wird und die Arbeitnehmer nach ihrer Pensionierung automatisch erhalten hat.
Heutzutage kann jedoch keine einzige Einkommensquelle ausreichen, um einen komfortablen Ruhestand zu gewährleisten. Die Menschen müssen auch selbst sparen. Öffentliche und gemeinnützige Organisationen bieten keine 401 (k) -Pakete an, zu denen Mitarbeiter beitragen können. Sie können und bieten jedoch andere von Arbeitgebern gesponserte Pläne an : den 403 (b) und den 457.
Die zentralen Thesen
- Ein 457-Plan hat zwei Arten. Ein 457 (b) wird Mitarbeitern von staatlichen und lokalen Behörden angeboten, während ein 457 (f) für leitende Angestellte in gemeinnützigen Organisationen bestimmt ist.
- Ein 403 (b) -Plan wird in der Regel Mitarbeitern privater gemeinnütziger Organisationen und Regierungsangestellten, einschließlich Mitarbeitern öffentlicher Schulen, angeboten.
- Es gibt auch eine dritte Option: Wenn Sie für beide Pläne berechtigt sind, können Sie Ihre Beiträge zwischen ihnen aufteilen.
Der 457 Plan
Ein457-Plan hat zwei Arten. Ein 457 (b) wird Mitarbeitern von staatlichen und lokalen Behörden angeboten, während ein 457 (f) für gemeinnützige Führungskräfte auf höchster Ebene bestimmt ist.
457 (b)
Für einen 457 (b) -Plan können Sie in den Jahren 2020 und 2021 bis zu 19.500 USD beitragen. Wenn Sie 50 Jahre oder älter sind, können Sie in den Jahren 2020 und 2021 weitere 6.500 USD beitragen.
Wenn Sie sich innerhalb von drei Jahren nach dem normalen Rentenalter befinden, können Sie noch mehr beitragen. Möglicherweise können Sie bis zu 39.000 US-Dollar beitragen. Ihr maximaler Beitrag, wenn Sie sich innerhalb von drei Jahren nach dem normalen Rentenalter befinden, ist jedoch durch frühere Beiträge begrenzt.
Diese Grenze ist laut IRS „die jährliche Grundgrenze zuzüglich des Betrags der in früheren Jahren nicht verwendeten Grundgrenze (nur zulässig, wenn kein Alter von 50 Jahren oder mehr Nachholbeiträgen verwendet wird).“
457 (f)
Der 457 (f) -Plan unterscheidet sich erheblich von seinem 457 (b) -Programm. Sie werden oft als „goldene Handschellen“ bezeichnet, da die Altersrente an die Dienstzeit und andere Leistungskennzahlen gebunden ist.
Der 457 (f) -Plan wird hauptsächlich zur Einstellung von Führungskräften aus dem privaten Sektor verwendet. Nach 457 (f) Plänen wird die Entschädigung von der Besteuerung abgegrenzt. Diese aufgeschobene Vergütung muss jedoch einem „erheblichen Verfallsrisiko“ unterliegen, was bedeutet, dass die Führungskraft Gefahr läuft, die Leistung zu verlieren, wenn sie die Dienstzeit oder die Leistungsanforderungen nicht erfüllt. Wenn die Entschädigung garantiert wird und daher kein Verfallsrisiko mehr besteht, wird sie als Bruttoeinkommen steuerpflichtig.
Wenn Sie nicht Leiter einer gemeinnützigen Organisation werden, ist es unwahrscheinlich, dass Sie auf den 457 (f) -Plan stoßen. Da die aufgeschobene Vergütung noch nicht gezahlt und steuerlich geschützt ist, verbleiben die Leistungen in den Händen des Arbeitgebers. Nach den Regeln müssen Führungskräfte mindestens zwei Jahre lang Dienstleistungen erbringen, um Leistungen gemäß einem 457 (f) -Plan zu erhalten.
Wenn Sie einen 457 (f) -Plan haben, gibt es keine Begrenzung, wie viel Einkommen von der Besteuerung abgegrenzt werden kann. Aufgeschobene Beträge unterliegen jedoch einem erheblichen Verfallsrisiko.
Vor- und Nachteile des 457-Plans
Vorteile
- Einer der besseren Vorteile des 457 (b) besteht darin, dass die Teilnehmer ihre Pensionsplanbeiträge verdoppeln können, wenn sie sich innerhalb von drei Jahren nach dem normalen Rentenalter befinden. In diesem Szenario können Sie bis 2020 bis zu 39.000 US-Dollar beitragen.
- Wenn Sie mindestens 50 Jahre alt sind, können Sie im Jahr 2021 zusätzliche 6.500 USD pro Jahr einsetzen.
- Während andere Pläne keine Ausschüttungen zulassen, bis Sie 59½ Jahre alt sind, werden Ihre 457 (b) -Vorteile verfügbar, wenn Sie nicht mehr für den Arbeitgeber arbeiten, der den 457 (b) -Plan bereitstellt. Andernfalls sind Verteilungen zulässig, wenn Sie 70½ Jahre alt sind oder wenn dies für einen unvorhersehbaren Notfall erforderlich ist.
- „Sie können Ihr Geld nehmen, bevor Sie 59½ Jahre alt sind, mit einem 457 ohne Strafen, im Gegensatz zu anderen Pensionsplänen“, sagte Inga Chira, Assistenzprofessorin für Finanzen und Finanzplanung an der California State University in Northridge. „Das ist eine große Sache.“
- Wenn Sie Ihren Job verlassen, können Sie Ihr Konto auch in eine IRA oder 401 (k) übertragen. Dies ist jedoch nur eine Option für den 457 (b) -Plan, nicht für den 457 (f) -Plan.
Nachteile
- Im Gegensatz zum 401 (k) zählt das Match, das Ihr Arbeitgeber beiträgt, als Teil Ihres maximalen Beitrags. Wenn Ihr Arbeitgeber im Jahr 2020 9.500 US-Dollar beigesteuert hat, können Sie nur 10.000 US-Dollar beisteuern (es sei denn, Sie beteiligen sich an einer Aufholstrategie).
- Wenn Sie an einen 401 (k) gewöhnt sind, wissen Sie möglicherweise bereits, dass das Limit von 19.500 USD für 2021 nur für Arbeitnehmerbeiträge gilt. Für 401 (k) -Pläne beträgt das Gesamtbeitragslimit einschließlich Nachholbeiträgen 63.500 USD für 2020 und 64.500 USD für 2021.
- Es sei darauf hingewiesen, dass nur wenige Regierungen im Rahmen des 457 (b) -Plan entsprechende Programme anbieten. Es liegt hauptsächlich an den Mitarbeitern, sicherzustellen, dass sie einen angemessenen Betrag sparen.
- Der 457 (f) -Plan sieht vor, dass der Mitarbeiter mindestens zwei Jahre arbeitet. Wenn der Mitarbeiter vor diesem Datum abreist, verliert er sein Recht auf den 457 (f) -Plan.
Der 403 (b) Plan
Ein 403 (b) -Plan wird in der Regel Mitarbeitern privater gemeinnütziger Organisationen und Regierungsangestellten, einschließlich Mitarbeitern öffentlicher Schulen, angeboten. Wie die 401 (k) sind auch die 403 (b) Pläne eine Art beitragsorientierter Plan, der es den Teilnehmern ermöglicht, Geld auf steuerlich latenter Basis für den Ruhestand zu schützen.
Als diese Pläne 1958 erstellt wurden, konnten sie nur in Rentenverträge investieren. So wurden sie als bekannt steuerbegünstigten Renten (TSA) Pläne oder latenten Steuer-Rente (TDA) Pläne. Diese Pläne werden am häufigsten von Bildungseinrichtungen verwendet. Jedes Unternehmen, das sich gemäß IRS Section 501 (c) (3) qualifiziert, kann es jedoch übernehmen.
Beitrags- und Stundungsgrenzen
Die Beitragsgrenzen für 403 (b) Pläne sind jetzt identisch mit denen von 401 (k) Plänen. Alle Stundungen von Mitarbeitern erfolgen vor Steuern und reduzieren das bereinigte Bruttoeinkommen des Teilnehmers entsprechend.
Die jährliche Beitragsgrenze, die auch als elektive Stundung bezeichnet wird, beträgt für 2020 19.500 USD. Im Jahr 2021 bleibt die Schwelle gleich: 19.500 USD. Für die Jahre 2020 und 2021 ist ein zusätzlicher Nachholbeitrag von 6.500 USD für Arbeitnehmer ab 50 Jahren zulässig.
Insbesondere bieten 403 (b) Pläne eine spezielle zusätzliche Nachholbeitragsregelung, die als lebenslange Nachholrückstellung oder 15-Jahres-Regel bezeichnet wird. Mitarbeiter mit einer Amtszeit von mindestens 15 Jahren haben Anspruch auf diese Bestimmung, die eine zusätzliche Zahlung von 3.000 USD pro Jahr ermöglicht. Diese Bestimmung hat jedoch auch ein lebenslanges Arbeitgeber-für-Arbeitgeber-Limit von 15.000 USD.
Arbeitgeber dürfen entsprechende Beiträge leisten, aber die Gesamtbeiträge von Arbeitgeber und Arbeitnehmer dürfen 57.000 USD für 2020 oder 58.000 USD für 2021 nicht überschreiten.
In einigen Fällen sind Beiträge nach Steuern zulässig, und Roth-Beiträge sind auch für Arbeitgeber verfügbar, die sich für diese Funktion entscheiden. Wie bei 401 (k) -Plänen dürfen Arbeitgeber für alle Arbeitnehmer automatische 403 (b) -Planbeiträge einrichten, obwohl sie dies nach eigenem Ermessen ablehnen können. Berechtigte Teilnehmer können sich auch für dasRetirement Saver’s Credit qualifizieren.
Bei der Berechnung von 403 (b) Beitragsgrenzen für eine Person wendet der IRS diese in einer bestimmten Reihenfolge an. Erstens wenden sie den elektiven Aufschub an. Das IRS verwendet dann die 15-jährige Service-Nachholregelung. Drittens wenden sie den Aufholbeitrag für 50 Jahre an. Es liegt in der Verantwortung des Arbeitgebers, die Beiträge auf die richtigen Beträge zu beschränken.
Überschläge
Die Regeln für die Verlängerung von 403 (b) Plan-Salden wurden in den letzten Jahren erheblich gelockert. Mitarbeiter, die ihren Arbeitgeber verlassen, können ihre Pläne nun zu einem anderen Arbeitgeber mitnehmen. Sie können ihre Pläne in einen anderen 403 (b), einen 401 (k) oder einen anderen qualifizierten Plan übertragen. Sie können sich auch dafür entscheiden, ihre Pläne in eine selbstgesteuerte IRA umzuwandeln.
Mitarbeiter können jetzt über ihre Lebenszeit einen Pensionsplan aufrechterhalten, anstatt ein separates IRA-Konto eröffnen oder ihren Plan bei ihrem alten Arbeitgeber hinterlassen zu müssen.
Verteilungen
Insbesondere ähneln 403 (b) Planverteilungen in den meisten Punkten denen von 401 (k) Plänen:
- Sie können mit 59½ Jahren mit der Verteilung beginnen, unabhängig davon, ob Sie noch in dieser Organisation arbeiten oder nicht.
- Ausschüttungen, die vor dem 59. Lebensjahr vorgenommen wurden, unterliegen einer 10% igen Vorbezugsstrafe, sofern keine besondere Ausnahme gilt.
- Alle Normalausschüttungen werden als ordentliches Einkommen besteuert.
- Roth-Ausschüttungen sind steuerfrei. Die Mitarbeiter müssen jedoch entweder einen Beitrag zum Plan leisten oder eine Roth IRA mindestens fünf Jahre lang geöffnet haben, bevor sie steuerfreie Ausschüttungen vornehmen können.
- SECURE Act von 2019angehoben wurde. Anleger können RMDs vermeiden, wenn sie den Plan in eine Roth IRA oder einen anderen Roth-Pensionsplan übernehmen. Die Nichteinhaltung einer erforderlichen Mindestausschüttung führt zu einer Verbrauchsteuer von 50% auf den Betrag, der hätte abgezogen werden müssen.
- Darlehensbestimmungen können auch nach Ermessen des Arbeitgebers verfügbar sein. Die Regeln für Kredite sind größtenteils dieselben wie für 401 (k) -Pläne. Die Teilnehmer können nicht auf mehr als 50.000 USD oder die Hälfte ihres Planbetrags zugreifen. Darüber hinaus wird jeder ausstehende Kreditsaldo, der nicht innerhalb von fünf Jahren zurückgezahlt wird, als steuerpflichtige oder vorzeitige Ausschüttung behandelt.
Alle Verteilungen werden jedes Jahr auf dem Formular 1099-R gemeldet, das den Plan-Teilnehmern zugesandt wird.
Investitionsentscheidungen
Die Anlageoptionen in 403 (b) Plänen sind im Vergleich zu anderen Pensionsplänen begrenzt. Fonds können in einen von einer Versicherungsgesellschaft bereitgestellten Rentenvertrag oder über ein Depot in einen Investmentfonds investiert werden.
Diese Situation ist eine Quelle anhaltender Debatten in der Finanz- und Altersvorsorgegemeinschaft. Annuitäten sind steuerlich latente Fahrzeuge an und für sich, und es gibt keine doppelte Steuerstundung.
Die meisten Pläne bieten jetzt auch die Wahl zwischen Investmentfonds, wenn auch in den meisten Fällen innerhalb eines variablen Rentenvertrags. Feste und variable Verträge sowie Investmentfonds sind jedoch die einzigen Arten von Anlagen, die im Rahmen dieser Pläne zulässig sind.
Verschiedene Probleme
Wichtig ist, dass sich 403 (b) Pläne von ihren 401 (k) Gegenstücken darin unterscheiden, dass die Beiträge theoretisch sofort unverfallbar sind und nicht verfallen können. In der Praxis können Arbeitgeber jedoch Beiträge auf ein separates Konto leisten und diese als Leistungsübernahme rückwirkend auf den 403 (b) -Plan anwenden.
Darüber hinaus erhalten 403 (b) Pläne aufgrund des Insolvenzmissbrauchspräventions- und Verbraucherschutzgesetzes von 2005 den gleichen Schutz vor Gläubigern wie qualifizierte Pläne.
Die Plan-Teilnehmer sollten auch alle Gebühren kennen, die von ihrem Plan und ihren Investmentanbietern erhoben werden. Der Planadministrator muss allen Plan-Teilnehmern eine vollständige Aufschlüsselung dieser Gebühren zur Verfügung stellen.
Wie man wählt
Wenn Sie mehr Zeit benötigen, um Geld für den Ruhestand beiseite zu legen, ist ein 457-Plan am besten für Sie. Es hat eine bessere Aufholpolitik und ermöglicht es Ihnen, mehr Geld für den Ruhestand aufzubewahren.
Ein 403 (b) ist wahrscheinlich die beste Wahl, wenn Sie eine größere Auswahl an Anlagemöglichkeiten wünschen. „Obwohl ein 457 auch mehrere Anbieter haben kann, ist die Auswahl an Anbietern normalerweise nicht so groß wie bei einem 403 (b)“, sagt Chira.
Es gibt auch eine dritte Option: Wenn Sie für beide Pläne berechtigt sind, können Sie Ihre Beiträge zwischen ihnen aufteilen.
Das bedeutet, dass Sie im Jahr 2020 39.000 USD und im Jahr 2021 40.000 USD einlagern können, ohne Nachholbeiträge, wenn Sie berechtigt sind. „Dies ist besonders für Mitarbeiter attraktiv, die ein hohes Einkommen haben und versuchen, ihre Steuern zu minimieren“, erklärt Chira.