Steuerheim

Was ist ein Steuerheim?

Ein Steuerheim ist der allgemeine Ort des Hauptarbeitsplatzes einer Person. Es ist die Stadt oder die allgemeine Umgebung, in der sich der Hauptgeschäfts- oder Arbeitsplatz befindet, unabhängig vom Wohnort der Person. Der steuerliche Wohnsitz einer natürlichen Person wirkt sich auf ihre steuerlichen Abzüge für Geschäftsreisen aus.

Tax Home verstehen

Der steuerliche Wohnsitz eines Steuerpflichtigen bezieht sich auf die geografische Region, in der er den größten Teil seines Einkommens erzielt, unabhängig von seinem ständigen Wohnsitz. Während ein ständiger Wohnsitz die Postanschrift einer natürlichen Person ist, ist der steuerliche Wohnsitz der Ort, an dem festgestellt wird, wo ein Steuerzahler abzugsfähige Reisekosten hat.

Das Steuerheim bestimmt, ob Geschäftsausgaben für Transport, Verpflegung und Unterkunft steuerfrei behandelt werden. Der Internal Revenue Service (IRS) betrachtet einen Arbeitnehmer als auswärts reisend, wenn seine geschäftlichen Verpflichtungen es erfordern, dass er länger als einen gewöhnlichen Arbeitstag von seinem steuerlichen Wohnsitz abwesend ist. Wenn ein Arbeitnehmer beispielsweise in New York City arbeitet, aber in New Jersey lebt, ist der Steuersitz New York City. In diesem Beispiel können Reise, Verpflegungs- und Übernachtungskosten in New York City nicht abgezogen werden, da dies der steuerliche Wohnsitz der Person ist. Reisekosten nach New Jersey an den Wochenenden können nicht abgezogen werden, da es sich nicht um arbeitsbedingte Kosten handelt. Wenn derselbe Arbeitnehmer jedoch zur Arbeit nach Chicago reist, können alle Reise, Verpflegungs- und Unterkunftskosten abgezogen werden.

An mehr als einem Ort arbeiten

Manche Menschen arbeiten aufgrund der Art ihrer Arbeit an mehr als einem Ort. Für einen solchen Arbeitnehmer, zB einen freiberuflichen Webdesigner, ist sein steuerlicher Wohnsitz der allgemeine Bereich, in dem sich sein Hauptgeschäfts- oder Arbeitsplatz befindet. Der Hauptarbeitsplatz eines Steuerpflichtigen wird dadurch bestimmt, wie viel Zeit er an jedem Standort zu geschäftlichen Zwecken verbringt;wie viel Arbeit sie an jedem Ort verrichtet und;wie viel Geld sie an jedem Ort verdient. Von den dreien ist die wichtigste Überlegung die Verweildauer an jedem Standort.

Für Arbeitnehmer, wie zum Beispiel Beschäftigte im Gesundheitswesen, die keinen festen Arbeitsplatz haben und für Arbeitseinsätze an zahlreiche Orte reisen, betrachtet das IRS ihre Steuerheime als ihren ständigen Wohnsitz oder ihren regelmäßigen Wohnsitz. Ein Steuerpflichtiger, der weder eine Hauptniederlassung noch einen gewöhnlichen Aufenthaltsort hat, gilt als Reisender. Die steuerliche Heimat eines Wanderers, beispielsweise eines Außendienstlers, ist überall dort, wo er arbeitet, da er nie wirklich außer Haus ist und somit keine Reisekosten abschreiben kann.

US-Bürger mit ausländischem Erwerbseinkommen

US-Bürger müssen ihren steuerlichen Wohnsitz in einem fremden Land haben, wenn sie bestimmte Steuervorteile wie den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen, den Ausschluss ausländischer Wohnimmobilien und den Abzug für ausländische Wohnimmobilien inAnspruch nehmenmöchten. Stellen Sie sich zum Beispiel einen Arbeitnehmer vor, der in den Niederlanden mit einem 60-Tage-Ein-/30-Tage-Freiplan arbeitet. Während seiner Freizeit kehrt er zu seiner Familie in die USA zurück. Der IRS betrachtet seinen Wohnsitz in den Vereinigten Staaten und daher besteht der Arbeitnehmer den Tax Home Test im Ausland nicht. Das IRS gibt an, dass für Steuerjahre, die nach dem 31. Dezember 2017 beginnen, ein Arbeitnehmer für einen Zeitraum, in dem er seinen Wohnsitz in den Vereinigten Staaten hat, kein Steuerheim im Ausland hat, es sei denn, er dient zur Unterstützung der Streitkräfte der Vereinigten Staaten in einem als Kampfzone ausgewiesenen Gebiet. Der Aufenthaltsort richtet sich danach, wo er familiäre, wirtschaftliche und persönliche Bindungen pflegt.

Temporäre oder unbefristete Arbeitsaufträge

Eine Person, die einen befristeten Arbeitseinsatz außerhalb ihres US-Steuerwohnsitzes hat, kann bezahlte oder angefallene Reisekosten abziehen, würde aber nicht unter den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen fallen. Jeder Arbeitsauftrag, der länger als ein Jahr dauert, gilt als unbefristet. Wenn der Arbeitseinsatz eines Steuerpflichtigen auf unbestimmte Zeit erfolgt, ist der Einsatzort sein Steuerwohnsitz, und er darf keine der damit verbundenen Ausgaben abziehen, die ihm in seinem Steuerwohnsitz entstehen. Wenn sich sein neuer Steuerwohnsitz in einem fremden Land befindet und er die Anforderungen des ausländischen Steuerwohnsitzes erfüllt, kann sein Einkommen ihn außerdem für den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen qualifizieren.