19 Juni 2021 19:53

Der Zweck des IRS-Formulars 8949

Jedes Mal, wenn Sie Kapitalvermögen wie Aktien, Grundstücke und Kunstwerkeverkaufen oder umtauschen, müssen Sie die Transaktion in Ihrer Einkommensteuererklärung des Bundes angeben. Dazu müssen Sie das Formular 8949: Verkäufe und andere Verfügungen über Kapitalanlagen ausfüllen. Sie können Gewinne oder Verluste erzielen, die Transaktionen können kurz- oder langfristig sein, und diese Informationen müssen aufgeschlüsselt werden, um die korrekte steuerliche Behandlung der Nettoergebnisse anzuwenden.

Anhang D des Formulars 1040 wird verwendet, um die meisten Kapitalgewinn (oder -verlust-) Transaktionen zu melden. Bevor Sie jedoch Ihren Nettogewinn oder -verlust in Anhang D eingeben können, müssen Sie das Formular 8949 ausfüllen.

Die zentralen Thesen

  • Jeder, der einen Kapitalwert wie Aktien, Grundstücke oder Kunstwerke verkauft oder tauscht, muss das Formular 8949 ausfüllen.
  • Sowohl kurzfristige als auch langfristige Transaktionen müssen auf dem Formular dokumentiert werden.
  • Details zur Transaktion müssen ausgefüllt werden, einschließlich des Datums des Erwerbs und der Veräußerung, des Verkaufserlöses und der Anpassung an den Gewinn oder Verlust.
  • Dem Formular muss ein ausgefüllter Anhang D beiliegen.

Übersicht über Formular 8949: Verkäufe und sonstige Verfügungen über Anlagevermögen

Das zweiseitige Formular besteht aus zwei Teilen: Teil I für kurzfristige Geschäfte und Teil II für langfristige Geschäfte. Ein Verkauf oder ein steuerpflichtiger Tausch, der mehr als 12 Monate nach dem Datum des Erwerbs des Vermögenswerts stattfindet, ist langfristig, während ein Verkauf innerhalb von 12 Monaten oder weniger kurzfristig ist.

Alle Seiten des Formulars 8949 sind auf der IRS-Website verfügbar.


Die Haltefrist für Anlagevermögen beginnt am Tag nach Erhalt der Liegenschaft und endet am Tag ihrer Verfügung.

Das Formular enthält Informationen zu Transaktionen, die Sie auf Formular 1099-B erhalten: Einnahmen aus Broker- und Tauschgeschäften sowie aus Ihren eigenen Unterlagen.

So melden Sie kurzfristige Transaktionen

Es gibt drei Felder, die verwendet werden, um anzugeben, ob die Transaktion dem IRS gemeldet wurde und wie Sie die Steuergrundlage für Ihren Vermögenswert abgeleitet haben. Normalerweise sind Ihre Kosten die Steuergrundlage, aber es kann auch etwas anderes sein, wenn Sie Eigentum durch Schenkung, Erbschaft oder auf andere Weise erhalten haben. Die drei Boxen sind:

  • Dem IRS gemeldete Transaktionen und Ihre Basis (Box A). Sie wissen dies, weil das Formular 1099-B, das Sie erhalten haben, diese Informationen enthält.
  • Transaktionen und Ihre Basis wurden nicht an den IRS gemeldet (Box B).
  • Transaktionen (aber nicht Ihre Basis), die nicht an den IRS gemeldet werden (Kasten C). Wenn Sie beispielsweise ein Gemälde gegen Bargeld an einen privaten Sammler verkauft haben, wird die Transaktion nicht an den IRS gemeldet.

Sie müssen für jedes angekreuzte Kästchen ein separates Formular 8949 verwenden. Wenn Sie also alle drei Kontrollkästchen aktivieren, melden Sie kurzfristige Transaktionen auf drei separaten Formularen. Jedes Formular bietet Platz für 14 Transaktionen. Wenn Sie also mehr als 14 haben, benötigen Sie zusätzliche Formulare.

Nachdem die Formulare ausgefüllt wurden, werden die Beträge in jeder Spalte summiert. Das Nettoergebnis wird wie folgt in Zeitplan D eingetragen:

  • Wenn Box A angekreuzt ist: Zeile 1b von Schedule D Schedule
  • Wenn Kästchen B aktiviert ist: Zeile 2 von Anhang D.
  • Wenn Box C angekreuzt ist: Zeile 3 von Schedule D

So melden Sie langfristige Transaktionen

Teil II für langfristige Geschäfte ist ein Spiegelbild von Teil I für kurzfristige Geschäfte. Auch hier müssen Sie für jedes Kästchen, das in Bezug auf an den IRS gemeldete Transaktionen und Basis aktiviert ist, ein separates Formular 8949 verwenden.

  • Dem IRS gemeldete Transaktionen und Ihre Basis (Box D). Sie wissen dies, weil das Formular 1099-B, das Sie erhalten haben, diese Informationen enthält.
  • Dem IRS gemeldete Transaktionen (aber nicht Basis) (Box E). Sie müssen Ihre Grundlage anhand Ihrer eigenen Aufzeichnungen (zB Kaufbelege, Bestätigungen) ermitteln.
  • Transaktionen, die dem IRS nicht gemeldet wurden (Kasten F). Wenn Sie beispielsweise ein unbebautes Grundstück gegen Bargeld verkauft haben, wird die Transaktion nicht an den IRS gemeldet.

Nachdem die Formulare ausgefüllt wurden, werden die Beträge in jeder Spalte summiert. Das Nettoergebnis wird wie folgt in Zeitplan D eingetragen:

  • Wenn Box D angekreuzt ist: Zeile 8b von Schedule D
  • Wenn Kästchen E angekreuzt ist: Zeile 9 von Schedule D
  • Wenn Kästchen F angekreuzt ist: Zeile 10 von Schedule D

Transaktionen können kombiniert oder auf separaten Formularen für Ehegatten aufgeführt werden, die eine gemeinsame Erklärung einreichen.

Erforderliche Informationen für jede Transaktion

Für jede Transaktion, unabhängig davon, ob es sich um eine kurzfristige oder eine langfristige Transaktion handelt, müssen Sie sieben Informationen angeben:

  • Eine Beschreibung der Immobilie (Spalte A). Wenn Sie beispielsweise Lagerbestände verkauft haben, geben Sie 100 SH ein. X Corp.
  • Das Datum, an dem Sie es erworben haben – Monat, Tag, Jahr (Spalte B) . Wenn Sie beispielsweise am 12. August 2017 Aktien gekauft haben, geben Sie 08-12-17 ein.
  • Das Datum, an dem die Immobilie verkauft oder anderweitig veräußert wurde (Spalte C). Geben Sie das Datum wie oben beschrieben ein.
  • Der Erlös aus dem Verkauf (Spalte D). In der Regel ist dies der Verkaufspreis.
  • Kosten oder andere Grundlage (Spalte E). Wie bereits beschrieben, ist die Basis normalerweise das, was Sie für das Asset bezahlt haben. Es kann jedoch auch etwas anderes sein. Die Basis wird in der IRS-Publikation 551: Basis of Assets ausführlich erläutert.
  • Anpassung an Gewinn oder Verlust (Spalten F und G). Es kann keine sein, aber wenn es eine Anpassung gibt, geben Sie den Code aus den Anweisungen in das Formular 8949 und den Betrag der Anpassung ein. Wenn Sie beispielsweise Kästchen A angekreuzt haben, aber der IRS Ihre Basis falsch gemeldet hat, können Sie die vom IRS gemeldete Basis in Spalte E, Code B in Spalte F eingeben und die richtige Basis in Spalte G melden. Die richtige Basis wird verwendet, um den Gewinn zu berechnen oder Verlust (unten).
  • Gewinn oder Verlust (Spalte H).Dies ist die Differenz zwischen Erlös und Basis. Ist der Erlös höher als Ihre Steuerbemessungsgrundlage, haben Sie einen Gewinn. Wenn der Erlös unter Ihrer Steuerbasis liegt, haben Sie einen Verlust.

Ausfüllen eines elektronischen Formulars

Wenn Sie das Formular 1040 mit Software erstellen (oder einen kostenpflichtigen Ersteller verwenden), können Informationen von Maklerfirmen, Investmentfonds und anderen Finanzinstituten in Ihre Steuererklärung übertragen werden, wodurch Sie die Zeit für die Eingabe der Informationen sparen und die Möglichkeit der Erstellung vermeiden. Fehler bei der Eingabe der Informationen. Die Software fordert Sie zur Eingabe der erforderlichen Informationen (Ihr Passwort oder andere Anmeldeinformationen) auf, damit die Transaktionen abgerufen und auf Ihrem/Ihren Formularen gemeldet werden können.

Die Quintessenz

Die Meldung von Kapitalgewinnen und -verlusten auf Formular 8949 ist nicht unbedingt einfach. Weitere Informationen zu Kapitalgewinnen und -verlusten finden Sie in der IRS-Publikation 544: Verkäufe und sonstige Verfügungen von Vermögenswerten. Wenden Sie sich im Zweifelsfall an einen Steuerberater.

 

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