Physikalischer Anwesenheitstest
Was ist der physische Anwesenheitstest?
Der physische Anwesenheitstest ist ein Tool, das vom Internal Revenue Service (IRS) verwendet wird, um festzustellen, ob ein Steuerpflichtiger bei der Einreichung seiner Steuern für den Ausschluss des ausländischen Erwerbseinkommens qualifiziert ist.
Der Test erfordert, dass eine Person in einem Zeitraum von 12 Monaten mindestens 330 volle Tage physisch in einem oder mehreren fremden Ländern anwesend ist. Die 330 Tage, in denen sich die Person im Ausland befindet, müssen nicht aufeinander folgen.
Die zentralen Thesen
- Wenn Sie US-Staatsbürger oder gebietsansässiger Ausländer sind und mehr als 330 Tage im Ausland leben, können Sie möglicherweise das Geld, das Sie in diesem Land verdienen, von Ihren US-Steuern ausschließen.
- Dieser Ausschluss, der als Ausschluss für ausländisches Einkommen bezeichnet wird, ist verfügbar, wenn Sie den physischen Anwesenheitstest bestehen.
- Der physische Anwesenheitstest ist ein Maß dafür, wie viele Tage (mindestens 330) Sie in einem fremden Land oder (aus der anderen Perspektive) außerhalb der USA verbracht haben
Grundlegendes zum physischen Anwesenheitstest
Der physische Anwesenheitstest ermöglicht es Steuerzahlern, einen bestimmten Betrag ihres im Ausland verdienten Einkommens auszuschließen. Wenn Sie US-Staatsbürger oder ein in den USA ansässiger Ausländer sind und im Ausland leben, werden Sie auf Ihr weltweites Einkommen besteuert. Sie können sich jedoch qualifizieren, um Ihre ausländischen Einnahmen bis zu einem Betrag, der jährlich an die Inflation angepasst wird, vom Einkommen auszuschließen: 105.900 USD für 2019, 107.600 USD für 2020, 108.700 USD.
Personen, die sich für diesen Ausschluss qualifizieren, haben wahrscheinlich auch Anspruch auf den ausländischen Wohnungsabzug, wodurch sie auch Geld für ihre Steuern sparen können.
Der Ausschluss des ausländischen Einkommens steht sowohl Bürgern als auch in den USA ansässigen Ausländern zur Verfügung. Gemäß der Abgabenordnung ist der Grund einer Person, im Ausland zu sein, für diesen Test irrelevant. Familiennotfälle, Krankheits- und Arbeitgeberrichtlinien reichen jedoch nicht als Gründe für den Ausschluss aus, wenn einer dieser Gründe dazu führt, dass der Steuerzahler weniger als die erforderlichen 330 Tage im Ausland anwesend ist. Darüber hinaus wird ein „Tag“ als vollständiger 24-Stunden-Zeitraum betrachtet, sodass die Ankunfts- und Abreisetage im Ausland nicht auf die 330 Tage angerechnet werden.
Eine Person kann während ihrer Auslandszeit zwischen fremden Ländern reisen. Jede Zeit, die in den USA während des Transports verbracht wird, z. B. während eines Zwischenstopps zwischen Flügen, wird nicht auf die 330 Tage der Person angerechnet, solange der Zeitraum innerhalb der USA weniger als 24 Stunden beträgt.
Besondere Überlegungen.
Es gibt Ausnahmen von der Regel. Wenn die Anwesenheit einer Person in einem fremden Land gegen das US-amerikanische Recht verstößt, wird die Regierung sie für die Zeit, in der sie gegen das Gesetz verstößt, nicht als physisch in diesem Land anwesend ansehen. Ein Einkommen, das in diesem Land unter Verstoß gegen US-amerikanisches Recht erzielt wird, wird vom IRS nicht als ausländisches Einkommen angesehen.
Auf die Mindestzeit kann auch verzichtet werden, wenn der Steuerzahler aufgrund von Krieg, Unruhen oder einer anderen Bedingung, die das Land erheblich unsicher oder unbewohnbar macht, ein fremdes Land verlassen muss. Wenn der Steuerzahler nachweisen kann, dass er die Anforderungen des physischen Anwesenheitstests ohne die widrigen Umstände hätte erfüllen können und hätten können, und dass erin diesem Landein Steuerheim hatte und zu diesem Zeitpunkt einen gutgläubigen Wohnsitz im Land hatte können sie sich noch für den Ausschluss qualifizieren.
Löhne, die als militärisches oder ziviles Einkommen erhalten werden, während sie im Ausland stationiert sind, werden von der US-Regierung nicht als ausländisches Einkommen angesehen.