Home-Office-Kosten
Was ist eine Home-Office-Ausgabe?
Home-Office-Ausgaben sind Ausgaben, die aus dem Betrieb eines Unternehmens oder der Ausübung beschäftigungsbezogener Tätigkeiten innerhalb eines Hauptwohnsitzes entstehen.
Die zentralen Thesen
- Ausgaben, die Ihnen bei der Führung eines Geschäfts entstehen, das Sie in Ihrem Haus betreiben, können innerhalb bestimmter Grenzen von Ihren Bundessteuern abgezogen werden.
- Um Ihre Ausgaben und Abzüge zu berechnen, können Sie entweder alle Ihre Kosten zusammenzählen und den Prozentsatz Ihres Hauses berechnen, der Ihrem Unternehmen gewidmet ist, oder eine vereinfachte Methode verwenden, um dieselbe Berechnung durchzuführen.
- Die Regeln für Abzüge wurden mit dem Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze von 2017 geändert. Stellen Sie daher sicher, dass Sie Informationen zu Abzügen erhalten, die 2018 oder später veröffentlicht wurden.
Grundlegendes zu den Ausgaben für das Home Office
Mit den Home-Office-Ausgaben können Einzelpersonen einige Wohnkosten wie Nebenkosten, Zinsen für die Hypothek der Immobilie und Grundsteuern von ihrer jährlichen Steuererklärungabziehen.
Das IRS enthält die Details zu den Regeln für Home-Office-Abzüge in Publikation 587.
Home-Office-Abzüge
Ausgaben, die einem Unternehmen entstehen, das Sie zu Hause betreiben, sind die Grundlage für Home-Office-Abzüge, die Ihre Steuerbelastung senken können, wenn Sie selbstständig sind.
Alle Dienste oder Dienstprogramme, die ausschließlich für geschäftliche Zwecke verwendet werden, können vollständig abgezogen werden. Dies umfasst Büromaterial, Telefonleitungen und Computerausrüstung. Die Höhe der zulässigen Abzüge hängt von mehreren Faktoren ab, einschließlich der Art und Weise, wie ein Hausbesitzer seine Rendite und sein Einkommen einreicht. Die meisten können jedoch mehrere Posten als Aufwand geltend machen, solange sie im normalen Geschäftsverlauf anfallen.
Ein Home Office hat nur dann Anspruch auf Home Office-Abzüge, wenn es die folgenden Kriterien erfüllt:
- Es wird ausschließlich und regelmäßig als Hauptgeschäftssitz verwendet.
- Es wird ausschließlich und regelmäßig als Ort verwendet, an dem Sie Patienten, Kunden oder Kunden im normalen Geschäftsverlauf treffen oder mit ihnen umgehen.
- Es handelt sich um eine separate Struktur, die nicht mit Ihrem Haus verbunden ist und in Verbindung mit Ihrem Gewerbe oder Geschäft verwendet wird.
- Es wird regelmäßig für bestimmte Speicherzwecke verwendet.
- Es wird als Mietobjekt für Ihr Unternehmen verwendet.
- Sie nutzen Ihr Zuhause als Kindertagesstätte.
Die Faustregel lautet „exklusiv und regelmäßig“: Der Ort, den Sie als Ihr Home Office festlegen, muss ausschließlich und regelmäßig als Home Office verwendet werden. Mit den Worten des IRS: „Der Raum muss nicht durch eine permanente Partition gekennzeichnet sein. Sie erfüllen die Anforderungen des Exklusivnutzungstests nicht, wenn Sie den betreffenden Bereich sowohl für geschäftliche als auch für persönliche Zwecke nutzen.“
Wenn Sie eine Ecke Ihres Hauses mit einem Schreibtisch haben, an dem Sie nur Geschäfte abwickeln, gilt dies als Home-Office-Bereich. Wenn Sie Ihr Geschäft jedoch auf einem Laptop betreiben, während Sie auf Ihrer Couch neben einem Familienmitglied sitzen, das fernsieht Sie können die Couch nicht als Home Office beanspruchen.
So berechnen Sie die Home-Office-Ausgaben
Laut IRS können Sie auf zwei Arten berechnen, wie viel von Ihrem Zuhause ein Home Office darstellt und wie viel von Ihren angefallenen Ausgaben abzugsfähig ist. Der erste Weg (die „reguläre“ Methode) besteht darin, Ihre tatsächlichen Ausgaben zu berechnen. Der zweite Weg wird als „vereinfachte“ Methode bezeichnet, die schneller ist, aber möglicherweise nicht so viele Abzüge liefert.
Die reguläre Methode
Die Methode, die eine Abrechnung Ihrer tatsächlichen Ausgaben verwendet, beginnt mit der Berechnung der folgenden Punkte:
- Welche Ihrer Geschäftsausgaben sind direkt, indirekt oder unabhängig?
- Der Prozentsatz Ihres Hauses, der für geschäftliche Zwecke verwendet wird.
Direkte Ausgaben sind Dinge wie Lackieren oder Reparaturen nur in dem Bereich, der für geschäftliche Zwecke genutzt wird. Indirekte Ausgaben sind Ausgaben für das gesamte Haus wie Versicherungen, Nebenkosten und allgemeine Reparaturen, die auch Ihrem Home Office zugute kommen.
Um den zulässigen Geschäftsprozentsatz Ihres Heimatgebiets zu ermitteln, gibt der IRS zwei Methoden an:
- Teilen Sie die für das Geschäft verwendete Fläche (Länge multipliziert mit der Breite) durch die Gesamtfläche Ihres Hauses.
- Wenn die Zimmer in Ihrem Haus alle ungefähr gleich groß sind, können Sie die Anzahl der für geschäftliche Zwecke genutzten Zimmer durch die Gesamtzahl der Zimmer in Ihrem Haus teilen.
Die reguläre Methode erfordert genaue Aufzeichnungen, aber das IRS verfügt über ein hilfreiches Arbeitsblatt, um die Steuerzahler auf den richtigen Weg zu bringen.
Home Expenses Deductions Limited
Wenn Ihre Ausgaben geringer sind als Ihre Bruttoeinnahmen aus dem in Ihrem Haus getätigten Geschäft, sind alle Ihre Ausgaben abzugsfähig. Wenn Ihre Ausgaben jedoch Ihre Bruttoeinnahmen übersteigen, kann nur ein Teil davon abgezogen werden.
Die vereinfachte Methode
Die vereinfachte Methode wurde 2013 eingeführt, um die Berechnung der zulässigen Abzüge für Ihr Home Office zu vereinfachen. Um Ihre Abzüge mit der vereinfachten Methode zu berechnen, müssen Sie Folgendes wissen:
- Der zulässige Bereich Ihres Hauses, der für die Geschäftsabwicklung verwendet wird. Wenn Sie das Geschäft nicht das ganze Jahr über zu Hause geführt haben oder sich der Bereich im Laufe des Jahres geändert hat, müssen Sie den zulässigen Bereich, den Sie verwendet haben, und die Anzahl der Tage kennen, an denen Sie das Geschäft für jeden Monat geführt haben.
- Das Bruttoeinkommen aus der geschäftlichen Nutzung Ihres Hauses.
- Die Höhe Ihrer Geschäftsausgaben, die nicht mit der Nutzung Ihres Hauses zusammenhängen.
- Wenn die qualifizierte geschäftliche Nutzung für eine Kindertagesstätte bestimmt ist, die regelmäßig (aber nicht exklusiv) Platz in Ihrem Haus nutzt, müssen Sie auch den Prozentsatz der Zeit kennen, in der ein Teil Ihres Hauses für die Kindertagesstätte genutzt wird.
Sobald Sie diese Informationen haben, können Sie Ihren Abzug mit den folgenden Schritten berechnen:
- Multiplizieren Sie den zulässigen Bereich mit 5 US-Dollar (oder weniger als 5 US-Dollar, wenn der qualifizierte Geschäftsgebrauch für eine Kindertagesstätte bestimmt ist, die regelmäßig, aber nicht exklusiv Platz in Ihrem Haus nutzt).
- Subtrahieren Sie die Ausgaben vom Geschäft, die nicht mit der Nutzung des Eigenheims zusammenhängen, vom Bruttoeinkommen im Zusammenhang mit der geschäftlichen Nutzung des Eigenheims. Wenn diese Ausgaben höher sind als die Bruttoeinnahmen aus der geschäftlichen Nutzung des Hauses, können Sie für diese geschäftliche Nutzung des Hauses keinen Abzug vornehmen.
- Nehmen Sie die kleinere der Mengen aus (1) und (2). Dies ist der Betrag, den Sie für diese qualifizierte geschäftliche Nutzung Ihres Hauses mit der vereinfachten Methode abziehen können.
Es gelten andere Regeln, die die Fähigkeit des Filers einschränken, die vereinfachte Methode zu verwenden. Wenn Sie beispielsweise den Raum mit einer anderen Person teilen, können Sie nicht beide denselben Raum abziehen. Weitere Einschränkungen sind in Publikation 587 aufgeführt.
Beispiele aus der Praxis für Home-Office-Ausgaben
Stellen Sie sich als Beispiel einen freiberuflichen Schriftsteller vor, der sein eigenes Geschäft von zu Hause aus betreibt. Sie verfügen über eine eigene Bürofläche von etwa 200 Quadratmetern, ein Mobiltelefon, das nur für geschäftliche Anrufe verwendet wird, und ein Abonnement für eine Zeitschrift, die Autoren redaktionelle Hinweise bietet. Alle diese Artikel sind als Home-Office-Ausgaben steuerlich absetzbar, einschließlich der 200 Quadratmeter des Hauses des Schriftstellers, da dieser Raum für geschäftliche Zwecke genutzt wird.
Darüber hinaus kann der Verfasser die Tinte, die er zum Ausdrucken von Verträgen verwendet, die vollen Kosten des All-in-One-Druckers abziehen, den er kaufen musste, um diese unterzeichneten Verträge einschicken zu können, sowie alle branchenbezogenen Schulungen, die er absolviert.
Immobilienabzüge sind begrenzt
Da das Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze die Anzahl der Grundsteuerpflichtigen begrenzt, die abgezogen werden können, können Sie den Home-Office-Abzug nicht verwenden, um den vollen Betrag Ihrer Grundsteuer abzuziehen, wenn dieser 10.000 USD übersteigt.
Es gibt eine Vielzahl von Ausgaben, die abgezogen werden können, wenn eine Person von zu Hause aus arbeitet, sei es als Remote-Mitarbeiter oder weil sie selbstständig ist. Ein zertifizierter Steuerspezialist kann die verfügbaren Abzüge überprüfen und sicherstellen, dass alle geltend gemachten Artikel gültig sind.
Wenn dieser freiberufliche Schriftsteller beispielsweise keine eigenen Büroräume hätte und stattdessen jeden Tag im Café um die Ecke von seinem Haus aus arbeiten würde, könnten sie die mit dem Nutzen und der Hypothek verbundenen Kosten nicht als Teil ihrer Kosten geltend machen Home-Office-Abzug. Möglicherweise stehen ihnen zusätzliche Abzüge zur Verfügung, z. B. der Kaffee und der Donut, die sie täglich während der Arbeit im Geschäft kaufen.