Hochvergüteter Mitarbeiter (HCE)
Was ist ein hoch bezahlter Mitarbeiter (HCE)?
Ein hoch vergüteter Mitarbeiter (HCE) ist nach Angaben des Internal Revenue Service jeder, der eine der folgenden Maßnahmen ergriffen hat:
- Zu einem beliebigen Zeitpunkt im Jahr oder im Vorjahr mehr als 5 % der Beteiligung an einem Unternehmen besessen, unabhängig davon, wie viel Vergütung diese Person verdient oder erhalten hat
- Eine Entschädigung erhielt aus dem Geschäft von mehr als $ 130.000,wenn das vorhergehende Jahr 2020 oder 2021, und, wenn der Arbeitgeber so wählt, in dem oberen 20% der Mitarbeiter war,als durch Kompensation aufPlatz
Die zentralen Thesen
- Ein hochbezahlter Arbeitnehmer ist definiert als ein Arbeitnehmer, der zu irgendeinem Zeitpunkt während des Jahres oder des Vorjahres mehr als 5 % der Anteile an einem Unternehmen besitzt.
- Durch die Prüfung der Beiträge der HCEs stellt der Compliance-Test der Bundesregierung fest, ob alle Mitarbeiter durch den 401(k)-Plan des Unternehmens gleich behandelt werden.
- Wie viel ein HCE zu seinen eigenen Altersvorsorgeplänen beitragen kann, hängt von der Höhe der Nicht-HCE-Teilnahme am Plan ab.
Hochvergütete Mitarbeiter verstehen (HCE)
Steueraufgeschobene Rentenpläne wie 401(k)-Pläne wurden vom Internal Revenue Service (IRS) eingeführt, um allen Arbeitnehmern gleiche Leistungen zu bieten. Anfangs konnten alle Arbeitnehmer so viel beitragen, wie sie wollten, wobei der Gesamtbeitrag vom Arbeitgeber für 2020 und 2021 bis zu 19.500 USD jährlich beträgt.
Gutverdiener könnten deutlich mehr beitragen als andere Arbeitnehmer und dürften daher stärker von der Steuerfreiregelung profitieren, wodurch sie ihre Steuerschulden deutlich senken können. Da nicht alle Mitarbeiter die gleichen Leistungen aus Rentenplänen erhielten, erließ der IRS Regeln gegen Gutverdiener, die eine bestimmte Grenze überschreiten, die auf dem durchschnittlichen Beitrag der anderen Mitarbeiter basiert.
Nichtdiskriminierungstest
Der Internal Revenue Service (IRS) verlangt, dass alle 401(k) -Pläne jedes Jahreinem Antidiskriminierungstest unterzogen werden. Der Test teilt Mitarbeiter in zwei Gruppen ein – nicht hochbezahlte und hochbezahlte Mitarbeiter (HCE). Durch die Prüfung der Beiträge der HCEs stellt der Compliance-Test fest, ob alle Mitarbeiter durch den 401(k)-Plan des Unternehmens gleich behandelt werden.
Die Bestimmungen zur Nichtdiskriminierung sind so festgelegt, dass die Altersvorsorge der Arbeitnehmer nicht zu Gunsten hoch bezahlter Arbeitnehmer diskriminiert wird. Die Definition von hochbezahlten Mitarbeitern bot dem IRS die Möglichkeit, aufgeschobene Pläne zu regulieren und sicherzustellen, dass Unternehmen nicht nur Pensionspläne aufstellten, um ihre Führungskräfte zu fördern.
Die Schwelle von 5 % richtet sich nach dem Stimmrecht oder demWert der Aktien der Gesellschaft. Die Beteiligung einer Person umfasst auch die ihren Verwandten wie Ehegatten, Eltern, Kindern, Enkeln, aber nicht Großeltern oder Geschwistern zuzurechnenden Anteile. Ein Arbeitnehmer mit genau 5 % Anteil am Unternehmen gilt nicht als hochbezahlter Arbeitnehmer, während einer mit 5,01 % Anteil am Unternehmen den HCE-Status hat. Ein Mitarbeiter mit einer Beteiligung von 3 % am Unternehmen wird beispielsweise als HCE angesehen, wenn sein Ehepartner 2,2 % der Anteile an demselben Unternehmen besitzt (Gesamtanteil beträgt 5,2 %).
Besondere Überlegungen
Wenn die durchschnittlichen Beiträge von HCEs zum Plan mehr als 2 % höher sind als die durchschnittlichen Beiträge von Nicht-HCEs, würde der Plan den Nichtdiskriminierungstest nicht bestehen. Darüber hinaus dürfen die Beiträge von HCEs als Gruppe nicht mehr als das Zweifache des Prozentsatzes der Beiträge anderer Mitarbeiter betragen.
Wie viel ein HCE zu seinen eigenen Altersvorsorgeplänen beitragen kann, hängt von der Höhe der Nicht-HCE-Teilnahme am Plan ab.
Einfacher ausgedrückt, wenn ein Unternehmen zu einem leistungsorientierten oder beitragsorientierten Plan für seine Mitarbeiter beiträgt und diese Beiträge auf der Vergütung des Mitarbeiters basieren, verlangt das IRS, dass das Unternehmen die Diskrepanz zwischen den Altersrenten, die durch hoch vergütete und niedrigere Leistungen erhalten werden, minimiert entlohnte Mitarbeiter.
Wenn der Arbeitgeber die Diskriminierung nicht behebt, könnte der Plan seinen steuerlichen Status verlieren und alle Beiträge müssen an die Teilnehmer des Plans umverteilt werden. Auch für den Arbeitgeber könnten durch die Verteilung der Beiträge und des Einkommens schwerwiegende finanzielle und steuerliche Folgen entstehen.
Ein Unternehmen kann ein Ungleichgewicht in seiner Altersvorsorge ausgleichen, indem es zusätzliche Beiträge für die nicht hoch entlohnte Gruppe von Arbeitnehmern leistet. Alternativ könnte das Unternehmen Ausschüttungen an die HCE-Gruppe vornehmen, die Auszahlungen aus dem Plan vornehmen und Steuern auf die Auszahlungen zahlen muss.