Zahlen Treuhandempfänger Steuern?

Begünstigte eines Trusts zahlen in der Regel Steuern auf die Ausschüttungen, die sie aus den Erträgen des Trusts erhalten, und nicht auf den Trust selbst, der die Steuer zahlt. Diese Begünstigten unterliegen jedoch keinen Steuern auf Ausschüttungen des Kapitalgebers des Trusts.

Wenn ein Trust eine Ausschüttung vornimmt, zieht er das ausgeschüttete Einkommen in seiner eigenen Steuererklärung ab und stellt dem Begünstigten ein Steuerformular namens K-1 aus. Der K-1 gibt an, wie viel der Ausschüttung des Begünstigten aus Zinserträgen im Vergleich zum Kapital besteht und somit, wie viel der Begünstigte bei der Einreichung von Steuern als steuerpflichtiges Einkommen geltend machen muss.

Trusts und Begünstigte verstehen

Ein Trust ist eine  Treuhandbeziehung,  bei der der Trustor oder Grantor einer anderen Partei – dem Treuhänder – das Recht einräumt, Eigentum oder Vermögenswerte  zugunsten eines Dritten (normalerweise des Begünstigten) zu halten.

Trusts werden gegründet, um Rechtsschutz zu bieten und Vermögenswerte zu sichern, die normalerweise im Rahmen der Nachlassplanung erfolgen. Trusts können verwendet werden, um sicherzustellen, dass die Vermögenswerte entsprechend den Wünschen des Zuwendungsgebers ordnungsgemäß an die Begünstigten verteilt werden. Trusts können auch dazu beitragen, die Nachlass- und Erbschaftssteuern zu senken und Nachlassverfahren zu vermeiden. Dies ist das gerichtliche Verfahren zur Verteilung von Vermögenswerten nach dem Tod des Eigentümers.

Obwohl es mehrere Arten von Trusts gibt, fallen sie normalerweise in eine von zwei Kategorien. Ein  widerruflicher Trust  kann jederzeit zu Lebzeiten des Schenkers geändert oder geschlossen werden.

Umgekehrt kann ein  unwiderruflicher Trust nicht geändert oder geschlossen werden, wenn er einmal eröffnet wurde, einschließlich solcher Trusts, die nach dem Tod des Gewährungsgebers unwiderruflich werden. Der Stifter hat durch die Einrichtung eines unwiderruflichen Trusts im Wesentlichen das gesamte Eigentum oder den Titel des Vermögens des Trusts übertragen.

Es gibt verschiedene Steuervorschriften für Begünstigte von Einkünften aus Trusts, abhängig davon, ob der Trust widerruflich oder unwiderruflich ist – sowie von der Art der Einkünfte aus dem Trust.

Zinsen vs. Kapitalausschüttungen

Wenn Trust-Begünstigte Ausschüttungen aus dem Hauptsaldo des Trusts erhalten, müssen sie auf die Ausschüttung keine Steuern zahlen. Der Internal Revenue Service (IRS) geht davon aus, dass dieses Geld bereits besteuert wurde, bevor es in den Trust eingezahlt wurde. Sobald Geld in den Trust eingezahlt wurde, sind die anfallenden Zinsen als Einkommen zu versteuern, entweder beim Begünstigten oder beim Trust selbst.

Der Trust muss Steuern auf alle von ihm gehaltenen Zinserträge zahlen und schüttet im vergangenen Jahr keine Ausschüttungen aus. Zinserträge, die der Trust ausschüttet, sind für den Begünstigten steuerpflichtig, der sie erhält.

Der an den Begünstigten ausgeschüttete Betrag ergibt sich zunächst aus dem Einkommen des laufenden Jahres und dann aus dem kumulierten  Kapital. Dies ist in der Regel der ursprüngliche Beitrag zuzüglich der nachfolgenden und ist ein Einkommen, das den ausgeschütteten Betrag übersteigt.  Kapitalgewinne  aus diesem Betrag können entweder beim Trust oder beim Begünstigten steuerpflichtig sein. Der gesamte an und zu Gunsten des Begünstigten ausgeschüttete Betrag ist bei ihm im Umfang des Ausschüttungsabzugs des Trusts steuerpflichtig.

Wenn das Einkommen oder der Abzug Teil einer Änderung des Hauptbetrags oder eines Teils des ausschüttungsfähigen Einkommens des  Nachlasses ist, wird die Einkommensteuer vom Trust gezahlt und nicht an den Begünstigten weitergegeben. Ein unwiderruflicher Trust, der bei der Verteilung der Beträge über Diskretion verfügt und die Einnahmen einbehält, zahlt eine Treuhandsteuer in Höhe von 3.011,50 USD zuzüglich 37% des Überschusses über 12.500 USD.

Steuerformulare

Die beiden wichtigsten Steuerformulare für Trusts sind die 1041 und die K-1. Das Formular 1041 ist dem Formular 1040 ähnlich. Auf diesem Formular zieht der Trust alle Zinsen, die er an die Begünstigten ausschüttet, von seinem eigenen steuerpflichtigen Einkommen ab.

Gleichzeitig gibt der Trust eine K-1 aus, die die Verteilung aufschlüsselt oder wie viel des verteilten Geldes aus Kapital im Vergleich zu Zinsen stammt. Das K-1 ist das Formular, das dem Begünstigten die Steuerschuld aus den Ausschüttungen des Trusts mitteilt.

Der K-1-Zeitplan für die Besteuerung verteilter Beträge wird vom Trust erstellt und dem IRS übergeben. Der IRS wiederum übergibt das Dokument an den Begünstigten, um die Steuer zu zahlen. Der Trust füllt dann das Formular 1041 aus, um den Einkommensverteilungsabzug zu bestimmen, der auf den ausgeschütteten Betrag gewährt wird.