Crummey Power
Definition von Crummey Power
Crummey Power ist eine Technik, die es einer Person ermöglicht, ein Geschenk zu erhalten, das nicht von der Schenkungssteuer ausgeschlossen ist, und es in ein Geschenk umzuwandeln, das tatsächlich berechtigt ist. Einzelpersonen wenden häufig Crummey-Ermächtigung auf Beiträge in einem unwiderruflichen Trust an. Damit Crummey Power funktionieren kann, muss eine Person beim Entwurf festlegen, dass das Geschenk Teil des Trusts ist und der Geschenkbetrag pro Begünstigten 15.000 US-Dollar pro Jahr nicht überschreiten darf.
Die zentralen Thesen
- Die Crummey-Ermächtigung ermöglicht es einer Person, ein Geschenk zu erhalten, das nicht für einen Schenkungssteuerausschluss in Frage kommt, und dann den Status dieses Geschenks effektiv in einen Status umzuwandeln, der für einen Schenkungssteuerausschluss berechtigt ist.
- Crummeys Macht wurde erstmals in den 1960er Jahren geschaffen, als ein wohlhabender Stipendiat namens Clifford Crummey den starken Wunsch hatte, einen Treuhandfonds für seine Kinder aufzubauen, während er immer noch die jährlichen Steuerbefreiungsvorteile erhielt.
- Damit die Macht von Crummey funktioniert, müssen Einzelpersonen festlegen, dass das Geschenk Teil des Vertrauens ist, wenn es entworfen wird.
- Der Geschenkbetrag darf 15.000 US-Dollar pro Begünstigten und Jahr nicht überschreiten.
Brechen der Crummey Power
Crummey Power wurde nach Clifford Crummey benannt, einem wohlhabenden Stipendiaten, der in den 1960er Jahren einen Treuhandfonds für seine Kinder aufbauen wollte, während er gleichzeitig die Möglichkeit hatte, die jährlichen Steuerbefreiungsvorteile zu nutzen. Wenn ein Spender einen Beitrag zu einem unwiderruflichen Trust leistet, muss den Begünstigten mitgeteilt werden, dass die Mittel innerhalb einer bestimmten Frist von mindestens 30 Tagen bezogen werden können.
Ein Begünstigter kann die Rücknahme eines Geschenks ablehnen, wodurch der Schenker stattdessen die Crummey-Befugnis ausüben kann. In diesem Szenario würde das Vermögen dem jährlichen Ausschluss der Schenkungssteuer unterliegen. Ein Spender informiert den Begünstigten normalerweise über seine Absichten, die Crummey-Kraft zu nutzen.
Crummey Power und unwiderrufliche Trusts
Unwiderrufliche Trusts bieten nicht nur Einzelpersonen die Crummey-Power-Option, sondern verfügen auch über mehrere zusätzliche einzigartige Funktionen. Per Definition kann ein unwiderruflicher Trust ohne Zustimmung des Begünstigten rechtlich nicht geändert oder beendet werden. Wenn ein Stifter ein unwiderrufliches Vertrauen schafft, gibt er effektiv alle Eigentumsrechte an den Vermögenswerten ab.
Traditionelle Lebensversicherungstrusts enthalten oft eine Crummey-Rückstellung.
Einzelpersonen können aus philosophischen Gründen unwiderrufliche Trusts gründen. Sie möchten beispielsweise eine festgelegte Finanzpolitik beibehalten oder die Grundwerte für zukünftige Generationen intakt halten. Beispielsweise kann ein unwiderruflicher Trust jedes Jahr begrenzte Ausschüttungen an die Begünstigten vorschreiben, um sicherzustellen, dass die Begünstigten ihre eigenen Einnahmequellen aufbauenund sich nicht ausschließlich auf ererbtes Vermögen verlassen. Ein solches Vorgehen fördert die steuerliche Verantwortung und verringert gleichzeitig die Möglichkeit eines Erben, sein neu geerbtes Vermögen zu verschwenden.
Unwiderrufliche Trusts haben auch mehrere Steuervergünstigungen. Durch die Eliminierung aller Eigentumsvorfälle aus der Erbschaftsteuer entfernen sie effektiv das Vermögen des Trusts aus dem steuerpflichtigen Nachlass des Erblassers. Darüber hinaus können unwiderrufliche Trusts einen Schenker von der Steuerpflicht auf alle Einkünfte aus den Vermögenswerten befreien.
Diessteht im krassenGegensatz zu widerruflichen Trusts, bei denen die Gewährer alle Bestimmungen ändern oder aufheben können. Während der Laufzeit des widerruflichen Trusts kann der Zuschussgeber Ertragsausschüttungen aus dem Trust erhalten. Es bietet zwar nicht die gleichen Steuervorteile wie ein unwiderruflicher Trust, aber widerrufliche Trusts werden unmittelbar nach dem Tod des Schenkers an die Begünstigten übertragen.