Crummey Trust
Was ist ein Crummey-Trust?
Ein Crummey Trust ist Teil einer Nachlassplanungstechnik, die verwendet werden kann, um den Schenkungssteuerausschluss zu nutzen, wenn Geld oder Vermögenswerte an eine andere Person übertragen werden, während die Möglichkeit besteht, den Zugriff des Empfängers auf das Geld zu beschränken.
Die zentralen Thesen
- Ein Crummey Trust wird verwendet, um Schenkungssteuerausschlüsse zu nutzen.
- Crummey Trusts werden oft von Eltern für Geschenke ihrer Kinder verwendet.
- Der Crummey Trust ist nach Clifford Crummey benannt, der die Technik als erster einsetzte.
Einen Crummey Trust verstehen
Crummey Trusts werden in der Regel von Eltern verwendet, um ihren Kindern lebenslange Geschenke zu machen und gleichzeitig ihr Geld vor Schenkungssteuern zu schützen, solange der Wert des Geschenks gleich oder geringer als der zulässige jährliche Ausschlussbetrag ist.
Für die Steuerjahre 2020 und 2021 beträgt dieser Betrag 15.000 US-Dollar. Ein Crummey Trust ermöglicht es einer Familie, weiterhin das jährliche Geschenk von 15.000 USD zu machen, während das Geld in einen geschützten Fonds investiert wird. Der geschützte Fonds schützt vor Schenkungssteuern, die vom Internal Revenue Service (IRS) erhoben werden.
Der Schenkungssteuerausschluss gilt in der Regel nicht für Schenkungen an Stiftungen. Das IRS verlangt vom Geschenkempfänger, dass er ein „gegenwärtiges Interesse“ an dem Geschenk hat, damit der Ausschluss wirksam wird. Dem Begünstigten muss sofortiger Zugang zum Geschenk gewährt werden, solange er nicht minderjährig unter 18 Jahren ist Trusts bieten den Begünstigten ein „zukünftiges Interesse“ am Vermögen des Trusts.
Die Verwendung eines Crummey-Trusts ermöglicht es einem berechtigten Empfänger, das Geschenk innerhalb eines festgelegten Zeitraums abzuheben, beispielsweise innerhalb von 30 oder 60 Tagen nach der Überweisung. Darüber hinaus fallen die im Trust gehaltenen Geschenkmittel unter die vom Stifter des Trusts festgelegten Auszahlungsregeln.
Ein Elternteil kann beispielsweise festlegen, dass ein Kind erst mit 25 Jahren auf Treuhandgeld zugreifen kann. Aber selbst wenn der Empfänger sich sofort entschließt, den Treuhandfonds anzuzapfen, hat er nur Zugriff auf das letzte Geschenk. Alle bisherigen Geschenkguthaben bleiben innerhalb des Treuhandkontos geschützt.
Geschichte des Crummey Trust
Der Crummey Trust ist nach Clifford Crummey benannt, dem ersten erfolgreichen Steuerzahler, der diese Technik anwendet. Nachdem er auf diese Weise einen Trust eingerichtet hatte, versuchte der IRS, ihm und seiner Familie den jährlichen Schenkungssteuerausschluss zu verweigern.
Der IRS argumentierte, dass der Trust die Bestimmung des „unmittelbaren Interesses“ des Schenkungssteuerausschlusses nicht erfüllte. Die Gerichte waren sich jedoch nicht einig und entschieden zugunsten der Familie Crummey. Nach dem Gerichtsverfahren in den 1960er Jahren ist der Crummey Trust weiterhin eine praktikable Option für Familien, die ihren Kindern lebenslange Geschenke machen und gleichzeitig vor Schenkungssteuern schützen möchten.
Ein potenzieller Nachteil des Crummey-Trusts besteht darin, dass der sofortige Zugang zu beträchtlichen Geschenken für Empfänger, insbesondere Kinder, die Fähigkeit des Fonds zum langfristigen Vermögensaufbau gefährden kann. Einige Familien umgehen dies, indem sie bestimmte Einschränkungen festlegen, z. B. die Begrenzung des Betrags oder der Häufigkeit von Abhebungen oder die Beendigung künftiger Geschenke an Empfänger, die sofort Geld abheben.