Gemeinnütziger Lead Trust

Was ist ein gemeinnütziger Lead Trust?

Ein gemeinnütziger Lead Trust ist eine Art unwiderruflicher Trust, der darauf abzielt, die potenzielle Steuerpflicht eines Begünstigten bei einer Erbschaft zu reduzieren.

Abbau des Wohltätigkeits-Lead-Trusts

Ein gemeinnütziger Lead Trust funktioniert, indem er Zahlungen aus dem Trust für einen bestimmten Zeitraum an wohltätige Zwecke spendet. Nach Ablauf dieser Frist wird der Restbetrag des Trusts an den Begünstigten ausgezahlt. Dies reduziert zwar die vom Begünstigten geschuldeten Steuern, bietet ihm jedoch, sobald er den Restbetrag erbt, andere potenzielle Steuervorteile, wie z. B. einen Einkommensteuerabzug für gemeinnützige Spenden und Einsparungen bei der Erbschafts- und Schenkungssteuer. Darüber hinaus bietet es dem Begünstigten und dem Wohltäter eine kontinuierliche Möglichkeit, gemeinnützige Beiträge zu leisten, ohne monatliche Zahlungen manuell vornehmen zu müssen.

Diese Treuhandformen werden in der Regel im Rahmen der Nachlassplanung oder beim Verfassen eines Testaments errichtet, wenn Wohltäter die möglichen Belastungen verringern möchten, die den Begünstigten normalerweise durch den Erhalt ihrer Erbschaft entstehen würden. Diese Trusts, deren Einrichtung etwa 1.000 US-Dollar kostet, können von jedem Anwalt erstellt werden, der mit Nachlassplanung vertraut ist.

Was ist ein gemeinnütziger Restfonds?

Ein gemeinnütziger Rest-Trust wird als das Gegenteil eines gemeinnützigen Lead-Trusts angesehen. Anstatt nur monatliche Zahlungen an eine Wohltätigkeitsorganisation zu leisten, kann der Trust monatliche Zahlungen an den Begünstigten und in einigen Fällen auch an den Wohltäter leisten. Dieser Betrag muss auf mindestens 5 % und höchstens 50 % des Treuhandvermögens festgesetzt werden.

Im Gegensatz zu einigen Trusts kann ein Begünstigter oder Wohltäter im Laufe der Zeit weiterhin Zahlungen an den Trust leisten. Der Stifter kann berechtigt sein, einen Abzug für die Errichtung des Trusts vorzunehmen. Es kann mit verschiedenen Vermögenswerten wie Bargeld, öffentlich gehandelten Wertpapieren, qualifizierten Aktien und Immobilien finanziert werden.

Wie der gemeinnützige Lead Trust ermöglicht der gemeinnützige Rest Trust den Begünstigten, die von ihnen getätigten Spenden zu nutzen. Die maximale Laufzeit für diese Art von Trust beträgt 20 Jahre, was bedeutet, dass der Trust nach Ablauf der 20-Jahres-Periode den Restbetrag an den wohltätigen Begünstigten auszahlen muss, der entweder eine öffentliche Wohltätigkeitsorganisation oder eine private Stiftung sein kann.

Bei einem gemeinnützigen Rest-Trust können diese Wohltätigkeitsorganisationen und Stiftungen im Laufe der Zeit geändert werden, im Gegensatz zu einem gemeinnützigen Lead-Trust, der sich an die Gruppen halten muss, die bei seiner ersten Unterzeichnung ursprünglich in der Sprache des Trusts geschrieben wurden.

[Wichtig: Gemeinnützige Lead Trusts können so strukturiert sein, dass sie „reversionary“ sind, bei denen die verbleibenden Vermögenswerte an die Person zurückgehen, die den Trust erstellt hat, oder sie können „non-reversionary“ sein, wenn die verbleibenden Vermögenswerte an einen anderen Begünstigten als den Originator fließen.]