Alternative Mindeststeuer (AMT)

Was ist die alternative Mindeststeuer (AMT)?

Eine alternative Mindeststeuer (AMT) legt eine Untergrenze für den Prozentsatz der Steuern fest, die ein Antragsteller an die Regierung zahlen muss, unabhängig davon, wie viele Abzüge oder Gutschriften der Antragsteller geltend machen kann.

Die Vereinigten Staaten haben derzeit eine alternative Mindeststeuer für Steuerzahler, die über bestimmten Schwellenwerten verdienen.

Das AMT berechnet die Einkommensteuer neu, nachdem bestimmte Steuervorzugsposten  wieder zum bereinigten Bruttoeinkommen hinzugefügt wurden . AMT verwendet ein separates Regelwerk zur Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens nach zulässigen Abzügen. Vorzugsabzüge werden dem Einkommen des Steuerpflichtigen wieder hinzugefügt, um sein alternatives steuerpflichtiges Mindesteinkommen (AMTI) zu berechnen, und dann wird die AMT-Befreiung abgezogen, um den endgültigen steuerpflichtigen Betrag zu bestimmen.

So funktioniert die Alternative Mindeststeuer (AMT)

Die Differenz zwischen dem AMTI eines Steuerpflichtigen und seiner AMT-Befreiung wird nach der entsprechenden Tariftabelle besteuert. Daraus ergibt sich die vorläufige Mindeststeuer (TMT). Wenn die TMT höher ist als die reguläre  Steuerschuld des Steuerpflichtigen  für das Jahr, zahlt er die reguläre Steuer und den Betrag, um den die TMT die reguläre Steuer übersteigt. Mit anderen Worten, der Steuerzahler zahlt die volle TMT.

AMT-Befreiungsbeträge

Für das Steuerjahr 2020 beträgt die AMT-Befreiung für einzelne Antragsteller 72.900 USD.Für verheiratete Mitbewerber beträgt die Zahl 113.400 USD. Für das Steuerjahr 2021 liegen die Zahlen bei 73.600 US-Dollar für Einzelpersonen und 114.600 US-Dollar für Paare.

Steuerzahler müssen das Formular 6251 ausfüllen, um zu sehen, ob sie AMT schulden. Zunächst müssen sie den Freibetrag abziehen. Wenn ihre AMT geringer als die Freistellung ist, müssen sie keine AMT zahlen.

Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass Steuerzahler mit AMTI über einem bestimmten Schwellenwert nicht für die AMT-Befreiung qualifizieren. Für das Steuerjahr 2020 beginnt der Ausstieg bei 518.400 US-Dollar für Einzelpersonen und 1.036.800 US-Dollar für Paare, die gemeinsam einreichen. Für das Steuerjahr 2021 beginnt es bei 523.600 US-Dollar oder 1.047.200 US-Dollar für Paare, die gemeinsam einreichen, auslaufen zu lassen.

Zweck von AMT

AMT soll verhindern, dass sich Steuerzahler durch Steuererleichterungen ihrem gerechten Anteil an der Steuerschuld entziehen. Allerdings war die Struktur nicht an Inflation oder Steuersenkungen gebunden. Dies kann zu Bracket-Creep führen, einem Zustand, in dem Steuerzahler mit mittlerem Einkommen im oberen Bereich dieser Steuer unterliegen und nicht nur die wohlhabenden Steuerzahler, für die AMT erfunden wurde. Im Jahr 2015 verabschiedete der Kongress jedoch ein Gesetz, das den AMT-Befreiungsbetrag an die Inflation koppelt.

Berechnung von AMT

Um festzustellen, ob sie AMT schulden, können Einzelpersonen eine Steuersoftware verwenden, die die Berechnung automatisch durchführt, oder sie können das IRS-Formular 6251 ausfüllen. Dieses Formular berücksichtigt Krankheitskosten, Hypothekenzinsen und verschiedene andere Abzüge, um Steuerbehörden zu helfen, festzustellen, ob ihre Abzüge überschreiten eine vom IRS festgelegte Gesamtgrenze.

Das Formular verlangt auch Informationen zu bestimmten Arten von Einkünften wie Steuerrückerstattungen, Anlagezinsen und Zinsen aus privaten Anleihen sowie Zahlen zu Veräußerungsgewinnen oder -verlusten im Zusammenhang mit der Veräußerung von Vermögenswerten. Der IRS verfügt über spezielle Formeln, um zu bestimmen, welchen Teil dieser Einkünfte und Abzüge die Steuerpflichtigen auf dem Formular 6251 vermerken müssen, und verwendet einen anderen Satz von Formeln, um zu bestimmen, wie diese Zahlen zu AMTI führen.