Selbstständigkeitssteuer
Was ist Selbstständigkeitssteuer?
Die Selbstständigkeitssteuer ist die auferlegte Steuer, die ein Kleinunternehmer an die Bundesregierung zahlen muss, um Medicare und Sozialversicherung zu finanzieren, ähnlich wiedie von einem Arbeitgeber gezahlten FICA-Steuern. Die Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit ist fällig, wenn eine Person im Laufe des Steuerjahres ein Nettoeinkommen von 400 USD oder mehr an selbständigem Einkommen oder 108,28 USD oder mehr von einer steuerbefreiten Kirche hat. Selbstständige, die weniger als diese Schwellenwerte aus der Selbständigkeit verdienen, müssen keine Steuern zahlen.1 Die Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit wird berechnet und auf dem IRS-Formular 1040 Schedule SE ausgewiesen.
Die zentralen Thesen
- Für die Sozialversicherung und Medicare wird eine Selbstständigkeitssteuer erhoben.
- Zu den Arbeitnehmern, die als selbständig gelten, gehören Einzelunternehmer, Freiberufler und unabhängige Auftragnehmer, die ein Gewerbe oder Geschäft betreiben.
- Selbstständige, die weniger als 400 USD pro Jahr verdienen (oder weniger als 108,28 USD von einer Kirche), müssen die Steuer nicht zahlen.
- Das CARES-Gesetz verschiebt die Zahlung des Arbeitgeberanteils an den Sozialversicherungssteuern 2020 auf 2021 und 2022.
Grundlegendes zur Selbstständigkeitssteuer
Die Selbstständigkeitssteuer ist von Arbeitnehmern zu zahlen, die als selbständig gelten. Dies schließt Einzelunternehmer, Freiberufler und unabhängige Auftragnehmer ein, die ein Gewerbe oder Geschäft betreiben. Ein Mitglied einer Partnerschaft, die ein Gewerbe oder Geschäft betreibt, kann vom Internal Revenue Service auch als selbständig angesehen werden. Selbständige müssen als Voraussetzung für den Erhalt von Sozialversicherungsleistungen bei Pensionierung eine Selbstständigkeitssteuer zahlen.
In jedem Unternehmen werden sowohl das Unternehmen als auch der Arbeitnehmer besteuert, um die beiden wichtigsten Sozialhilfeprogramme zu bezahlen: Medicare und Sozialversicherung. Wenn Personen selbständig sind, sind sie in den Augen des Internal Revenue Service (IRS) sowohl das Unternehmen als auch der Arbeitnehmer, sodass sie beide Teile dieser Steuer zahlen.
Die Sozialversicherungssteuer wird für einen Arbeitgeber mit 6,2% und für den Arbeitnehmer mit 6,2% festgesetzt. Selbstständige werden daher mit 6,2% + 6,2% = 12,4% besteuert, da sie sowohl als Arbeitgeber als auch als Arbeitnehmer gelten. Die Sozialversicherungssteuer wird nur auf die ersten 137.700 US-Dollar des selbständigen Einkommens angewendet, das im Steuerjahr 2020 für eine maximale Steuer von 17.074,80 US-Dollar verdient wurde. Für das Jahr 2021 steigt das maximale Einkommen, das der Sozialversicherungssteuer unterliegt, auf 142.800 US-Dollar.
137.700 US-Dollar
Die Höhe des Einkommens aus selbständiger Erwerbstätigkeit, ab der der Teil der Selbstständigkeitssteuer, der für die soziale Sicherheit gezahlt wird, für das Steuerjahr 2020 nicht mehr erhoben wird. (Für das Jahr 2021 steigt das maximale Einkommen, das der Sozialversicherungssteuer unterliegt, auf 142.800 USD.)
Die Medicare-Steuer wird für einen Arbeitgeber mit 1,45% und für den Arbeitnehmer mit 1,45% festgesetzt. Selbstständige werden daher mit 1,45% + 1,45% = 2,9% besteuert, da sie sowohl als Arbeitgeber als auch als Arbeitnehmer gelten. Die Medicare-Steuer hat keine Einkommensobergrenze. Der Gesamtsteuersatz für Selbständige beträgt daher 12,4% + 2,9% = 15,3%. Ein Selbständiger mit einem Nettoeinkommen von genau 137.700 USD im Jahr 2020 müsste Steuern in Höhe von 21.068,10 USD = 137.700 USD * 0,153 USD überweisen.
Hochverdiener müssen eine zusätzliche Selbstständigkeitssteuer zahlen. Aufgrund des Affordable Care Act (ACA) unterliegen Einkünfte über 200.000 USD (250.000 USD für Ehepaare, die gemeinsam einreichen) einer zusätzlichen Medicare-Steuer von 0,9%.
Die Selbstständigkeitssteuer ist ein steuerlich absetzbarer Aufwand. Während die Steuer auf den Unternehmensgewinn eines Steuerpflichtigen erhoben wird, lässt der IRS die Hälfte der Selbstständigensteuer des Arbeitgebers oder 7,65% (berechnet als die Hälfte von 15,3%) als Unternehmensabzug für die Berechnung des Steuergewinns dieses Steuerpflichtigen zählen Einkommenssteuer.
Beispiel für eine Selbstständigkeitssteuer
Einzelpersonen zahlen in der Regel eine Selbstständigkeitssteuer auf 92,35% ihres Nettoeinkommens, nicht auf 100%. Robin, der ein Personalberatungsunternehmen betreibt, berechnet sein Gesamtnettoeinkommen für 2020 nach Abzug der Geschäftskosten auf 200.000 USD . Ihre Selbstständigkeitssteuer wird auf 92,35% * 200.000 USD = 184.700 USD festgesetzt. Dieser Betrag liegt über der Obergrenze für den Sozialversicherungsanteil der Selbstständigkeitssteuer. Daher beträgt Robins Steuer auf selbständige Erwerbstätigkeit (12,4% * 137.700 USD = 17.074,80 USD) + (2,9% * 184.700 USD = 5.356,30 USD) = 22.431,10 USD.
Wenn Alex seine Einkommensteuererklärung für 2020 einreicht, können sie einen über dem Strich liegenden Abzug für die Hälfte ihrer Selbstständigkeitssteuer oder 22.431,10 USD ÷ 2 = 11.215,55 USD beantragen. Tatsächlich erhalten sie einen Abzug vom „Arbeitgeber“ -Anteil (6,2% Sozialversicherung + 1,45% Medicare = 7,65%) ihrer Selbstständigkeitssteuer.
Besondere Überlegungen
Selbstständige Arbeitnehmer unterliegen nicht der Quellensteuer, aber die IRS verlangt von den Steuerzahlern, dass sie vierteljährlich geschätzte Steuerzahlungen leisten, um ihreSteuerpflicht fürSelbständige zusätzlich zu ihrer Einkommensteuerpflicht auf Bundes- und Landesebene zu decken. Dasvom Präsidenten am 27. März 2020 in Kraftgetretene CARES-Gesetz (Coronavirus Aid, Relief and Economic Security) verschiebt jedoch die Zahlung des Arbeitgeberanteils der auf die soziale Sicherheit entfallenden Steuern auf selbständige Erwerbstätigkeit für den Zeitraum von 27. März 2020 bis 31. Dezember 2020. Die Zahlung von 50% dieser Steuern wird bis zum 31. Dezember 2021 und die anderen 50% bis zum 31. Dezember 2022 verschoben.