Clifford Trust
Was ist Clifford Trust?
Clifford Trusts ermöglichen es den Zuwendungsgebern, Vermögenswerte, die Erträge erwirtschaften, in den Trust zu übertragen und sie dann zurückzufordern, wenn der Trust ausläuft. Aufgrund von Änderungen in der Abgabenordnung werden sie heute kaum noch verwendet.
Clifford Trust abbauen
Clifford Trusts wurden vor dem Steuerreformgesetz von 1986 häufig verwendet, um Vermögenswerte, die Einkommen von ihren Eltern erbrachten, an Kinder zu übertragen.1 Diese Gesetzgebung machte diese Strategie jedoch unpraktisch, da das Gesetz vorschreibt, dass die Erträge des Clifford Trust beim Zuschussgeber versteuert werden müssen. Daher wurden seitdem nur wenige dieser Vertrauensstellungen erstellt. Clifford Trusts wurden früher häufig als wirksames und rechtliches Mittel zur Vermeidung großer Steueraufwendungen eingesetzt. Der Stifter würde sein Vermögen in einen Trust umwandeln, der später von einem Empfänger beansprucht würde, der im Idealfall einem niedrigeren Grenzsteuersatz unterliegen würde. Diese Trusts wurden mit einer Laufzeit von mindestens 10 Jahren plus einem Tag beauftragt. Grantor Trust Regeln sind Richtlinien innerhalb des Internal Revenue Code, die bestimmte steuerliche Auswirkungen eines Grantor Trust beschreiben. Nach diesen Regeln wird die Person, die einen Grantor Trust gründet, für Zwecke der Einkommens- und Erbschaftsteuer als Eigentümer von Vermögenswerten und Vermögenswerten anerkannt, die innerhalb des Trusts gehalten werden.
Regeln für die Vertrauensstellung des Gewährungsgebers
Die Treuhandregeln für Gewährungsgeber ermöglichen es den Gewährungsgebern, die Vermögenswerte und Investitionen in einem Trust zu kontrollieren. Die Einnahmen, die der Trust erwirtschaftet, werden dem Zuschussgeber und nicht dem Trust selbst besteuert. Die Regeln für Grantor Trusts bieten Einzelpersonen ein gewisses Maß an Steuerschutz, da die Steuersätze für Einzelpersonen im Allgemeinen günstiger sind als für Trusts.
Zuwendungsgeber können die Begünstigten eines Trusts zusammen mit den darin enthaltenen Investitionen und Vermögenswerten ändern. Sie können auch einen Treuhänder anweisen, Änderungen vorzunehmen. Gewährungsgeber können den Trust rückgängig machen, solange sie zum Zeitpunkt der Entscheidung als geistig fähig erachtet werden. Diese Unterscheidung macht einen Grantor Trust zu einer Art widerruflichen Living Trust. Es steht dem Erteilungsgeber jedoch auch frei, die Kontrolle über den Trust aufzugeben, wodurch dieser zu einem unwiderruflichen Trust wird. In diesem Fall zahlt der Trust selbst Steuern auf die von ihm erzielten Einnahmen und benötigt eine eigene Steueridentifikationsnummer oder TIN. Ein Schenker-Treuhandvertrag schreibt vor, wie Vermögenswerte nach dem Tod des Schenkers verwaltet und/oder übertragen werden. Letztendlich bestimmt das staatliche Recht, ob ein Trust widerruflich oder unwiderruflich ist, sowie die Auswirkungen jedes Trusts. Die Trustregeln des Grantor-Trusts legen auch bestimmte Bedingungen fest, unter denen ein unwiderruflicher Trust einige der gleichen Behandlungen wie ein widerruflicher Trust durch den Internal Revenue Service erhalten kann.