19 Juni 2021 2:08

Null-bewertete Waren

Was sind Null-Rating-Waren?

Nullsteuerpflichtige Waren in Ländern, die Mehrwertsteuer (MwSt.) verwenden, sind Produkte, die von dieser Mehrwertsteuer befreit sind.

Die zentralen Thesen

  • Waren mit einem Nennwert von Null sind Produkte, die von der Mehrwertsteuer befreit sind.
  • Länder bezeichnen Produkte als null bewertet, weil sie einen führenden Beitrag zu anderen Industriegütern leisten und einen wesentlichen Bestandteil einer breiteren Lieferkette darstellen.
  • Waren und Dienstleistungen, die mit Null bewertet werden, werden häufig als notwendig erachtet, wie zum Beispiel Lebensmittel, Hygieneartikel und Tierfutter.
  • Beispiele für Waren mit Nullsteuersatz sind bestimmte Lebensmittel und Getränke, exportierte Waren, Ausrüstung für Behinderte, verschreibungspflichtige Medikamente, Wasser und Abwasserdienstleistungen.

Null-bewertete Waren verstehen

In den meisten Ländern schreibt die Regierung eine inländische Mehrwertsteuerpflicht für Waren und Dienstleistungen vor. In den meisten gemeldeten Daten umfasst der Gesamtpreis der Produkte in einem Land verkauft, die Mehrwertsteuer und ist eine zusätzliche Gebühr zu Umsatzsteuer  in den meisten Transaktionen. Die Mehrwertsteuer ist eine Form der Verbrauchssteuer.

Länder, die Mehrwertsteuer verwenden, bezeichnen bestimmte Waren als steuerfreie Waren. Null bewertete Waren sind in der Regel individualisierte Artikel. Länder bezeichnen diese Produkte als null bewertet, weil sie einen führenden Beitrag zu anderen Industriegütern leisten und einen wesentlichen Bestandteil einer breiteren Lieferkette darstellen. Außerdem werden viele Lebensmittel als steuerfreie Ware ausgewiesen und mit 0% Mehrwertsteuer verkauft.

Beispiele für Artikel, die mit Null bewertet werden können, sind bestimmte Lebensmittel und Getränke, exportierte Waren, gespendete Waren, die von Wohltätigkeitsgeschäften verkauft werden, Ausrüstung für Behinderte, verschreibungspflichtige Medikamente, Wasser- und Abwasserdienste, Bücher und andere gedruckte Veröffentlichungen sowie Kinderkleidung.

In vielen Fällen verwenden Käufer steuerfreie Waren in der Produktion und profitieren davon, einen niedrigeren Preis für die Waren ohne Steuer zu zahlen. Ein Lebensmittelhersteller kann bei der Herstellung eines Lebensmittelprodukts steuerfreie Waren verwenden, aber wenn der Verbraucher das Endprodukt kauft, ist eine Mehrwertsteuer enthalten.

Insgesamt führt das Fehlen der Mehrwertsteuer auf steuerfreie Waren zu einem niedrigeren Gesamtkaufpreis für die Waren. Null bewertete Waren können Käufern eine beträchtliche Menge Geld sparen. Im Vereinigten Königreich beispielsweise beträgt der auf die meisten Waren erhobene Standard-Mehrwertsteuersatz 20 % und der ermäßigte Satz 5 %.

Internationaler Handel mit Null-Rating-Waren

Wenn ein Verbraucher einen guten von einem Land zum anderem bringt, entweder einzeln oder über eine Sendung, ist es in der Regel eine internationale Mehrwertsteuerbelastung zusätzlich zu dem Ein- oder Ausfuhrzoll fällig. International ausgewiesene steuerfreie Waren unterliegen nicht der internationalen Mehrwertsteuer, sodass die Kosten für den Import oder Export niedriger sind.

Ausgenommene Waren

Einige Waren und Dienstleistungen werden auch als umsatzsteuerbefreit gemeldet. Diese steuerbefreiten Waren und Dienstleistungen sind in der Regel eine fokussierte Gruppe, die von einem Verkäufer bereitgestellt wird, der nicht der Mehrwertsteuer unterliegt.

Die Europäische Kommission zum Beispiel befreit Waren wie Finanz- und Versicherungsdienstleistungen sowie einige Baumaterialien von Grundstücken. Andere Beispiele für ausgenommene Güter sind solche, die dem öffentlichen Interesse dienen, wie medizinische und zahnmedizinische Versorgung, soziale Dienste und Bildung.

Beispiel für steuerfreie Waren

Waren und Dienstleistungen, die mit Null bewertet werden, werden häufig als notwendig erachtet, wie Lebensmittel, Hygieneartikel und Tierfutter. Die Nullbewertung dieser Artikel macht sie für Verbraucher mit geringerem Einkommen erschwinglicher.

Im Jahr 2018 hat beispielsweise ein unabhängiges Gremium der Universität Stellenbosch in Südafrika die Empfehlung ausgesprochen, mehrere Artikel in die Liste der null bewerteten Lebensmittel des Landes aufzunehmen. Weißbrot, Kuchenmehl, Brotmehl, Baby- und Erwachsenenwindeln, Hygieneartikel und Schuluniformen waren einige der Artikel.

Die Empfehlung folgte einer Erhöhung des Mehrwertsteuersatzes in Südafrika von 14% auf 15%, was von vielen abgelehnt wurde, die dies als schädlich für einkommensschwache Haushalte ansahen. Die damalige Finanzministerin des Landes, Nhlanhla Nene, berief das unabhängige Gremium unter der Leitung von Professorin Ingrid Woolard, die an der Universität Stellenbosch Wirtschaftswissenschaften lehrt.

Die Empfehlungen des Gremiums erweiterten eine bestehende Liste von 19 Lebensmitteln mit Nullbewertung, darunter Schwarzbrot, Obst, Gemüse, getrocknete Bohnen, Reis, Linsen, Maismehl, Milch, Eier, Fisch, Mehlreis und Pflanzenöl.