Weltweites Einkommen
Was ist das weltweite Einkommen?
In den Vereinigten Staaten beschreibt das Welteinkommen eine Aggregation des inländischen und ausländischen Einkommens eines Steuerzahlers. Das weltweite Einkommen ist ein weltweit erzieltes Einkommen, das zur Ermittlung des steuerpflichtigen Einkommens verwendet wird. In den USA unterliegen Staatsbürger und gebietsansässige Ausländer der Welteinkommenssteuer.
Das weltweite Einkommen verstehen
Das IRS verlangt, über das gesamte steuerpflichtige oder sonstige weltweite Einkommen eines Steuerpflichtigen Bescheid zu wissen. Geld, das an US-Bürger oder ansässige Ausländer als Löhne, Zahlungen an unabhängige Auftragnehmer oder unverdiente Einkünfte aus Renten, Mieten, Lizenzgebühren und Investitionen gezahlt wird, kann vom IRS besteuert werden. Es gibt einige Ausnahmen fürUS-Steuerzahler, die im Ausland leben.
Messung des weltweiten Einkommens
Die umfassendste Messgröße für das weltweite Einkommen umfasst eine Gesamtaggregation der von einem steuerpflichtigen Unternehmen erzielten Einnahmen aus allen Quellen, einschließlich ausländischer, inländischer, passiver und aktiver Erträge aus Geschäftstätigkeiten und Investitionen. Jede Einnahmequelle muss dem IRS für Steuerzwecke gemeldet werden.1 Der IRS kann für einen bestimmten Teil des Einkommens von US-Bürgern, die im Ausland gearbeitet haben, einen Ausschluss oder eine Steuergutschrift zulassen. Dieser Ausschluss oder diese Anrechnung kann wirksam werden, um das Problem der Doppelbesteuerung zu vermeiden, die auftreten würde, wenn ein Steuerzahler bereits Steuern an eine andere Rechtsordnung (nicht die USA) gezahlt hat.5
Multinationale Unternehmen und vermögende Privatpersonen nutzen in der Regel internationale Steuerspezialisten, eine Spezialität von Anwälten und Wirtschaftsprüfern, um ihre weltweiten Steuerschulden zu verringern oder anderweitig abzusichern. Diese Steuerstrategien können Steuerzahlungen verzögern, was zu starkem Wachstum und erheblichen Kapitalerhöhungen führen kann.
Mit jedem Steuersystem können kreative Steuerberater das Einkommen so verschieben oder neu charakterisieren, dass die Besteuerung reduziert wird. Im Gegenzug erlassen viele Rechtsordnungen häufig Regeln in Bezug auf die Verlagerung von Einkommen zwischen gemeinsam kontrollierten Parteien, die oft als Verrechnungspreisregeln bezeichnet werden. Ansässigkeitsbasierte Systeme unterliegen dem Versuch des Steuerzahlers, die Erfassung von Einkünften durch den Einsatz nahestehender Parteien aufzuschieben. Einige Rechtsordnungen erlassen Regeln, die eine solche Verschiebung einschränken. Vereinbarungen zwischen Regierungen (Verträge) versuchen oft, in Einklang zu bringen, wer was besteuern darf. Die meisten dieser Steuerabkommen bieten zumindest einen Basismechanismus für die Beilegung von Streitigkeiten zwischen den Parteien.