Warum ist die Abstimmung im Rechnungswesen wichtig?
Was ist Versöhnung?
Versöhnung ist ein fundamentaler Rechnungslegungsprozess, die die tatsächliche Geld ausgegeben oder verdient Streichhölzer, das Geld zu verlassen oder die Eingabe eines Kontos am Ende eines gewährleistet Geschäftsperiode. Die Abstimmung der Konten ist eine besonders wichtige Aktivität für Unternehmen und Privatpersonen, da hier die Möglichkeit besteht, nach betrügerischen Aktivitäten zu suchen und Fehler im Jahresabschluss zu vermeiden. Die Abstimmung erfolgt in der Regel in regelmäßigen Abständen, z. B. monatlich oder vierteljährlich, als Teil des normalen Rechnungslegungsverfahrens.
Die zentralen Thesen:
- Der Abgleich ist ein Buchhaltungsprozess, der sicherstellt, dass der tatsächlich ausgegebene Geldbetrag mit dem angezeigten Betrag übereinstimmt, der ein Konto am Ende eines Abrechnungszeitraums verlässt.
- Einzelpersonen und Unternehmen führen in regelmäßigen Abständen einen Abgleich durch, um auf Fehler oder betrügerische Aktivitäten zu prüfen.
- Es gibt zwei Methoden der Abstimmung: Dokumentationsprüfung und Analyseprüfung.
Wie Versöhnung funktioniert
Am Ende jedes Geschäftsjahres und Quartals empfiehlt es sich, ein Konto abzustimmen. Beim Abgleich eines Kontos überprüfen Unternehmen und Einzelpersonen, dass jede Transaktion den korrekten Endkontosaldo ergibt. Im Allgemeinen gibt es zwei Möglichkeiten, ein Konto abzugleichen: das Überprüfen von Dokumenten und das Überprüfen von Analysen.
Überprüfung der Dokumentation
Der Dokumentationsprüfungsprozess vergleicht den Betrag jeder Transaktion mit dem Betrag, der auf dem entsprechenden Konto als eingehend oder ausgehend angezeigt wird. Angenommen, eine verantwortliche Person behält alle ihre Kreditkartenbelege bei, bemerkt jedoch mehrere neue Belastungen auf der Kreditkartenrechnung, die sie nicht erkennt. Vielleicht sind die Gebühren gering, und die Person übersieht sie beispielsweise, weil sie denkt, dass es sich um Ausgaben für das Mittagessen handelt.
Am Ende des Monats überprüft der Kontoinhaber die Transaktionen auf der Kreditkartenrechnung mit seinen Kreditkartenbelegen und stellt fest, dass er für einige der vermeintlichen Mittagsgebühren, die auf der Rechnung erscheinen, keine Belege hat. Da die Person bei der Aufbewahrung von Quittungen penibel ist, rufen sie die Kreditkarte an, um die Beträge anzufechten. Nach einer Untersuchung stellt sich heraus, dass die Kreditkarte von einem Kriminellen kompromittiert wurde, der in der Lage war, die Informationen des Unternehmens zu erhalten und die Kreditkarte der Person zu belasten. Der Person werden die falschen Gebühren erstattet, die Karte wird storniert und die betrügerische Aktivität eingestellt.
Analytics Review
Der analytische Überprüfungsansatz kann auch betrügerische Aktivitäten oder Bilanzfehler aufdecken. In diesem Fall schätzen Unternehmen den Betrag, der in den Konten enthalten sein sollte, basierend auf früheren Kontoaktivitäten.
Zum Beispiel kauft die Immobilieninvestmentgesellschaft ABC etwa fünf Gebäude pro Geschäftsjahr basierend auf dem vorherigen Aktivitätsniveau. Das Unternehmen stimmt seine Konten jedes Jahr ab, um auf Unstimmigkeiten zu prüfen. In diesem Jahr liegt der geschätzte Betrag des erwarteten Kontostands erheblich daneben. Basierend auf früheren Buchhaltungsaktivitäten und Einkäufen sollte die Schätzung für die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 5 Millionen US-Dollar betragen. Der tatsächliche Verbindlichkeitensaldo beträgt 48 Millionen US-Dollar für das Jahr, was eine große Abweichung in der Bilanz darstellt. Der Buchhalter der Firma ABC überprüft die Bilanz und stellt fest, dass der Buchhalter am Ende seiner Verbindlichkeiten aus Versehen eine zusätzliche Null eingegeben hat. Der Buchhalter passt die Verbindlichkeiten auf 4,8 Millionen US-Dollar an, was dem ungefähren Betrag der geschätzten Verbindlichkeiten entspricht.