Warum Menschen ihre US-Staatsbürgerschaft aufgeben
In düsterer Sprache beschreibt Abschnitt 349(a)(5) des Immigration and Nationality Act das Recht eines US-Bürgers, seine Staatsbürgerschaft aufzugeben, indem er freiwillig „vor einem diplomatischen oder konsularischen Beamten der Vereinigten Staaten in einem fremden Staat, in einer vom Außenminister vorgeschriebenen Form“ und durch Unterzeichnung eines Verzichtseids.
Nach einem Rekordhoch von 5.411 im Jahr 2016 ist die Zahl der Amerikaner, die ihre US-Staatsbürgerschaft aufgeben, nach Angaben des US-Finanzministeriums in den letzten zwei Jahren auf 3.983 im Jahr 2018 gesunken, 22% weniger als im Jahr 2017.2 Trotzdem, bleibt es in der Nähe von historischen Höchstständen. Was bedeutet der Verzicht auf die Staatsbürgerschaft?
Die zentralen Thesen
- Der Verzicht auf die US-Staatsbürgerschaft bedeutet den Verzicht auf alle Vorteile wie das Wahlrecht, den staatlichen Schutz, falls Sie im Ausland Hilfe benötigen, und die Staatsbürgerschaft für Kinder, die außerhalb der Vereinigten Staaten geboren wurden.
- Verzicht ist ein langwieriger Prozess, der umfangreiche Formalitäten, Interviews und Gebühren beinhaltet; Es ist auch ein Prozess, der normalerweise dauerhaft ist – Sie können Ihre Meinung nicht ändern und Ihre Staatsbürgerschaft wiedererlangen.
- Einige Amerikaner haben ihre Staatsbürgerschaft aufgrund neuer Gesetze aufgegeben, die von den Steuerzahlern verlangen, im Ausland gehaltene Vermögenswerte dem IRS zu melden und sowohl in den USA als auch im Ausland „doppelte“ Steuern zu zahlen.
- Andere Menschen haben ihre Staatsbürgerschaft aus persönlichen oder politischen Gründen aufgegeben, z. B. um sich einem Krieg zu widersetzen, an dem das Land beteiligt ist, oder um Einwände gegen eine politische Partei oder einen gewählten Beamten zu erheben.
- Nach US-amerikanischem Recht kann die Staatsbürgerschaft gekündigt werden, wenn Sie beispielsweise Staatsbürger eines anderen Landes werden, in einem Krieg für ein anderes Land gegen die USA kämpfen oder versuchen, die US-Regierung zu stürzen.
Der Prozess und die Auswirkungen der Ausbürgerung
Der Verzicht auf die Staatsbürgerschaft hat schwerwiegende Konsequenzen: Sie geben die Vorteile auf, die US-Bürgern gewährt werden, einschließlich des Wahlrechts bei US-Wahlen, des Schutzes der Regierung und der Unterstützung bei Reisen nach Übersee, der Staatsbürgerschaft für im Ausland geborene Kinder, des Zugangs zu Bundesarbeitsplätzen und der uneingeschränkten Einreise in und außer Landes.
Außerdem ist der Verzicht nicht so einfach wie das Wegwerfen des Passes. Es ist ein langwieriger juristischer Prozess, der Papierkram, Interviews und Geld beinhaltet. Aufgrund der gestiegenen Zahl von US-Bürgern, die Verzicht beantragen, hat das US-Außenministerium die Gebühr für den Verzicht von 450 auf 2.350 US-Dollar angehoben, etwa fünfmal mehr als die durchschnittlichen Kosten in anderen einkommensstarken Ländern wie dem Vereinigten Königreich.5 Darüber hinaus schulden einige Bürger mit hohem Einkommen möglicherweise eine Art Kapitalertragsteuer, die als „Ausreisesteuer“ bezeichnet wird (offiziell alsAuswanderungssteuer bezeichnet ).
Es ist wichtig zu wissen, dass ein Verzicht in fast allen Fällen eine unwiderrufliche Handlung ist, was bedeutet, dass Sie Ihre Meinung nicht ändern und die US-Staatsbürgerschaft wiedererlangen können. Trotz dieser (und anderer) Konsequenzen entscheiden sich immer mehr Menschen dafür, ihre US-Staatsbürgerschaft aufzugeben. Hier ist der Grund.
Um den Rückgang der Menschen, die ihre Staatsbürgerschaft aufgeben, auszugleichen, hat die US-Regierung die Gebühr von 450 USD auf 2.350 USD erhöht, was mehr als das 20-fache der durchschnittlichen Kosten anderer wohlhabender Nationen beträgt.
Warum so viele Verzichte?
Während die Gründe für den Verzicht auf die Staatsbürgerschaft von Person zu Person unterschiedlich sind, ist der jüngste Anstieg der Zahlen hauptsächlich auf neuere Steuergesetze zurückzuführen, einschließlich des Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) von 2010. Laut IRS ist FATCA „eine wichtige Entwicklung in den Bemühungen der USA zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung durch US-Personen, die Konten und andere finanzielle Vermögenswerte im Ausland halten“. FATCA konzentriert sich auf die Berichterstattung durch:
- US-Steuerzahler über ihre ausländischen Finanzkonten und Offshore-Anlagen
- ausländische Finanzinstitute in Bezug auf Finanzkonten von US-Steuerzahlern oder
- ausländische Unternehmen, an denen US-Steuerzahler eine wesentliche Beteiligung halten
Gemäß FATCA müssen bestimmte US-Steuerzahler mit finanziellen Vermögenswerten außerhalb der USA, die zusammen den Meldeschwellenwert überschreiten, ihre Vermögenswerte dem IRS unter Verwendung des Formulars 8938, Statement of Specified Foreign Financial Assets (der Schwellenwert variiert je nach Anmeldestatus undWohnort) meldenin den USA oder im Ausland).
Der IRS warnt davor, dass es „schwere Strafen gibt, wenn diese finanziellen Vermögenswerte nicht gemeldet werden“. Es sei darauf hingewiesen, dass dieFATCA-Anforderungen zusätzlich zumFormular 114, Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR), die seit langem bestehende Anforderung für die Meldung ausländischer Finanzkonten sind. Die Strafen für die Nichteinhaltung sind erheblich und beinhalten in einigen Fällen eine strafrechtliche Verantwortlichkeit.
Neben den Rechnungslegungspflichten ist die Frage der Doppelbesteuerung. Im Gegensatz zu den meisten Ländern gibt es in den USA eine bürgerbasierte Besteuerung, was bedeutet, dass die Bürger unabhängig davon besteuert werden, wo auf der Welt sie leben und wo sie ihr Einkommen verdient haben. Während ausländische Steuergutschriften, die Steuerlast zureduzieren, sie nicht beseitigen alle Doppel Steuern, vorallem für höhere Einkommen, die Einreichung am Ende und Steuern zahlen sowohl in den USA und im Ausland.
Die aktuellen Steuergesetze – und die damit einhergehenden Melde, Einreichungs- und Steuerpflichten – haben viele Amerikaner dazu veranlasst, ihre Staatsbürgerschaft aufzugeben, nicht nur wegen des Geldes, sondern auch, weil sie die Gesetze zur Einhaltung von Steuern und Offenlegung als unbequem, lästig und sogar unfair empfinden.
Ein weiterer Nebeneffekt von FATCA – und der Verpflichtung ausländischer Finanzinstitute, Informationen über US-Bürgerkonten an die USA zu melden – ist, dass viele ausländische Banken überhaupt nicht mit amerikanischen Kunden zusammenarbeiten wollen. Infolgedessen wurden viele US-Bürger von Finanzinstituten im Ausland abgewiesen, ein frustrierendes Problem, wenn Sie im Ausland leben und Ihre Rechnungen bezahlen möchten.
1.019
Die Zahl der Personen, die im ersten Quartal 2019 – dem zuletzt gemeldeten Quartal – ihre Staatsbürgerschaft aufgegeben haben, so das US-Finanzministerium.
Andere Gründe für den Verzicht
Historisch gesehen haben Amerikaner gelegentlich aus anderen Gründen ihre Staatsbürgerschaft aufgegeben. Zum Beispiel die Opposition gegen die US-Politik während des Vietnamkriegs. Bestimmte Handlungen können auch dazu führen, dass eine Person die US-Staatsbürgerschaft verliert, ohne sie formell aufzugeben. Gemäß dem Internal Revenue Code und/oder dem Immigration and Nationality Act (zu finden in Titel 8 des United States Code) kann die Staatsbürgerschaftaus mehreren Gründenbeendet (und daheraufgegeben, nichtaufgegeben ) werden, darunter:
- Beantragung und Einbürgerung eines anderen Landes
- Einen Treueid auf ein anderes Land leisten
- Eintritt in die Streitkräfte eines anderen Landes, das an einem Krieg gegen die USA beteiligt ist, oder als Offizier in die Streitkräfte eines anderen Landes eintreten
- Für eine ausländische Regierung arbeiten und gleichzeitig Bürger dieses Landkreises
- Annahme einer Beschäftigung durch eine ausländische Regierung in einem Job, in dem ein Treueid, eine Bestätigung oder eine andere formelle Treueerklärung erforderlich ist
- Verzicht auf die US-Staatsbürgerschaft in Kriegszeiten mit Zustimmung des US-Generalstaatsanwalts
- Begehung eines Hochverrats oder des Versuchs, die US-Regierung mit Gewalt zu stürzen (und durch ein Kriegs- oder Zivilgericht verurteilt zu werden)
Die Quintessenz
Heutzutage führen Steuergesetze dazu, dass jedes Jahr eine Rekordzahl von Menschen auf ihre US-Staatsbürgerschaft verzichtet. Aber es ist nicht so einfach, Ihren Pass durch den Aktenvernichter zu stecken. Da das Gesetz vorschreibt, dass diejenigen, die ihre US-Staatsbürgerschaft aufgeben möchten, dies im Ausland persönlich vor einem US-Konsular- oder Diplomatenbeamten tun müssen, können US-Bürger ihre Staatsbürgerschaft nicht per Post, durch Dritte oder in den USA aufgeben.
Der Verzicht hat erhebliche Konsequenzen. Abgesehen vom Verzicht auf die den US-Bürgern gewährten Vorteile rät das US-Außenministerium, dass jeder, der einen Verzicht auf seine US-Staatsbürgerschaft in Betracht zieht, verstehen sollte, dass die Handlung in fast allen Fällen unwiderruflich ist. Eine Ausnahme: Eine Person, die diese Staatsangehörigkeit haben kann innerhalb vonsechs Monaten,indem sie das Department of State wieder seine Staatsbürgerschaft vor dem Alter von 18 entsagt des Drehens 18
Der Verzicht auf die Staatsbürgerschaft ist eine der feierlichsten Entscheidungen, die man treffen kann. Wägen Sie die Vor- und Nachteile für sich und Ihre Familie sorgfältig ab. Es wird auch empfohlen, dass Sie sich an einen erfahrenen Steuerberater wenden, um die steuerlichen Folgen eines Verzichts zu verstehen.