Warum die Menschen auf ihre US-amerikanische Staatsbürgerschaft verzichten
In einer düsteren Sprache beschreibt Section 349 (a) (5) des Immigration and Nationality Act das Recht eines US-Bürgers, seine Staatsbürgerschaft aufzugeben, indem er freiwillig „vor einem diplomatischen oder konsularischen Beamten der Vereinigten Staaten in a ausländischer Staat, in einer vom Außenminister vorgeschriebenen Form “und durch Unterzeichnung eines Eides der Entsagung.
Nach einem Rekordhoch von 5.411 im Jahr 2016 ist die Zahl der Amerikaner, die ihre US-Staatsbürgerschaft aufgeben, nach Angaben des US-Finanzministeriums in den letzten zwei Jahren auf 3.983 im Jahr 2018 gesunken, was einem Rückgang von 22% gegenüber 5.133 im Jahr 2017 entspricht.2 Dennoch bleibt es in der Nähe von historischen Höhen. Was bedeutet der Verzicht auf Ihre Staatsbürgerschaft?
Die zentralen Thesen
- Die US-Staatsbürgerschaft aufzugeben bedeutet, alle Leistungen wie Stimmrechte, staatlichen Schutz, falls Sie im Ausland Hilfe benötigen, und die Staatsbürgerschaft für außerhalb der USA geborene Kinder aufzugeben.
- Entsagung ist ein langwieriger Prozess, der umfangreiche Formalitäten, Interviews und Gebühren umfasst. Es ist auch ein Prozess, der normalerweise dauerhaft ist – Sie können Ihre Meinung nicht ändern und Ihre Staatsbürgerschaft wiedererlangen.
- Einige Amerikaner haben ihre Staatsbürgerschaft aufgrund neuer Gesetze aufgegeben, nach denen Steuerzahler verpflichtet sind, ausländische Vermögenswerte an die IRS zu melden und „doppelte“ Steuern sowohl in den USA als auch im Ausland zu zahlen.
- Andere Menschen haben ihre Staatsbürgerschaft aus persönlichen oder politischen Gründen aufgegeben, z. B. um sich einem Krieg zu widersetzen, an dem das Land beteiligt ist, oder um Einwände gegen eine politische Partei oder einen gewählten Beamten zu erheben.
- Nach US-amerikanischem Recht kann die Staatsbürgerschaft aus Gründen beendet werden, z. B. weil Sie Staatsbürger eines anderen Landes werden, in einem Krieg für ein anderes Land gegen die USA kämpfen oder versuchen, die US-Regierung zu stürzen.
Der Prozess und die Auswirkungen der Ausbürgerung
Der Verzicht auf die Staatsbürgerschaft hat schwerwiegende Konsequenzen: Sie geben die Vorteile auf, die US-Bürgern gewährt werden, einschließlich des Wahlrechts bei US-Wahlen, des Schutzes der Regierung und der Unterstützung bei Reisen nach Übersee, der Staatsbürgerschaft für im Ausland geborene Kinder, des Zugangs zu Bundesjobs und der uneingeschränkten Einreise in und außer Landes.
Darüber hinaus ist der Verzicht nicht so einfach wie das Wegwerfen Ihres Reisepasses. Es ist ein langwieriger Rechtsprozess, der Papierkram, Interviews und Geld beinhaltet. Aufgrund der Zunahme der Zahl der US-Bürger, die einen Verzicht beantragen, erhöhte das US-Außenministerium die Gebühr für den Verzicht von 450 USD auf 2.350 USD, was etwa dem Fünffachen der durchschnittlichen Kosten in anderen Ländern mit hohem Einkommen wie dem Vereinigten Königreich entspricht.5 Darüber hinaus können einige Bürger mit hohem Einkommen eine Art Kapitalertragssteuer schulden, die als „Ausreisesteuer“ (offiziell alsAuslandssteuer bezeichnet ) bezeichnet wird.
Es ist wichtig zu erkennen, dass ein Verzicht in fast allen Fällen eine unwiderrufliche Handlung ist, was bedeutet, dass Sie Ihre Meinung nicht ändern und die US-Staatsbürgerschaft wiedererlangen können. Trotz dieser (und anderer) Konsequenzen entscheiden sich immer mehr Menschen dafür, ihre US-Staatsbürgerschaft aufzugeben. Hier ist der Grund.
Um den Rückgang der Menschen auszugleichen, die auf ihre Staatsbürgerschaft verzichten, erhöhte die US-Regierung die Gebühr von 450 USD auf 2.350 USD und machte sie damit mehr als 20-mal so hoch wie die durchschnittlichen Kosten anderer wohlhabender Nationen.
Warum so viele Entsagungen?
Während die Gründe für den Verzicht auf die Staatsbürgerschaft von Person zu Person unterschiedlich sind, ist der jüngste Anstieg der Zahlen hauptsächlich auf neuere Steuergesetze zurückzuführen, einschließlich des Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) von 2010. Laut IRS ist FATCA „eine wichtige Entwicklung in den US-Bemühungen zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung durch US-Personen, dieOffshore-Konten und andere finanzielle Vermögenswerte führen „. FATCA konzentriert sich auf die Berichterstattung durch:
- US-Steuerzahler über ihre ausländischen Finanzkonten und Offshore-Vermögenswerte
- ausländische Finanzinstitute in Bezug auf Finanzkonten von US-Steuerzahlern oder
- ausländische Unternehmen, an denen US-Steuerzahler eine erhebliche Beteiligung halten
Gemäß FATCA müssen bestimmte US-Steuerzahler mit finanziellen Vermögenswerten außerhalb der USA, deren Gesamtbetrag über dem Meldeschwellenwert liegt, ihre Vermögenswerte unter Verwendung des Formulars 8938 (Erklärung der angegebenen ausländischen finanziellen Vermögenswerte) an das IRS melden (der Schwellenwert hängt von Ihrem Anmeldestatus undIhrer Wohnsituation abin den USA oder im Ausland).
Der IRS warnt davor, dass es „schwerwiegende Strafen gibt, wenn diese finanziellen Vermögenswerte nicht gemeldet werden“. Es ist zu beachten, dass dieFATCA-Anforderungen zusätzlich zuFormular 114, Bericht über ausländische Bank- und Finanzkonten (FBAR), der langjährigen Anforderung für die Meldung ausländischer Finanzkonten, gelten. Die Strafen für die Nichteinhaltung sind erheblich und beinhalten in einigen Fällen eine strafrechtliche Verantwortlichkeit.
Neben den Anforderungen an die Finanzberichterstattung geht es um die Frage der Doppelbesteuerung. Im Gegensatz zu den meisten Ländern haben die USA eine bürgernahe Besteuerung, was bedeutet, dass Bürger unabhängig davon besteuert werden, wo auf der Welt sie leben und wo sie ihr Einkommen verdienen. Während ausländische Steuergutschriften, die Steuerlast zureduzieren, sie nicht beseitigen alle Doppel Steuern, vorallem für höhere Einkommen, die Einreichung am Ende und Steuern zahlen sowohl in den USA und im Ausland.
Die aktuellen Steuergesetze – und die damit verbundenen Melde, Anmelde- und Steuerpflichten – haben viele Amerikaner dazu veranlasst, ihre Staatsbürgerschaft nicht nur wegen des Geldes aufzugeben, sondern auch, weil sie die Gesetze zur Einhaltung und Offenlegung von Steuern als unpraktisch, belastend und sogar unfair empfinden.
Ein weiterer Nebeneffekt von FATCA – und die Verpflichtung ausländischer Finanzinstitute, den USA Informationen über die Konten von US-Bürgern zu melden – ist, dass viele ausländische Banken überhaupt nicht mit amerikanischen Kunden umgehen wollen. Infolgedessen wurden viele US-Bürger von Finanzinstituten im Ausland abgewiesen. Dies ist ein frustrierendes Problem, wenn Sie im Ausland leben und Ihre Rechnungen bezahlen möchten.
1.019
Die Anzahl der Personen, die im ersten Quartal 2019 – dem zuletzt gemeldeten Quartal – ihre Staatsbürgerschaft aufgegeben haben, so das US-Finanzministerium.
Andere Gründe für den Verzicht
Historisch gesehen haben Amerikaner gelegentlich aus anderen Gründen ihre Staatsbürgerschaft aufgegeben. Zum Beispiel Opposition gegen die US-Politik während des Vietnamkrieges. Bestimmte Handlungen können auch dazu führen, dass eine Person die US-Staatsbürgerschaft verliert, ohne offiziell darauf zu verzichten. Nach dem Internal Revenue Code und / oder dem Immigration and Nationality Act (in Titel 8 des United States Code enthalten) kann die Staatsbürgerschaftaus mehreren Gründengekündigt (und daheraufgegeben, nichtaufgegeben ) werden, darunter:
- Sich bewerben und ein eingebürgerter Staatsbürger eines anderen Landes werden
- Einen Treueid auf ein anderes Land ablegen
- Beitritt zu den Streitkräften eines anderen Landes, das in einen Krieg gegen die USA verwickelt ist, oder Beitritt zu den Streitkräften eines anderen Landes als Offizier
- Arbeit für eine ausländische Regierung bei gleichzeitiger Staatsbürgerschaft
- Annahme einer Beschäftigung durch eine ausländische Regierung in einem Job, in dem ein Treueid, eine Bestätigung oder eine andere formelle Treueerklärung erforderlich ist
- Verzicht auf die US-Staatsbürgerschaft in Kriegszeiten mit Zustimmung des US-Generalstaatsanwalts
- Begehung eines Verrats oder Versuch, die US-Regierung mit Gewalt zu stürzen (und vom Kriegsgericht oder Zivilgericht verurteilt zu werden)
Das Fazit
Heutzutage führen Steuergesetze dazu, dass jedes Jahr eine Rekordzahl von Menschen auf ihre US-Staatsbürgerschaft verzichtet. Aber es ist nicht so einfach, wie Ihren Reisepass durch den Aktenvernichter zu stecken. Da das Gesetz vorschreibt, dass diejenigen, die ihre US-Staatsbürgerschaft aufgeben möchten, dies im Ausland persönlich vor einem US-Konsular- oder Diplomatenbeamten tun müssen, können US-Bürger ihre Staatsbürgerschaft nicht per Post, durch Dritte oder in den USA aufgeben.
Entsagung hat erhebliche Konsequenzen. Abgesehen von der Aufgabe der den US-Bürgern gewährten Vorteile rät das US-Außenministerium jedem, der über den Verzicht auf seine US-Staatsbürgerschaft nachdenkt, zu verstehen, dass die Tat in fast allen Fällen unwiderruflich ist. Eine Ausnahme: Eine Person, die vor dem 18. Lebensjahr auf ihre Staatsbürgerschaft verzichtet, kann diese Staatsbürgerschaft wiederherstellen lassen, indem sie das Außenministerium innerhalb von sechs Monaten nach dem 18. Lebensjahr benachrichtigt.
Der Verzicht auf die Staatsbürgerschaft ist eine der feierlichsten Entscheidungen, die jeder treffen kann. Wägen Sie die Vor- und Nachteile für sich und Ihre Familie sorgfältig ab. Es wird auch empfohlen, dass Sie sich an einen erfahrenen Steuerberater wenden, um die steuerlichen Konsequenzen des Verzichts zu verstehen.