Lebensversicherung in einem qualifizierten Pensionsplan
Während Lebensversicherungen nicht im Besitz einer SEP oder IRA sein können, erlauben die IRS-Bestimmungen die Aufnahme von Lebensversicherungspolicen in einige Gewinnbeteiligungs- und leistungsorientierte Pläne. Diese Pläne sind in der Regel komplex in der Verwaltung und müssen strenge Regeln einhalten, nach denen der gewährte Lebensversicherungsschutz nur „beiläufig“ zu den im Plan vorgesehenen Altersversorgungsleistungen ist.
Die zentralen Thesen
- Die Möglichkeit, Lebensversicherungsprämien mit Dollar vor Steuern zu zahlen, ist attraktiv, aber die Kosten und die Komplexität der Erfüllung aller Anforderungen können die Vorteile überwiegen.
- Eine einzelne Police ist möglicherweise einfacher zu verwalten und bietet mehr Flexibilität bei der Entscheidung, welche Art und wie viel Deckung sie besitzen soll.
- Qualifizierte Pensionspläne, die Lebensversicherungen ermöglichen, sind beitragsorientierte Pläne und leistungsorientierte Pläne.
- Wenn der Plan vorzeitig beendet wird oder der Teilnehmer in den Ruhestand geht, kann der verbleibende Restbetrag in eine IRA übertragen werden.
Vorteile und Nachteile
Die Verwendung von Lebensversicherungen in einem qualifizierten Plan bietet mehrere Vorteile, darunter:
- Die Möglichkeit, US-Dollar vor Steuern zur Zahlung von Prämien zu verwenden, die sonst nicht steuerlich absetzbar wären
- Vollständige Finanzierung der Altersrente beim vorzeitigen Tod des Planteilnehmers
- Bereitstellung einer einkommensteuerfreien Sterbegeldleistung für die Versicherungsnehmer
- Vermögensschutz, da ein ERISA Plan in der Regel vor Gläubigern geschützt ist
Es gibt jedoch auch einige Negative:
- Die Lebensversicherung kann nur im Plan gehalten werden, wenn der Versicherte Teilnehmer ist und die Versicherung im Ruhestand abwickelt oder wenn der Plan gekündigt wird, kann dies komplex sein.
- Das Unternehmen benötigt einen qualifizierten Plan, der Lebensversicherungen ermöglicht. Die Einrichtung dieser Pläne ist in der Regel kostspielig und erfordert eine jährliche Berichterstattung und eine fortlaufende Verwaltung.
- Die Pläne müssen den ERISA-Regeln entsprechen, nach denen alle berechtigten Mitarbeiter einbezogen werden müssen, der Plan diskriminiert nicht zugunsten bestimmter Teilnehmer, und verwandte Unternehmen müssen aggregiert werden. Die Regeln erlauben es, die Höhe der Lebensversicherung, die für jeden Teilnehmer zulässig ist, zu begrenzen, beispielsweise das Fünffache der erwarteten jährlichen Altersrente. Darüber hinaus kann der Plan-Treuhänder nach eigenem Ermessen entscheiden, welche Art von Versicherung in den Plan aufgenommen werden soll.
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Pläne, die Lebensversicherungen ermöglichen
In einem Beitragsprimat, wenn ein ganzes Leben Politik erworben wird, muss die Prämie weniger als 50% der auf den Plan geleisteten Beiträgen. Wenn eine universelle Lebensversicherung angewendet wird, muss die gezahlte Prämie weniger als 25% der Planbeiträge betragen. Eine Sonderregel gilt auch für Gewinnbeteiligungspläne, wenn zur Zahlung der Lebensversicherungsprämie erfahrenes Geld verwendet wird. Beiträge, die sich mindestens zwei Jahre lang auf dem Konto eines Teilnehmers angesammelt haben, gelten als gewürzt (obwohl Pläne längere Gewürzperioden haben können). Alle Beiträge werden jedoch gewürzt, sobald das Konto des Teilnehmers mindestens fünf Jahre alt ist. Wenn der Plan nur die Verwendung von erfahrenem Geld zur Zahlung der Versicherungsprämien zulässt, gelten die prozentualen Grenzwerte für beitragsorientierte Pläne nicht mehr. Die Grenzwerte gelten jedoch, wenn eine Mischung aus nicht erfahrenen und erfahrenen Beiträgen verwendet wird.
Leistungsorientierte Pläne haben eine andere Anforderung, bei der die Lebensversicherung zufällig sein muss, und die Sterbegeldleistung darf nicht mehr als das Hundertfache der erwarteten monatlichen Altersrente des Teilnehmers betragen. Obwohl in Abschnitt 412 (i) Pläne, bei denen es sich um leistungsorientierte Pläne handelt, bei denen häufig eine Rente oder eine Lebensversicherung zur Finanzierung der Altersrente verwendet wird, der Betrag an qualifiziertem Geld, der zur Zahlung von Lebensversicherungsprämien verwendet werden kann, höher sein kann als bei anderen definierten Plänen Vorsorgepläne.
Steuerprobleme
Wenn eine Lebensversicherung auf einem qualifizierten Konto abgeschlossen wird, wird die Prämie mit Vorsteuerdollar bezahlt. Folglich muss der Teilnehmer den erhaltenen wirtschaftlichen Vorteil als steuerpflichtiges Einkommen ausweisen. Der erfasste Betrag variiert jedes Jahr und wird berechnet, indem der Barwert von der Todesfallversicherung abgezogen wird. Der steuerpflichtige Wert (wirtschaftlicher Nutzen) der erhaltenen Versicherung wird unter Verwendung des niedrigeren Wertes aus den Kosten der IRS-Tabelle 2001 oder der Kosten des Lebensversicherungsunternehmens für eine einzelne einjährige Police mit Standardbewertung ermittelt.
Wenn der Versicherte vorzeitig stirbt, erhalten die Begünstigten der Lebensversicherung die Sterbegeldleistung abzüglich eines Barwerts in der Police einkommensteuerfrei. Jeder steuerpflichtige wirtschaftliche Vorteil, den der Teilnehmer zu Lebzeiten zahlt, kann steuerfrei vom Barwert zurückgefordert werden. Der verbleibende Barwert kann im Plan verbleiben oder als qualifizierte Planausschüttung besteuert werden. Jegliche Sterbegeldleistungen, die aus einer Police in einem qualifizierten Plan gezahlt werden, sind jedoch im Nachlass des Verstorbenen für die Berechnung der Nachlasssteuer von Bundes- und Bundesstaaten enthalten.
Wenn Sie in den Ruhestand treten oder der Plan gekündigt wird, kann die Police gekauft und an einen unwiderruflichen Lebensversicherungsfonds übertragen, an den Versicherten übertragen, mit dem verbleibenden Barwert im Plan zurückgegeben oder an den Versicherten oder einen von ihm gegründeten Grantor Trust verkauft werden der Versicherte.
Beenden Sie Strategien
Bei Pensionierung oder bei Beendigung des Plans gibt es verschiedene Optionen in Bezug auf die Lebensversicherung im Plan. Mit einer dieser Optionen könnte der verbleibende Wert im qualifizierten Plan dann auf eine IRA übertragen werden.
Die Police könnte von einer unwiderruflichen Lebensversicherungsstiftung gekauft und auf diese übertragen werden. Bei richtiger Struktur bleibt das Sterbegeld einkommens- und immobiliensteuerfrei.
Übertragen Sie das Eigentum an der Police auf den Versicherten. Der Barwert der Police müsste im Jahr der Ausschüttung als steuerpflichtiges Einkommen erfasst werden, und wenn der Versicherte jünger als 59½ Jahre wäre, könnten Strafen verhängt werden.
Die Rückgabe der Police und des Barwerts verbleibt im qualifizierten Plan. Dies bedeutet jedoch, dass der Versicherte den Lebensversicherungsschutz aufgibt.
Die Police kann an den Versicherten oder an einen vom Versicherten eingerichteten Grantor Trust verkauft werden. Solange die Police zum beizulegenden Zeitwert verkauft wird, besteht keine unmittelbare Einkommensteuerschuld. Dies ermöglicht es dem Versicherten, den Versicherungsschutz aufrechtzuerhalten. Sobald die Police nicht mehr im qualifizierten Plan enthalten ist, kann der Versicherte alle gewünschten Änderungen an der Deckung vornehmen, um seinen Bedarf an Alters- und Nachlassplanung zu decken. Es gibt jedoch spezielle Regeln, die vorschreiben, was Familienmitglieder, die mehr als 50% eines Unternehmens besitzen, beim Kauf einer Lebensversicherung aus dem Pensionsplan tun können.