Lebensversicherung in einem qualifizierten Pensionsplan

Während Lebensversicherungen nicht im Besitz einer SEP oder IRA sein können, erlauben die IRS-Bestimmungen die Aufnahme von Lebensversicherungspolicen in einige Gewinnbeteiligungs- und leistungsorientierte Pläne. Diese Pläne sind in der Regel komplex in der Verwaltung und müssen strenge Regeln einhalten, nach denen der gewährte Lebensversicherungsschutz nur „beiläufig“ zu den im Plan vorgesehenen Altersversorgungsleistungen ist.

Vorteile und Nachteile

Die Verwendung von Lebensversicherungen in einem qualifizierten Plan bietet mehrere Vorteile, darunter:

• Die Möglichkeit, US-Dollar vor Steuern zur Zahlung von Prämien zu verwenden, die sonst nicht steuerlich absetzbar wären
• Vollständige Finanzierung der Altersrente beim vorzeitigen Tod des Planteilnehmers
• Bereitstellung einer einkommensteuerfreien Sterbegeldleistung für die Versicherungsnehmer
• Vermögensschutz, da ein ERISA Plan in der Regel vor Gläubigern geschützt ist

Es gibt jedoch auch einige Negative:

• Die Lebensversicherung kann nur im Plan gehalten werden, wenn der Versicherte Teilnehmer ist und die Versicherung im Ruhestand abwickelt oder wenn der Plan gekündigt wird, kann dies komplex sein.
• Das Unternehmen benötigt einen qualifizierten Plan, der Lebensversicherungen ermöglicht. Die Einrichtung dieser Pläne ist in der Regel kostspielig und erfordert eine jährliche Berichterstattung und eine fortlaufende Verwaltung.
• Die Pläne müssen den ERISA-Regeln entsprechen, nach denen alle berechtigten Mitarbeiter einbezogen werden müssen, der Plan diskriminiert nicht zugunsten bestimmter Teilnehmer, und verwandte Unternehmen müssen aggregiert werden. Die Regeln erlauben es, die Höhe der Lebensversicherung, die für jeden Teilnehmer zulässig ist, zu begrenzen, beispielsweise das Fünffache der erwarteten jährlichen Altersrente. Darüber hinaus kann der Plan-Treuhänder nach eigenem Ermessen entscheiden, welche Art von Versicherung in den Plan aufgenommen werden soll.

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Pläne, die Lebensversicherungen ermöglichen

In einem Beitragsprimat, wenn ein ganzes Leben Politik erworben wird, muss die Prämie weniger als 50% der auf den Plan geleisteten Beiträgen. Wenn eine universelle Lebensversicherung angewendet wird, muss die gezahlte Prämie weniger als 25% der Planbeiträge betragen. Eine Sonderregel gilt auch für Gewinnbeteiligungspläne, wenn zur Zahlung der Lebensversicherungsprämie erfahrenes Geld verwendet wird. Beiträge, die sich mindestens zwei Jahre lang auf dem Konto eines Teilnehmers angesammelt haben, gelten als gewürzt (obwohl Pläne längere Gewürzperioden haben können). Alle Beiträge werden jedoch gewürzt, sobald das Konto des Teilnehmers mindestens fünf Jahre alt ist. Wenn der Plan nur die Verwendung von erfahrenem Geld zur Zahlung der Versicherungsprämien zulässt, gelten die prozentualen Grenzwerte für beitragsorientierte Pläne nicht mehr. Die Grenzwerte gelten jedoch, wenn eine Mischung aus nicht erfahrenen und erfahrenen Beiträgen verwendet wird.

Leistungsorientierte Pläne haben eine andere Anforderung, bei der die Lebensversicherung zufällig sein muss, und die Sterbegeldleistung darf nicht mehr als das Hundertfache der erwarteten monatlichen Altersrente des Teilnehmers betragen. Obwohl in Abschnitt 412 (i) Pläne, bei denen es sich um leistungsorientierte Pläne handelt, bei denen häufig eine Rente oder eine Lebensversicherung zur Finanzierung der Altersrente verwendet wird, der Betrag an qualifiziertem Geld, der zur Zahlung von Lebensversicherungsprämien verwendet werden kann, höher sein kann als bei anderen definierten Plänen Vorsorgepläne.

Steuerprobleme

Wenn eine Lebensversicherung auf einem qualifizierten Konto abgeschlossen wird, wird die Prämie mit Vorsteuerdollar bezahlt. Folglich muss der Teilnehmer den erhaltenen wirtschaftlichen Vorteil als steuerpflichtiges Einkommen ausweisen. Der erfasste Betrag variiert jedes Jahr und wird berechnet, indem der Barwert von der Todesfallversicherung abgezogen wird. Der steuerpflichtige Wert (wirtschaftlicher Nutzen) der erhaltenen Versicherung wird unter Verwendung des niedrigeren Wertes aus den Kosten der IRS-Tabelle 2001 oder der Kosten des Lebensversicherungsunternehmens für eine einzelne einjährige Police mit Standardbewertung ermittelt.

Wenn der Versicherte vorzeitig stirbt, erhalten die Begünstigten der Lebensversicherung die Sterbegeldleistung abzüglich eines Barwerts in der Police einkommensteuerfrei. Jeder steuerpflichtige wirtschaftliche Vorteil, den der Teilnehmer zu Lebzeiten zahlt, kann steuerfrei vom Barwert zurückgefordert werden. Der verbleibende Barwert kann im Plan verbleiben oder als qualifizierte Planausschüttung besteuert werden. Jegliche Sterbegeldleistungen, die aus einer Police in einem qualifizierten Plan gezahlt werden, sind jedoch im Nachlass des Verstorbenen  für die Berechnung der Nachlasssteuer von Bundes- und Bundesstaaten enthalten.