Warum gilt Macau als Steuerparadies?
Macau, bekannt als „Las Vegas Asiens“, gilt aufgrund seiner vorteilhaften Steuerstruktur für Privatpersonen und Unternehmen als Steueroase. Gebietsansässige und Gebietsfremde profitieren von extrem niedrigen Steuern, die auf berufliche und geschäftliche Einkünfte erhoben werden.12 Macau liegt an der Südküste Chinas und ist die einzige Gerichtsbarkeit des Landes, die legalisiertes Glücksspiel anbietet. Macau ist bis 1999 eine portugiesische Kolonie. Sie unterhält eine eigene stabile Währung, die Macanese Pataca (MOP), und behält die politische Autonomie mit getrennten Exekutiv, Gesetzgebungs- und Justizbefugnissen.5
Die zentralen Thesen
- Macau gilt aufgrund seiner Steuergesetze und -richtlinien als Steueroase.
- Macau ist auch die Heimat einer florierenden Casino- und Glücksspielkultur.
- Macau ist wie Hongkong eine Sonderverwaltungsregion (SAR) im Großraum China, die nach dem Prinzip „Ein Land, zwei Systeme“ arbeitet.
- Macau besteuert keine ausländischen Einkünfte, Einwohner der SAR unterliegen jedoch der persönlichen Einkommensteuer.
Individuelle Besteuerung
Bürger und Ausländer, die sich in Macau niederlassen, genießen Steuersätze, die deutlich niedriger sind als die in anderen entwickelten asiatisch-pazifischen Ländern wie Japan.1 Vorteilhafte Steuersätze gelten auch für Bürger und Ausländer, die in der Stadt arbeiten. Macaus nominales Pro-Kopf-BIP von 81.151 USD gehörte 2019 zu den höchsten der Welt, nur hinter Luxemburg und der Schweiz. Während Ausländer in der Regel keine Staatsbürger werden können, können sie sich durch Investitionen in die lokale Wirtschaft einen Wohnsitz verschaffen. Ausländische Einkünfte werden nicht besteuert, Einwohner werden jedoch auf Einkünfte besteuert, die von makanesischen Unternehmen erzielt werden. Die ersten 144.000 verdienten MOP sind von der persönlichen Besteuerung befreit, danach wird die oberste Stufe mit 12% besteuert. Die Steuersätze für Gebietsfremde sind identisch mit den Steuersätzen für Gebietsansässige, jedoch unterliegen Gebietsfremde einem Mindeststeuersatz von 5 %.
Grundsteuern fallen aus dem Besitz aller Wohn, Gewerbe- und Industrieimmobilien an und sind abhängig vom Schätzwert oder den tatsächlichen Mieteinnahmen, je nachdem, welcher Betrag höher ist. Mieterträge werden mit 10 % besteuert, für den Bemessungswert gilt ein Satz von 6 %. In Macaugibt es keine Erbschafts, Schenkungs- oder Kapitalertragssteuer, aber Stempelsteuern werden auf die Übertragung von materiellem oder immateriellem Eigentum erhoben.
Ähnlich wie in Hongkong ermöglicht das One Country, Two Systems Macau eine weitgehende, aber begrenzte Autonomie bei den meisten seiner Regierungs- und Wirtschaftsaktivitäten.
Unternehmensbesteuerung
Unternehmen profitieren von der Geschäftstätigkeit auf der Halbinsel, da Kapitalgewinne und Unternehmenseinkünfte deutlich niedriger besteuert werden als in europäischen Ländern und den Vereinigten Staaten. Die steuerliche Vorzugsbehandlung zieht zahlreiche Unternehmen an, von denen die meisten Casinos sind, die einen Großteil des BIP von Macau ausmachen.
Bei der Körperschaftsteuer sind die ersten 600.000 MOP steuerfrei. Danach werden Einkünfte, die die Freigrenze überschreiten, mit einem Spitzensatz von 12% besteuert. Sowohl Gebietsansässige als auch Gebietsfremde werden hinsichtlich der Körperschaftsteuer gleich behandelt. Alle erzielten Gewinne werden innerhalb der Sonderverwaltungszone Macau besteuert.
Körperschaften werden in zwei Gruppen unterteilt. Unternehmen der Gruppe A müssen angemessene Bilanzierungsvorschriften einhalten und ein Eigenkapital von mindestens 1.000.000 MOP halten. Unternehmen der Gruppe B sind entweder Erstantragsteller oder solche Unternehmen, die die Kapitalanforderungen von Unternehmen der Gruppe Anicht erfüllen. Unternehmen der Gruppe B werden nach veranlagten Gewinnkennzahlen besteuert, während Unternehmen der Gruppe A auf beglaubigten Steuererklärungen erhoben werden, die beim Macau Finance Bureau eingereicht werden.
Die Glücksspielindustrie von Macau
Macau erinnert wegen seiner Tourismus- und Spieleindustrie an Las Vegas. Das BIP der Region wurde größtenteils von der Casino- und Unterhaltungsindustrie getragen. Ausländische Casinos wurden erstmals 2003 in Macau zugelassen, und die Branche explodierte, da die Region Las Vegas als Glücksspielziel übertraf. Vor allem aufgrund von Casinos belief sich das BIP von Macau im Jahr 2002 auf 7 Milliarden US-Dollar und erreichte 2018 laut Statistiken der Weltbank 55,1 Milliarden US-Dollar .
Simon Lewis vom Time-Magazin berichtete jedoch 2016, dass die Wirtschaft nach einem harten Vorgehen des chinesischen Präsidenten Xi Jinping gegen Korruption und Geldwäsche um mehr als 20 % geschrumpft sei. Als China die Regeln für die Abführung von Geldern vom Festland verschärfte, begann die Steuerbasis von Macau, die größtenteils aus Casino-Einnahmen bestand, zu verschwinden, und die Wirtschaft litt darunter. Trotzdem wird nach Macau gesucht