Warum gilt Macau als Steueroase?
Macau, bekannt als „Las Vegas of Asia“, gilt aufgrund seiner vorteilhaften persönlichen und Körperschaftsteuerstruktur als Steueroase. Gebietsansässige und Gebietsfremde profitieren von extrem niedrigen Steuern, die auf das berufliche und geschäftliche Einkommen erhoben werden.12 Macau liegt an der Südküste Chinas und ist die einzige Gerichtsbarkeit des Landes, die legalisiertes Glücksspiel anbietet. Macau ist bis 1999 eine portugiesische Kolonie. Sie unterhält eine eigene stabile Währung, die Macanese Pataca (MOP), und behält die politische Autonomie mit getrennten Exekutiv, Gesetzgebungs- und Justizbefugnissen.5
Die zentralen Thesen
- Macau gilt aufgrund seiner Steuergesetze und -richtlinien als Steueroase.
- Macau ist auch die Heimat einer florierenden Casino- und Glücksspielkultur.
- Macau ist wie Hongkong eine Sonderverwaltungsregion (SAR) im Großraum China, die nach dem Prinzip „Ein Land, zwei Systeme“ arbeitet.
- Macau besteuert keine ausländischen Einkünfte, Einwohner der Sonderverwaltungszone unterliegen jedoch der Einkommensteuer.
Individuelle Besteuerung
Bürger und Ausländer, die ihren Wohnsitz in Macau haben, genießen Steuersätze, die erheblich niedriger sind als diejenigen, die in anderen entwickelten Ländern im asiatisch-pazifischen Raum wie Japan erhoben werden.17 Die vorteilhaften Steuersätze gelten auch für Bürger und Ausländer, die in der Stadt arbeiten. Macaus nominales Pro-Kopf-BIP von 81.151 USD gehörte ab 2019 zu den höchsten der Welt und lag nur hinter Luxemburg und der Schweiz. Während Ausländer normalerweise keine Staatsbürger werden können, können sie durch Investitionen in die lokale Wirtschaft ihren Wohnsitz erhalten. Ausländische Einkünfte werden nicht besteuert, aber Einwohner werden auf Einkünfte von macanesischen Unternehmen besteuert. Die ersten 144.000 MOP sind von der persönlichen Besteuerung befreit. Danach wird die oberste Stufe mit 12% besteuert.11 Die gebietsfremden Steuersätze sind mit den Steuersätzen der gebietsfremden Personen identisch, für gebietsfremde Personen gilt jedoch ein Mindeststeuersatz von 5%.
Grundsteuern entstehen aus dem Eigentum an allen Wohn, Gewerbe- und Industrieimmobilien und hängen vom geschätzten Wert oder den tatsächlichen Mieteinnahmen ab, je nachdem, welcher Wert höher ist. Mieteinnahmen werden mit 10% besteuert, und für den veranschlagten Wert gilt ein Satz von 6%. In Macaugibt es keine Erbschafts, Schenkungs- oder Kapitalertragssteuer, aber Stempelsteuern werden auf Übertragungen von materiellem oder immateriellem Eigentum erhoben.
Ähnlich wie in Hongkong, dem One Country, ermöglicht Two Systems Macau eine breite, aber begrenzte Autonomie bei den meisten seiner Regierungs- und Wirtschaftsaktivitäten.
Unternehmensbesteuerung
Unternehmen profitieren von der Geschäftstätigkeit auf der Halbinsel, da Kapitalgewinne und Unternehmenseinkommen zu erheblich niedrigeren Sätzen besteuert werden als in europäischen Ländern und in den USA. Die steuerliche Vorzugsbehandlung zieht zahlreiche Unternehmen an, von denen die meisten Casinos sind, die einen großen Prozentsatz des BIP von Macau ausmachen.
In Bezug auf Unternehmenssteuern sind die ersten 600.000 MOP steuerfrei. Danach werden Einkünfte, die die befreite Schwelle überschreiten, mit einem Höchstsatz von 12% besteuert. Sowohl Gebietsansässige als auch Gebietsfremde werden in Bezug auf die Unternehmensbesteuerung gleich behandelt. Alle erzielten Gewinne werden innerhalb der Sonderverwaltungsregion Macau besteuert.
Unternehmenseinheiten werden in zwei Gruppen unterteilt. Unternehmen der Gruppe A müssen angemessene Rechnungslegungsmaßnahmen einhalten und ein Kapitalniveau von mindestens 1.000.000 MOP aufrechterhalten. Unternehmen der Gruppe B sind entweder Erstanmelder oder Unternehmen, die die Kapitalanforderungen von Unternehmen der Gruppe Anicht erfüllen. Organisationen der Gruppe B werden auf festgestellte Gewinnkennzahlen besteuert, während Unternehmen der Gruppe A auf zertifizierte Steuererklärungen erhoben werden, die dem Macau Finance Bureau vorgelegt werden.
Macaus Glücksspielindustrie
Macau erinnert aufgrund seiner Tourismus- und Spielebranche an Las Vegas. Das BIP der Region wurde weitgehend von den Casinos und der Unterhaltungsindustrie unterstützt. Ausländische Casinos wurden erstmals 2003 in Macau zugelassen, und die Branche explodierte mit der Region, die Las Vegas als Glücksspielziel überstieg. Vor allem aufgrund von Casinos belief sich das BIP von Macau im Jahr 2002 auf 7 Milliarden US-Dollar und erreichte 2018 laut Statistiken der Weltbank 55,1 Milliarden US-Dollar .
Das Magazin Simon Lewis von Time berichtete jedoch im Jahr 2016, dass die Wirtschaft nach einem Vorgehen des chinesischen Präsidenten Xi Jinping gegen Korruption und Geldwäsche um mehr als 20% geschrumpft sei. Als China die Regeln für das Verlassen des Festlandes verschärfte, verschwand die Steuerbemessungsgrundlage von Macau, die größtenteils aus Casinoeinnahmen bestand, und die Wirtschaft litt darunter. Trotzdem wird nach Macau gesucht