Steuerabzüge und Kapitalausgaben im selben Jahr
Jeder zahlt Steuern. Ihre jährliche Steuerschuld hängt davon ab, wie viel Sie verdienen und ob Sie ein einzelner Antragsteller oder eine Geschäftseinheit sind. Der Internal Revenue Service (IRS) behandelt persönliche und geschäftliche Steuern getrennt. Nach den geltenden Steuergesetzen kann die überwiegende Mehrheit der Investitionen für das Jahr, in dem die Ausgaben anfallen, nicht vollständig steuerlich abgezogen werden. Unternehmen können sich solchen Steuervorschriften widersetzen und es vorziehen, den vollen Betrag ihrer Barausgaben für alle Ausgaben, ob Kapital oder Betriebsausgaben, abziehen zu können. Lesen Sie weiter, um mehr über die steuerliche Behandlung von Unternehmensausgaben zu erfahren.
Die zentralen Thesen
- Investitionen sind erworbene Vermögenswerte, deren Nützlichkeit oder Wert für ein Unternehmen ein Jahr überschreitet.
- Die betrieblichen Aufwendungen werden für Vermögenswerte verwendet, die voraussichtlich im selben Geschäftsjahr gekauft und vollständig genutzt werden.
- Während die Betriebskosten in dem Jahr, in dem sie getätigt wurden, steuerlich abgezogen werden können, müssen die Investitionskosten über einen Zeitraum von Jahren abgeschrieben werden, der als Lebensdauer des erworbenen Vermögenswerts angesehen wird.
Investitionen und Betriebskosten
Investitionen werden für steuerliche Zwecke im Allgemeinen als Kauf von Vermögenswerten definiert, deren Nützlichkeit oder Wert für ein Unternehmen ein Jahr überschreitet. Investitionen oder CAPEX, wie sie allgemein genannt werden, werden häufig von Unternehmen und anderen Organisationen zur Finanzierung neuer Projekte und Investitionen verwendet. Diese Kosten werden üblicherweise für teurere Geschäftsausgaben wie Einrichtungen, Computerausrüstung, Maschinen oder Fahrzeuge verwendet. Sie können auch weniger materielle Vermögenswerte wie Forschung und Entwicklung oder Patente enthalten.
Die betrieblichen Aufwendungen hingegen werden für Vermögenswerte verwendet, die voraussichtlich im selben Geschäftsjahr gekauft und vollständig genutzt werden . Büromaterial und Löhne sind zwei Beispiele für Betriebskosten, auch OPEX genannt. Diese Kosten sind notwendig, um die Bedürfnisse eines Unternehmens und seine täglichen Abläufe zu erfüllen, und können daher nicht vermieden werden. Unternehmen können jedoch Wege finden, ihre OPEX zu reduzieren, um Einsparungen zu erzielen und kostengünstig zu bleiben.
Es ist wichtig zu beachten, dass die IRS sowohl Investitionen und Betrieb behandelt Kosten unterschiedlich. Wir untersuchen die Unterschiede unten.
Wie Steuerabzüge behandelt werden
Betriebsausgaben können in dem Jahr, in dem sie getätigt werden, vollständig steuerlich abgezogen werden. Investitionsausgaben müssen jedoch über einen Zeitraum von Jahren, der als Lebensdauer des erworbenen Vermögenswerts angesehen wird, abgeschrieben oder schrittweise abgezogen werden. Verschiedene Arten von Vermögenswerten werden über verschiedene Zeiträume – drei, fünf, zehn oder mehr Jahre – prozentual abgeschrieben.
Unternehmen können die Tatsache nutzen, dass sie Ausgaben in dem Jahr abziehen können, in dem sie anfallen. Mehr Abzüge führen zu einer niedrigeren Steuerbelastung für das Jahr, wodurch mehr Bargeld für das Geschäft zur Verfügung steht, um zu expandieren, weitere Investitionen zu tätigen, Schulden abzubauen oder Auszahlungen an die Aktionäre zu leisten.
Vom Standpunkt der Steuerbehörde der Ansicht, da die Investitionen Kauf Vermögenswerte, die für mehrere Jahre zu schaffen, Wert oder Ertrag über den Kauf Jahr fortsetzen, macht es Sinn, einen mehrjährigen hat Steuerplan. Wertberichtigungen können als ein Unternehmen betrachtet werden, das die vollen Kosten eines Artikels über seine Nutzungsdauer schrittweise zurückerhält.
Es gibt spezielle Regeln, die die Anzahl der Jahre regeln, über die ein Vermögenswert abgeschrieben werden soll. Beispielsweise wird Computerhardware üblicherweise über einen Zeitraum von fünf Jahren abgeschrieben, während Büromöbel über einen Zeitraum von sieben Jahren abgeschrieben werden.
Ausnahmen für bestimmte Arten von Kapitalausgaben
Das IRS hat einige Zugeständnisse an Geschäftsinhaber durch Abschnitt 179, der 100% Steuerabzüge für einige Investitionen im selben Jahr zulässt. Es gibt Regeln für den Gesamtbetrag, der in einem einzigen Jahr für Kapitalkosten abgezogen werden kann, und darüber, welche Arten von Immobilien für den vollständigen Abzug in Frage kommen.
Unternehmer erhalten gemäß § 179 für Sachanlagen – nicht für Immobilien – Steuerabzüge für Investitionen im selben Jahr.
Zum Beispiel kann nur materielles Eigentum zu 100% abgezogen werden, nicht Immobilien. S-Gesellschaften dürfen den Abzug nur dann an die Aktionäre weitergeben, wenn die Gesellschaft einen Nettogewinn erzielt. Abschnitt 179 soll in erster Linie kleinen oder neuen Unternehmen zugute kommen, die erhebliche Kapitalausgaben tätigen müssen, um zu wachsen und sich zu entwickeln.
Investitionen sind in der Regel erhebliche Geldbeträge, die den Cashflow eines Unternehmens erheblich verringern oder die Aufnahme zusätzlicher Schulden erfordern. Da Unternehmen diese Ausgaben in dem Jahr, in dem sie anfallen, nicht vollständig abziehen können, ist eine sorgfältige Planung erforderlich, damit sich Unternehmen nicht durch Kapitalkosten finanziell überfordern.