Welche Organisationsform eignet sich am besten für Ihr Unternehmen?
Die meisten neuen Unternehmen starten als Einzelunternehmen. Dies ist die einfachste Form des Eigentums für einen Alleineigentümer und erfordert kaum mehr als eine Steuernummer. Wenn jedoch Bedenken in Bezug auf Steuer- oder Haftungsfragen bestehen oder das Unternehmen mehrere Eigentümer hat, sollten andere Organisationstypen in Betracht gezogen werden.
Welcher Organisationstyp für Ihr Unternehmen am besten geeignet ist, hängt von einer Reihe von Faktoren ab, einschließlich der Art des Unternehmens, der Anzahl der Eigentümer und dem Grad der Besorgnis über Steuer- und Haftungsfragen.
Die zentralen Thesen
- Ein Einzelunternehmen benötigt wenig mehr als eine Steuer-ID.
- Eine Partnerschaft ist eine Vereinbarung zur Aufteilung der Geschäftserlöse. Der Anteil jedes Partners wird als persönliches Einkommen besteuert.
- Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist eine Personengesellschaft, die jeden Partner vor der persönlichen Haftung für Schulden des Unternehmens schützt.
- Die C-Gesellschaft ist an sich eine steuerliche Einheit und kann zu einer Doppelbesteuerung führen.
- Ein S-Konzern leitet Einnahmen direkt an die Partner weiter, die ihre Anteile als Einnahmen ausweisen.
Partnerschaft
Eine Partnerschaft ist ein unkomplizierter Unternehmensorganisationstyp, der erstellt werden kann. Es bedarf einer mündlichen oder schriftlichen Vereinbarung.
Bei einer Personengesellschaft führen und kontrollieren die Eigentümer das Unternehmen, und alle Einnahmen daraus fließen direkt über das Unternehmen an die Gesellschafter, die dann nach ihren Einkommensanteilen besteuert werden.
Die Gesellschafter haften persönlich für alle Schulden und Verbindlichkeiten, die sich aus dem Betrieb des Unternehmens ergeben.
Das Einzelunternehmen und die Partnerschaft sind die einfachsten Arten von Unternehmensorganisationen.
Wenn ein Partner das Unternehmen verlässt, wird es aufgelöst, es sei denn, es besteht eine Vereinbarung, die die Fortführung ermöglicht.Ein Geschäftsfortführungsvertrag legt in der Regel die Bedingungen fest, unter denen ein Partner einen Geschäftsanteil gegen eine finanzielle Gegenleistung übertragen kann.
Dieselbe Vereinbarung sollte die Übertragung des Anteils eines verstorbenen Partners vorsehen, damit die überlebenden Familienmitglieder von den verbleibenden Partnern eine angemessene Entschädigung erhalten.
Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC)
Die Gründung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) erfordert eine Betriebsvereinbarung und eine staatliche Hinterlegung der Satzung.
Wie die Prinzipale in einer Partnerschaft haben die Eigentümer einer LLC direkte Managementkontrolle über das Unternehmen, und das Unternehmen ist verpflichtet, eine Informationsrückgabe an den IRS einzureichen. Die Eigentümer reichen ihre eigenen individuellen Erklärungen basierend auf den Einnahmen ein, die ihnen direkt über das Unternehmen zufließen. Die Informationsrückgabe zeigt, wie viel Umsatz an jeden Partner gezahlt wurde.
Der Hauptunterschied zwischen einer Personengesellschaft und einer LLC besteht darin, dass letztere das Betriebsvermögen des Unternehmens vom persönlichen Vermögen der Eigentümer trennen soll. Das entbindet die Eigentümer von der persönlichen Verantwortung für die Schulden und Verbindlichkeiten des Unternehmens.2
Bei der Veräußerung oder Übertragung des Unternehmens ist ein Betriebsfortführungsvertrag erforderlich, um den reibungslosen Übergang der Anteile bei Ausscheiden oder Tod eines Eigentümers zu gewährleisten.
C Corporation und S Corporation
Es gibt zwei Arten von Gesellschaften, die S-Gesellschaft und die C-Gesellschaft. Bei beiden handelt es sich um juristische Personen, die mit der Einreichung der Satzung beim Staat formalisiert werden.
Der Hauptunterschied zwischen den beiden liegt in ihrer Steuerstruktur:
- Die C Corporation ist an und für sich eine Steuerbehörde, reicht also eine Steuererklärung ein und wird basierend auf den Einnahmen des Unternehmens besteuert. Doppelbesteuerung kann auftreten, wenn die Aktionäre oder Eigentümer auf der Grundlage von Einkünften, die sie in Form von Dividenden von der Gesellschaft erhalten, individuelle Erklärungen abgeben.
- Eine S-Corporation ähnelt einer Personengesellschaft und einer LLC darin, dass sie eine Informationserklärung einreicht. Die Einnahmen fließen jedoch direkt an die Anteilseigner, die dann einzelne Rückgaben einreichen.
In den meisten anderen Aspekten sind die beiden Geschäftsstrukturen gleich. In beiden Fällen wird das Geschäft von einem Verwaltungsrat kontrolliert, der den Aktionären verantwortlich ist. Der Vorstand stellt das Senior Management Team ein. Das Betriebsvermögen und die Verbindlichkeiten gehören der Gesellschaft, und die Veräußerung oder Übertragung von Anteilen kann durch den Verkauf von Anteilen erfolgen.
Letztendlich hängt die Art der ausgewählten Unternehmensorganisation von der Besorgnis der Eigentümer hinsichtlich Managementkontrolle, Haftungsrisiko, Steuerfragen und Unternehmensübertragungsfragen ab.
Aufgrund der steuerlichen und rechtlichen Auswirkungen ist die Beratung durch einen qualifizierten Steueranwalt bei der Auswahl der am besten geeigneten Eigentumsform unerlässlich.