Welche Art von Organisation eignet sich am besten für Ihr Unternehmen?
Die meisten neuen Unternehmen beginnen als Einzelunternehmen. Dies ist die einfachste Form des Eigentums für einen alleinigen Eigentümer und erfordert kaum mehr als eine Steuernummer. Wenn jedoch Bedenken hinsichtlich Steuer- oder Haftungsfragen bestehen oder wenn das Unternehmen mehrere Eigentümer hat, sollten andere Organisationstypen in Betracht gezogen werden.
Welcher Organisationstyp für Ihr Unternehmen am besten geeignet ist, hängt von einer Reihe von Faktoren ab, darunter von der Art des Unternehmens, der Anzahl der Eigentümer und dem Grad der Besorgnis über Steuer- und Haftungsfragen.
Die zentralen Thesen
- Ein Einzelunternehmen benötigt kaum mehr als einen Steuerausweis.
- Eine Partnerschaft ist eine Vereinbarung zur Aufteilung der Geschäftserlöse. Der Anteil jedes Partners wird als persönliches Einkommen besteuert.
- Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist eine Personengesellschaft, die jeden Partner vor der persönlichen Haftung für Schulden des Unternehmens schützt.
- Die C-Körperschaft ist an und für sich eine Steuerbehörde und kann zu Doppelbesteuerung führen.
- Eine S-Gesellschaft gibt die Einnahmen direkt an die Partner weiter, die ihre Anteile als Einnahmen ausweisen.
Partnerschaft
Eine Partnerschaft ist ein unkomplizierter Typ einer Unternehmensorganisation. Es erfordert eine mündliche oder schriftliche Vereinbarung.
In einer Partnerschaft verwalten und kontrollieren die Eigentümer das Geschäft, und alle Einnahmen daraus fließen direkt durch das Geschäft an die Partner, die dann auf der Grundlage ihrer Einkommensanteile besteuert werden.
Die Partner haften persönlich für alle Schulden und Verbindlichkeiten, die sich aus dem Geschäftsbetrieb ergeben.
Das Einzelunternehmen und die Partnerschaft sind die einfachsten Arten von Unternehmensorganisationen.
Wenn ein Partner das Unternehmen verlässt, wird es aufgelöst, es sei denn, es besteht eine Vereinbarung, die es ihm ermöglicht, fortzufahren. In einer Geschäftsfortsetzungsvereinbarung sind in der Regel die Bedingungen festgelegt, unter denen ein Partner einen Teil des Geschäfts gegen eine finanzielle Gegenleistung übertragen kann.
Dieselbe Vereinbarung sollte die Übertragung des Anteils eines verstorbenen Partners vorsehen, damit die überlebenden Familienmitglieder von den verbleibenden Partnern eine angemessene Entschädigung erhalten.
Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC)
Die Gründung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung ( Limited Liability Company, LLC) erfordert eine Betriebsvereinbarung und eine staatliche Einreichung von Statuten.
Wie die Auftraggeber einer Partnerschaft haben die Eigentümer einer LLC eine direkte Managementkontrolle über das Unternehmen, und das Unternehmen muss eine Informationsrückgabe an das IRS einreichen. Die Eigentümer reichen ihre individuellen Rückgaben ein, basierend auf den Einnahmen, die ihnen direkt durch das Geschäft zufließen. Die Informationsrückgabe zeigt, wie viel Umsatz an jeden Partner gezahlt wurde.
Der Hauptunterschied zwischen einer Partnerschaft und einer LLC besteht darin, dass letztere das Geschäftsvermögen des Unternehmens vom persönlichen Vermögen der Eigentümer trennen soll. Dies entbindet die Eigentümer von der persönlichen Verantwortung für die Schulden und Verbindlichkeiten des Unternehmens.2
In Bezug auf den Verkauf oder die Übertragung des Geschäfts ist eine Vereinbarung über die Fortführung des Geschäfts erforderlich, um die reibungslose Übertragung von Interessen zu gewährleisten, wenn einer der Eigentümer das Unternehmen verlässt oder stirbt.
C Corporation und S Corporation
Es gibt zwei Arten von Unternehmen, das S-Unternehmen und das C-Unternehmen. Beide sind juristische Personen, die mit der Einreichung von Statuten beim Staat formalisiert werden.
Der Hauptunterschied zwischen den beiden besteht in ihrer Steuerstruktur:
- Die C-Körperschaft ist an und für sich eine Steuerbehörde, reicht also eine Steuererklärung ein und wird auf der Grundlage der Einnahmen des Unternehmens besteuert. Doppelbesteuerung kann auftreten, wenn die Aktionäre oder Eigentümer auf der Grundlage von Einkünften, die sie in Form von Dividenden von der Gesellschaft erhalten, individuelle Erklärungen abgeben.
- Ein S-Unternehmen ähnelt einer Partnerschaft und einer LLC darin, dass es eine Informationserklärung einreicht. Die Einnahmen fließen jedoch direkt an die Anteilseigner, die dann einzelne Rückgaben einreichen.
In den meisten anderen Aspekten sind die beiden Geschäftsstrukturen gleich. In beiden Fällen wird das Geschäft von einem Verwaltungsrat kontrolliert, der den Aktionären gegenüber verantwortlich ist. Der Vorstand stellt das Senior Management Team ein. Geschäftsvermögen und -verbindlichkeiten gehören der Gesellschaft, und der Verkauf oder die Übertragung von Anteilen kann durch den Verkauf von Aktien erreicht werden.
Letztendlich hängt die Art der ausgewählten Unternehmensorganisation von der Besorgnis der Eigentümer über die Kontrolle des Managements, das Haftungsrisiko, Steuerfragen und Fragen der Unternehmensübertragung ab.
Aufgrund der steuerlichen und rechtlichen Auswirkungen ist die Anleitung eines qualifizierten Steueranwalts bei der Auswahl der am besten geeigneten Eigentumsform von entscheidender Bedeutung.