Wie unterscheiden sich die Gewinnrücklagen von den Einnahmen?
Umsatz und Gewinnrücklagen bieten Einblicke in die Finanzgeschäfte eines Unternehmens. Der Umsatz ist ein wesentlicher Bestandteil der Gewinn- und Verlustrechnung und wird gleichzeitig in der Bilanz ausgewiesen. Gewinnrücklagen werden aus dem Endergebnis der Gewinn- und Verlustrechnung ermittelt und dann auf den Eigenkapitalanteil der Bilanz übertragen, wo sie zum Buchwert beitragen.
Einnahmen sind die Einnahmen aus dem Verkauf von Waren oder Dienstleistungen, die ein Unternehmen produziert. Gewinnrücklagen sind die Beträge der von einem Unternehmen einbehaltenen Nettoerträge. Sowohl Umsatz als auch Gewinnrücklagen können für die Bewertung des Finanzmanagements eines Unternehmens wichtig sein.
Die zentralen Thesen
- Der Umsatz ist ein Maß für die Nachfrage nach Angeboten eines Unternehmens.
- Die Gewinnrücklagen werden aus dem Jahresüberschuss in der Gewinn- und Verlustrechnung berechnet und dann in der Bilanz im Eigenkapital ausgewiesen.
- Im Laufe der Zeit sind Gewinnrücklagen ein wesentlicher Bestandteil des Eigenkapitals und der Berechnung des Buchwerts eines Unternehmens.
Einnahmen
Der Umsatz bietet Managern und Stakeholdern eine Metrik zur Bewertung des Erfolgs eines Unternehmens im Hinblick auf die Nachfrage nach seinem Produkt. Der Umsatz steht ganz oben in der Gewinn- und Verlustrechnung und wird bei der Beschreibung der finanziellen Leistung eines Unternehmens häufig als Umsatzzahl bezeichnet. Da es sich bei den Einnahmen um die Einnahmen eines Unternehmens handelt, handelt es sich um die Einnahmen, die vor Abzug der Kosten für verkaufte Waren (COGS), Betriebskosten, Kapitalkosten und Steuern erzielt werden.
In den meisten Branchen steht der Bruttoumsatz im Mittelpunkt des Umsatzes. Bruttoumsatzfaktoren in COGS. Der Bruttoumsatz wird auch zur Ermittlung der Bruttogewinnmarge verwendet. Der Bruttoumsatz entspricht der Höhe des Bruttoumsatzes, den das Unternehmen aus dem Preisniveau erzielt, das es nach Berücksichtigung der direkten COGS an Kunden verkauft.
Der Nettoumsatz kann auch eine Messgröße für die Umsatzbewertung sein. Einige Unternehmen, insbesondere im Einzelhandel, melden einen Nettoumsatz anstelle des Bruttoumsatzes. Der Nettoumsatz bezieht sich auf den Umsatz abzüglich COGS sowie auf den Umtausch oder die Rückgabe von Kunden während eines Berichtszeitraums.
Die Umsatzerlöse in der Gewinn- und Verlustrechnung stehen für viele Stakeholder häufig im Mittelpunkt, aber die Umsatzerlöse werden auch in der Bilanz erfasst. Der Umsatz in der Gewinn- und Verlustrechnung wird zu einem Vermögenswert für ein Unternehmen in der Bilanz. Es wird normalerweise in Form von Bargeld oder Forderungen angezeigt.
Unternehmen, die stark auf Bargeldbasis tätig sind, werden mit der Umsatzberichterstattung einen starken Anstieg des Bargeldvermögens verzeichnen. Unternehmen, die ihre Verkäufe zu einem späteren Zeitpunkt zur Zahlung in Rechnung stellen, melden diese Einnahmen als Forderungen. Sobald Bargeld gemäß den Zahlungsbedingungen eingegangen ist, werden die Forderungen gutgeschrieben und das Bargeld abgebucht.
Gewinnrücklagen
Gewinnrücklagen können zweifach sein. Gewinnrücklagen sind ein Teil des Gewinns eines Unternehmens, der am Ende eines Berichtszeitraums vom Nettogewinn gehalten oder einbehalten und für die zukünftige Verwendung als Eigenkapital gespeichert wird. Gewinnrücklagen sind auch die Schlüsselkomponente des Eigenkapitals, die einem Unternehmen hilft, seinen Buchwert zu bestimmen.
Das Nettoeinkommen ist der für einen Zeitraum erzielte Gewinn. Sie wird berechnet, indem alle Geschäftskosten vom Umsatz eines Unternehmens abgezogen werden. Diese Kosten können COGS sowie Betriebskosten wie Hypothekenzahlungen, Miete, Nebenkosten, Gehaltsabrechnung und allgemeine Kosten umfassen. Andere Kosten, die von den Einnahmen abgezogen werden, um zum Nettoergebnis zu gelangen, können auch Investitionsverluste, Zinszahlungen und Steuern umfassen.
Der Jahresüberschuss ist die erste Komponente einer periodisch berechneten Gewinnrücklagenberechnung. Das Nettoergebnis wird häufig als Endergebnis bezeichnet, da es sich am Ende der Gewinn- und Verlustrechnung befindet und nach Zahlung aller Kosten detaillierte Angaben zum Ergebnis eines Unternehmens enthält.
Ein Nettogewinn, der am Ende eines Berichtszeitraums nicht an die Aktionäre ausgezahlt wird, wird zu Gewinnrücklagen. Gewinnrücklagen werden dann in die Bilanz übertragen, wo sie als solche im Eigenkapital ausgewiesen werden.
Es ist wichtig zu beachten, dass einbehaltene Gewinne ein kumulierter Saldo innerhalb des Eigenkapitals in der Bilanz sind. Sobald die Gewinnrücklagen in der Bilanz ausgewiesen werden, wird es ein Teil des Gesamtfirmenbuchwert. In der Bilanz kann der Gewinnrücklagenwert durch Akkumulation oder Nutzung über viele Quartale oder Jahre schwanken.
Berechnung der Gewinnrücklagen
Gewinnrücklagen werden in der Regel von einem Unternehmen am Ende eines vierteljährlichen Berichtszeitraums berechnet. Am Ende eines Zeitraums sind Ausschüttungen an die Aktionäre in der Regel die einzigen verbleibenden Kosten, die einem Unternehmen entstehen können. Ausschüttungen an die Aktionäre werden vom Nettogewinn abgezogen, um die Gewinnrücklagen zu berechnen.
Bilanzgewinnrücklagen können berechnet werden, indem der Anfangssaldo der Gewinnrücklagen in der Bilanz ausgewiesen wird, wobei der Nettogewinn (oder -verlust) für einen Zeitraum addiert und anschließend die an die Aktionäre zu zahlenden Dividenden abgezogen werden.
Beispielsweise hat ein Unternehmen die folgenden Nummern für den aktuellen Zeitraum:
- Zu Beginn des Berichtszeitraums wurde ein Gewinnrückbehalt von 5.000 USD angesetzt
- Nettogewinn von 4.000 USD für den Zeitraum
- Dividenden in Höhe von 2.000 USD gezahlt
Gewinnrücklagen in der Bilanz zum Ende des Berichtszeitraums sind:
- Gewinnrücklagen ab Saldo + Nettogewinn (oder -verlust) – Dividenden
- Gewinnrücklagen = 5.000 USD + 4.000 USD – 2.000 USD = 7.000 USD
Gewinnrücklagen aus der Gewinn- und Verlustrechnung sind:
- $ 4.000 – $ 2.000 = $ 2.000
Eigenkapital
Das Eigenkapital (auch als „Eigenkapital“ bezeichnet) besteht normalerweise aus zwei Grundkomponenten: Gewinnrücklagen und eingezahltes Kapital. Gewinnrücklagen sind ein Kapitalpool, der im Laufe der Zeit einbehalten wurde. Eingezahltes Kapital kann Kapital sein, das von Anlegern erhalten wurde, oder Kapital, das zum Zeitpunkt eines Börsengangs erhalten wurde. Die Kombination aus Gewinnrücklagen und eingezahltem Kapital führt zum Eigenkapital, das auch als Buchwert eines Unternehmens bezeichnet wird. Das Eigenkapital wird auch aus dem Abzug der Verbindlichkeiten vom Vermögen ermittelt.
Werden Gewinnrücklagen aus einer einzelnen Berichtsperiode generiert, werden diese in die Bilanz übertragen und erhöhen den Wert des Eigenkapitals in der Bilanz insgesamt. Somit der Buchwert eines Unternehmens zu einem bestimmten Zeitpunkt.
Umfassend werden Eigenkapital und Gewinnrücklagen häufig eher als Maß für die Leistung des Managements angesehen. Gewinnrücklagen können sich auf die Berechnung der Eigenkapitalrendite (ROE) auswirken, die eine Schlüsselgröße für die Analyse der Managementleistung darstellt (Nettogewinn / Eigenkapital).
Sobald Unternehmen einen konstanten Gewinn erzielen, müssen sie in der Regel Dividenden an ihre Aktionäre ausschütten, um das Eigenkapital auf einem angestrebten Niveau und einen hohen ROE zu halten. Dies bedeutet, dass etablierte Unternehmen in der Regel eine größere Spanne zwischen Nettogewinn und Gewinnrücklagen aufweisen.
Eine abschließende Zusammenfassung
Die Gewinnrücklagen unterscheiden sich vom Umsatz, da sie aus dem Ergebnis der Gewinn- und Verlustrechnung abgeleitet werden und zum Buchwert (Eigenkapital) in der Bilanz beitragen. Die Umsatzerlöse werden im oberen Teil der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen und in der Bilanz als Vermögenswerte ausgewiesen.
Der Umsatz hängt stark von der Nachfrage nach einem Produkt eines Unternehmens ab. Der Bruttoumsatz berücksichtigt COGS. Der Bruttoumsatz ist der Gesamtbetrag des Umsatzes, der nach COGS, jedoch vor Betriebs- und Kapitalkosten erzielt wird. Der Bruttoumsatz berücksichtigt daher nicht die Fähigkeit eines Unternehmens, seine Betriebs- und Investitionsausgaben zu verwalten, obwohl dies durch die Fähigkeit eines Unternehmens beeinflusst werden kann, seine Angebote zu bewerten und herzustellen.
Umsatz und Gewinnrücklagen sind miteinander korreliert, da ein Teil des Umsatzes letztendlich zum Nettogewinn und später zum Gewinnrücklagen wird. Die Höhe des Gewinns in den Gewinnrücklagen ist für die Aktionäre besonders wichtig, da sie einen Einblick in die Fähigkeit eines Unternehmens bietet, einen positiven Nettogewinn zu erzielen und den Anlegern durch Dividenden Geld zurückzugeben.
Kennzahlen können hilfreich sein, um sowohl Umsatzerlöse als auch Gewinnrücklagen zu verstehen. Ein Unternehmen kann den Umsatz über dem Nettoeinkommen betrachten. Unternehmen und Stakeholder könnten auch an der Retentionsrate interessiert sein. Die Selbstbehaltsquote berechnet sich aus der Differenz zwischen Nettogewinn und Gewinnrücklage und Nettogewinn. Dies zeigt den Prozentsatz des Nettoeinkommens, der theoretisch zurück in das Unternehmen investiert wird.
Die Höhe des einbehaltenen Gewinns gibt häufig Aufschluss über die Reife eines Unternehmens. Reifere Unternehmen erwirtschaften höhere Nettoerträge und geben den Aktionären mehr zurück. Weniger reife Unternehmen müssen aus Stabilitätsgründen mehr Gewinn im Eigenkapital halten. In der Bilanz bemühen sich die Unternehmen, mindestens eine positive Eigenkapitalbilanz für die Solvabilitätsberichterstattung aufrechtzuerhalten.