In welchen Volkswirtschaften sind regressive Steuern üblich?
Regressive Steuersysteme sind eher in Entwicklungs- oder Schwellenländern als in Industrieländern anzutreffen.
Die Dominanz der regressiven Besteuerung in weniger entwickelten Ländern ist hauptsächlich darauf zurückzuführen, dass regressive Steuersysteme im Allgemeinen einfachere Steuersysteme sind. Länder mit insgesamt weniger entwickelten Volkswirtschaften sind auch Länder, die wahrscheinlich über einfachere und weniger komplexe Steuersysteme verfügen, und zwar aus keinem anderen Grund als der Tatsache, dass weniger entwickelte Regierungen weniger Möglichkeiten haben, komplexere Steuerpolitiken zu verwalten und einzuziehen.
Die zentralen Thesen
- Es gibt drei Arten von Steuersystemen: regressiv, proportional und progressiv.
- Regressive Steuern verlangen, dass Produkte oder Waren unabhängig vom Einkommen des Käufers besteuert werden und können daher für Geringverdiener schwieriger sein.
- Proportionale Steuern legen für alle den gleichen Steuersatz fest, unabhängig davon, was verdient wird, und progressive Steuern steigen, je mehr der Einzelne verdient.
- In Entwicklungs- oder Schwellenländern gibt es oft regressive Steuern, da diese Art von Steuern am einfachsten umzusetzen ist.
- In Entwicklungsländern haben mehr Menschen das gleiche Einkommen als in entwickelten Ländern, was die regressive Steuer fast zu einer proportionalen Steuer macht, da die meisten Bürger den gleichen Betrag zahlen.
Einkommensunterschiede
In weniger entwickelten Volkswirtschaften gibt es normalerweise auch weniger weit verbreitete Einkommensunterschiede. Das heißt, ein im Vergleich zu den Industrieländern wahrscheinlich viel größerer Prozentsatz der Bevölkerung hat ungefähr das gleiche Einkommensniveau.
Der Nettoeffekt einer solchen Situation besteht darin, dass ein regressives Steuersystem weniger regressiv wird, da die überwiegende Mehrheit der Bevölkerung im Wesentlichen die gleichen Auswirkungen des Steuersystems hat. Es kann argumentiert werden, dass diese gemeinsame Gleichheit der Steuerlast dazu führt, dass ein regressives Steuersystem besser als verhältnismäßiges Steuersystem bezeichnet wird.
Drei Arten von Steuersystemen
Es gibt drei Hauptarten von Steuern oder Steuersystemen: regressiv, proportional oder progressiv. Die Unterschiede zwischen den drei Steuerarten zeigen sich in der Steuerwirkung, die sich aus Änderungen der Steuerbemessungsgrundlage, wie z. B. Einkommen, ergibt.
Regressiv
Einkommensänderungen haben beispielsweise nur geringe Auswirkungen auf Steuersätze und Beträge, die mit einer regressiven Einkommensteuer gezahlt werden, haben jedoch erhebliche Auswirkungen, wenn das Einkommensteuersystem, wie in den Vereinigten Staaten, stark progressiv ist. Regressive Steuern führen dazu, dass natürliche oder juristische Personen mit geringerem Einkommen einen höheren Prozentsatz ihres Einkommens an Steuern zahlen als natürliche oder juristische Personen mit höherem Einkommen.
Typische regressive Steuern sind die sogenannten „Sündensteuern“, wie die Steuern auf Zigaretten und Alkohol, da solche Steuern von Menschen mit niedrigem Einkommen einen viel höheren Prozentsatz des Einkommens abziehen als Menschen mit hohem Einkommen.
Proportional
Proportionale Steuern, auch Abgeltungssteuern genannt, sind Steuern, die von jedem Steuerpflichtigen den gleichen Anteil oder Prozentsatz des Einkommens abziehen. Eine Flat Tax ist eine der beliebten vorgeschlagenen Alternativen zum aktuellen, sehr progressiven US-Einkommensteuersystem. Einige Ökonomen argumentieren, dass proportionale Steuern das fairste Steuersystem sind, da die Steuer prozentual gleich auf alle Teilnehmenden des Systems angewendet wird.
Progressiv
Progressive Steuersysteme belasten natürliche oder juristische Personen mit höherem Einkommen im Vergleich zu natürlichen oder juristischen Personen mit niedrigem Einkommen. Dies ist das am häufigsten verwendete Steuersystem in entwickelten Ländern wie den USA oder Kanada. In einem progressiven Steuersystem ist der Grenzsteuersatz, der sich aus Einkommenssteigerungen ergibt, höher als der durchschnittliche Steuersatz.1