Welche Steuervergünstigungen werden einer qualifizierten Witwe gewährt?

Der Internal Revenue Service (IRS) bietet US-Steuerpflichtigen fünf Optionen für den Anmeldestatus, aus denen sie aus jedem Steuerjahr auswählen können:

• Single
• Verheiratete Einreichung gemeinsam
• Verheiratete Einreichung separat
• Haushaltsvorstand
• Qualifizierte Witwe (n) mit unterhaltsberechtigtem Kind

Die qualifizierte Witwe (n) mit dem Status eines unterhaltsberechtigten Kindes bietet Personen mit einem Kind, das einen Ehepartner verloren hat, mehrere Vorteile. Die Steuervergünstigungen, die angeboten werden, um Witwen zu qualifizieren, umfassen einen niedrigeren Steuersatz, einen höheren Standardabzug und eine potenziell vorteilhafte steuerliche Behandlung in Bezug auf einige Investitionen.

Qualifizierende Witwentarife und -anforderungen

Der Status einer qualifizierten Witwe (n) kann von einem überlebenden Ehegatten für zwei aufeinanderfolgende Jahre nach einem Tod verwendet werden, wenn er ledig bleibt. Für das Jahr, in dem der Tod eingetreten ist, muss die Witwe (n) entweder den Status der gemeinsamen Anmeldung der Ehe oder den Status der getrennten Anmeldung verwenden. Der Status der qualifizierten Witwe (n) kann erst im folgenden Jahr verwendet werden. In den zwei Jahren nach dem Tod kann eine Person den Status wählen, der zu den niedrigsten Steuerzahlungen führt.

Das Einkommen einer verstorbenen Person unterliegt im Jahr ihres Todes der Bundeseinkommensteuer. Daher erfordert der gemeinsame Status der verheirateten Anmeldung für das Todesjahr das Einkommen beider Ehegatten. Wenn die Witwe (n) sich dafür entscheidet, die Eheschließung separat zu verwenden, sollte sie auch Steuererklärungen für ihren verstorbenen Partner treffen. Wenn dem verstorbenen Ehegatten eine Rückerstattung der individuellen Einkommensteuer geschuldet wird, kann der Testamentsvollstrecker diese unter Verwendung des IRS-  Formulars 1310, Erklärung einer Person, die eine Rückerstattung aufgrund eines verstorbenen Steuerpflichtigen beantragt, geltend machen.

Besondere Umstände würden gelten, wenn eine Witwe im Jahr des Todes ihres Ehepartners wieder heiratet. Eine Wiederverheiratung im selben Jahr wie ein Todesfall würde erfordern, dass die Witwe (n) entweder als gemeinsam mit ihrem neuen Ehepartner verheiratete oder als getrennte Ehe eingereicht wird. In beiden Fällen müsste für den verstorbenen Ehegatten eine getrennte Steuererklärung für die Ehe eingereicht werden.

Die Steuersätze für 2019 für die gemeinsame Anmeldung einer Ehe und eine qualifizierte Witwe (n) sind gleich und sind nachstehend aufgeführt:

Die Steuersätze für 2019 für die getrennte Anmeldung einer Ehe lauten wie folgt:

Um 2019 berechtigt zu sein, den Witwenstatus einzureichen, muss eine Person die Kriterien erfüllen, die in der IRS-Publikation 17, Ihre Bundeseinkommensteuer, aufgeführt sind. Die wichtigsten Anforderungen umfassen Folgendes:

• Der Tod des Ehepartners ereignete sich 2018 oder 2017 und es ist keine Wiederverheiratung eingetreten.
• Muss ein unterhaltsberechtigtes Kind, Stiefkind oder Adoptivkind haben.
• Eine Person kann nachweisen, dass sie für mehr als 50% der Ausgaben des Hauses verantwortlich war, in dem sie und ihr unterhaltsberechtigtes Kind lebten.

Es ist auch wichtig, die Einkommensschwellen zu kennen, die eine Steuererklärung erfordern, wenn eine Person den Status einer qualifizierten Witwe (n) verwendet. Für die zwei Jahre nach dem Tod muss eine Einzelanmeldung unter Witwenstatus ein Einkommen von:9 haben

• 24.400 US-Dollar, wenn jünger als 65 Jahre
• 25.700 USD, wenn älter als 65 Jahre

Wenn das Einkommen unter diese Werte fällt, ist in den meisten Fällen keine Steuererklärung erforderlich, kann jedoch von Vorteil sein, wenn bestimmte Gutschriften verfügbar sind.

Vorteile des Status der qualifizierten Witwe

Die Steuervorteile für eine qualifizierte Witwe (n) können erheblich sein. Die gemeinsam eingereichten und qualifizierten Steuerklassen und Steuersätze für Witwen (er) sind gleich. Dies ermöglicht es der Witwe (n) im Allgemeinen, für zwei aufeinanderfolgende Jahre nach einem Tod gemeinsam einen gemeinsamen Anmeldungssatz zu erhalten, wenn sie ledig bleiben.

Der Status der gemeinsamen Anmeldung der Ehe und des Witwenstatus bietet auch den höchsten Standardabzug aller Steuerstatus. Für das Jahr 2019 beträgt der Standardabzug für die gemeinsame Anmeldung von Eheleuten und Witwen unter 65 Jahren 24.400 USD. Ab dem 65. Lebensjahr erhöht sich der Standardabzug um 1.300 USD auf 25.700 USD.

Qualifizierte Witwen können auch Anspruch auf besondere Steuervergünstigungen für Investitionen haben. Dies kann für Anlagen gelten, die gemeinsam mit einem verstorbenen Ehegatten gehalten werden. Wenn beispielsweise eine Witwe (n) und ein Ehegatte ein Mietobjekt besitzen, kann dies zu einer steuerlichen Aufstockung der Basis führen. Dies könnte zu zusätzlichen Wertberichtigungen und einem geringeren Betrag an  steuerpflichtigen Gewinnen führen,  wenn die Immobilie verkauft wird.

Die Erhöhung der Basis gilt normalerweise auch für andere Vermögenswerte, wie Aktien, die die Witwe (n) als Begünstigter  des Nachlasses eines verstorbenen Ehegatten erbt . Witwen können auch Anpassungen der Beträge sehen, die sie zu Altersversorgungsfahrzeugen beitragen können, und Anpassungen der Berechtigung für bestimmte Steuergutschriften.

Weitere Informationen zum Einreichen eines Formulars 1040 mit dem Witwenstatus finden Sie auch in der IRS-Publikation 17, Ihre Bundeseinkommensteuer.