Was ist das Bildungssparprogramm?

Ein Bildungssparbriefprogramm ermöglicht es qualifizierten Steuerpflichtigen, alle oder einen Teil der Zinsen, die bei der Einlösung von berechtigten Sparbriefen erzielt werden,  von ihrem jährlichen Bruttoeinkommen zu befreien . Die Anleihen werden steuerfrei, wenn ihre Eigentümer sowohl das Kapital als auch die Zinsen verwenden, um die Hochschulbildung an qualifizierten Einrichtungen zu bezahlen, an denen entweder sie selbst, ihre Ehepartner oder ihre Angehörigen teilnehmen.

Um dieses Programm nutzen zu können, müssen Anleger die folgenden Regeln einhalten:

1. Der Inhaber der Anleihe muss zum Zeitpunkt des Kaufs mindestens 24 Jahre alt sein. Wenn ein Elternteil die Anleihe kauft und auf den Namen eines Kindes unter 24 Jahren stellt, gilt die Anleihe nicht.
2. Bei der Einlösung von Sparbriefen müssen alle Mittel zur Begleichung der Hochschulkosten der Eigentümer, deren Ehegatten oder deren Angehörigen verwendet werden. Der Internal Revenue Service erkennt nur Zahlungen an qualifizierte Einrichtungen an, bei denen das US-Bildungsministerium Programme zur Unterstützung von Studenten eingerichtet hat.
3. Die Mittel können nur für studienbezogene Ausgaben verwendet werden, einschließlich Laborgebühren und abschlusspflichtiger Kurse. Die Mittel dürfen nicht zur Deckung der Kosten für Verpflegung, Bücher oder Freizeitaktivitäten verwendet werden.
4. Die Mittel aus den zurückgenommenen Anleihen können auch verwendet werden, um steuerfreie Beiträge zu einem Coverdell Education-Sparkonto zu leisten .
5. Förderfähige Ausbildungskosten müssen im selben Steuerjahr anfallen wie die Rückzahlung der Anleihe.
6. Nicht steuerpflichtige Bildungszahlungen, Bildungsbeihilfen oder steuerfreie Stipendien müssen von den förderfähigen Ausgaben abgezogen werden.
7. Wenn der Gesamterlös aus den Anleihen geringer ist als der Betrag der förderfähigen Ausgaben, bleiben alle auf die Anleihe aufgelaufenen Zinsen steuerfrei. Übersteigt der Anleiheerlös jedoch den anrechenbaren Aufwandsbetrag, wird der Betrag der steuerfreien Zinsen anteilig gekürzt.
8. Die Höhe der steuerfreien Zinsen basiert auf dem modifizierten bereinigten Bruttoeinkommen des Eigentümers  (MAGI). Wenn der MAGI des Eigentümers einen bestimmten Schwellenwert erreicht, ist er möglicherweise nicht für dieses Programm berechtigt. Für gemeinsame Steuerpflichtige im Jahr 2017 lag dieser Schwellenwert bei 147.250 USD. Für einzelne Filer lag der MAGI-Schwellenwert bei 93.150 USD. Verheiratete Eigentümer sind verpflichtet, gemeinsame Steuern zu erheben, um die Befreiung zu erhalten.
9. Alle Zahlungen, die mit Anleiherlösen getätigt werden, müssen zusammen mit detaillierten Quittungen an den IRS gemeldet werden. Es ist auch erforderlich, detaillierte Aufzeichnungen über alle zurückgenommenen Anleihen zu führen. Einreicher müssen Formulare verwenden, die der IRS speziell für diesen Zweck entwickelt hat.