Was bedeutet Amortisation im Rahmen einer Altersvorsorge?

Im Rahmen der betrieblichen Altersvorsorge gibt es im Wesentlichen zwei Abschreibungsbedarfe. Der erste Fall könnte darin bestehen, dass ein Unternehmen festlegt, ob es rückwirkend laufende oder neue Pensionsleistungen auf Mitarbeiter bezieht, die Dienstleistungen erbracht haben, bevor die aktuelle Iteration des Pensionsplans implementiert wurde.

Die zweite Abschreibungsart betrifft die Abgrenzung von laufenden Gewinnen oder Verlusten im Pensionskonto, die entweder aus einer anderen als der angenommenen Erfahrung oder aus Änderungen der versicherungsmathematischen Annahmen resultieren.

Amortisation früherer Servicekosten

Entscheidet sich ein Pensionsplaner für die Einführung oder Änderung eines Plans, erhalten die versicherten Mitarbeiter fast immer eine Gutschrift für die vor dem Wechsel geleistete qualifizierende Arbeit. Der Umfang, in dem vergangene Arbeiten abgedeckt sind, variiert von Plan zu Plan. Bei dieser Anwendung muss der Plangeber diese Kosten für jeden Mitarbeiter über die verbleibenden Dienstjahre gerecht und gleichmäßig rückwirkend decken.

Auch wenn das Wort „Abschreibung“ fast immer zu Kreditzahlungen (wie ein angewandt wird Tilgungsplan für ein Haus Hypothek), bedeutet das Konzept der Amortisation wirklich nur ein von Finanzzahlen über einen Zeitraum von Zeit zu glätten. In Bezug auf frühere Dienstzeitkosten stellt die Amortisation eine Bilanzierungsmethode dar, die verwendet wird, um Kosten über die Zeit zu verteilen, die andernfalls den aktuellen Cashflow oder die Finanzberichte beeinträchtigen könnten.

Amortisation versicherungsmathematischer Gewinne und Verluste

Bei der Bilanzierung von Pensionsplänen müssen die Anbieter die erwartete Rendite des Planvermögens schätzen. Wann immer es Diskrepanzen zwischen tatsächlichen und erwarteten Renditen gibt – und das gibt es oft – muss der Plananbieter diese entweder als Gewinn oder Verlust melden.

Es gibt mehrere Möglichkeiten, die erwarteten Renditen zu schätzen. Wechselt ein Unternehmen von einer Bewertungsmethode zu einer anderen, müssen die Änderungen in den periodischen Nettoleistungskosten erfasst und von Jahr zu Jahr für jede Anlageklasse einheitlich angewendet werden. Wirtschaftsprüfer amortisieren diese Gewinne und Verluste, um eine konsistente Anwendung zu gewährleisten.