Was bedeutet Amortisation im Rahmen einer Pensionskasse?

Im Rahmen der betrieblichen Altersversorgung gibt es zwei Hauptamortisationsbedürfnisse. Die erste Instanz könnte ein Unternehmen umfassen, das festlegt, ob aktuelle oder neue Pensionsleistungen rückwirkend auf Mitarbeiter angewendet werden sollen, die Dienstleistungen erbracht haben, bevor die aktuelle Iteration des Pensionsplans implementiert wurde.

Die zweite Art der Abschreibung gilt für die Verschiebung aktueller Gewinne oder Verluste auf dem Pensionskonto, die sich entweder aus einer anderen Erfahrung als den angenommenen oder aus Änderungen der versicherungsmathematischen Annahmen ergeben.

Amortisation früherer Servicekosten

Wenn ein Anbieter von Pensionsplänen beschließt, einen Plan umzusetzen oder zu ändern, erhalten die versicherten Mitarbeiter fast immer eine Gutschrift für alle qualifizierten Arbeiten, die vor dem Wechsel ausgeführt wurden. Inwieweit frühere Arbeiten abgedeckt sind, ist von Plan zu Plan unterschiedlich. Bei einer solchen Anwendung muss der Plananbieter diese Kosten für jeden Mitarbeiter im Laufe seiner verbleibenden Dienstjahre rückwirkend auf faire und gleichmäßige Weise decken.

Obwohl das Wort „Amortisation“ fast immer für Kreditzahlungen verwendet wird (z. B. ein Tilgungsplan für eine Hypothek), bedeutet das Konzept der Amortisation eigentlich nur eine Glättung der Finanzzahlen über einen bestimmten Zeitraum. Da es sich um frühere Servicekosten handelt, handelt es sich bei der Amortisation um eine Buchhaltungstechnik, mit der die Kosten über die Zeit verteilt werden, die andernfalls den aktuellen Cashflow oder die Finanzberichte beeinträchtigen könnte.

Abschreibungen auf versicherungsmathematische Gewinne und Verluste

Bei der Bilanzierung von Pensionsplänen müssen die Anbieter die erwartete Rendite des Planvermögens schätzen. Wann immer es Diskrepanzen zwischen tatsächlichen und erwarteten Renditen gibt – und dies gibt es häufig , muss der Plananbieter diese entweder als Gewinn oder als Verlust ausweisen.

Es gibt mehr als eine Möglichkeit, die erwarteten Renditen zu schätzen. Wenn ein Unternehmen von einer Bewertungsmethode zu einer anderen wechselt, müssen die Änderungen in den periodischen Nettogewinnkosten erfasst und von Jahr zu Jahr für jede Anlageklasse einheitlich angewendet werden. Die Buchhalter schreiben diese Gewinne und Verluste ab, um eine einheitliche Anwendung zu gewährleisten.