Steuerpflichtiges Einkommen vs. Bruttoeinkommen: Was ist der Unterschied?

Steuerpflichtiges Einkommen vs. Bruttoeinkommen: Ein Überblick

Das Bruttoeinkommen umfasst alle Einkünfte, die Sie erhalten und die nach dem Internal Revenue Code (IRC) nicht ausdrücklich von der Besteuerung befreit sind. Das zu versteuernde Einkommen ist der Teil Ihres Bruttoeinkommens, der tatsächlich steuerpflichtig ist. Die Abzüge werden vom Bruttoeinkommen abgezogen, um die Höhe des zu versteuernden Einkommens zu ermitteln.

Die zentralen Thesen

  • Bruttoeinkommen sind alle Einkünfte aus allen Quellen, die nach dem Internal Revenue Code nicht ausdrücklich steuerbefreit sind.
  • Das zu versteuernde Einkommen beginnt mit dem Bruttoeinkommen. Anschließend werden bestimmte zulässige Abzüge abgezogen, um den Betrag des Einkommens zu ermitteln, auf den Sie tatsächlich besteuert werden.
  • Steuerklassen und Grenzsteuersätze basieren auf dem zu versteuernden Einkommen, nicht auf dem Bruttoeinkommen.

Steuerpflichtiges Einkommen

Das steuerpflichtige Einkommen ist ein Laienbegriff, der sich auf Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) abzüglich aller Einzelabzüge, auf die Sie Anspruch haben, oder Ihres Standardabzugs bezieht. Ihr AGI ist das Ergebnis bestimmter „oberhalb der Linie“ Anpassungen des Einkommens, wie z. B. Beiträge zu einem qualifizierten individuellen Rentenkonto (IRA), Studentendarlehenszinsen und einige Beiträge zu Gesundheitssparkonten.

Steuerzahler können dann entweder den Standardabzug für ihren Anmeldestatus vornehmen oder die abzugsfähigen Ausgaben, die sie im Laufe des Jahres bezahlt haben, einzeln auflisten. Es ist Ihnen nicht gestattet, sowohl Abzüge aufzuschlüsseln als auch den Standardabzug geltend zu machen. Das Ergebnis ist Ihr zu versteuerndes Einkommen.

Die Inanspruchnahme des Standardabzugs reduziert das steuerpflichtige Einkommen einer Person oft mehr als die Aufschlüsselung, da derTax Cuts and Jobs Act (TCJA) diese Abzüge gegenüber dem Stand von vor 2018 praktisch verdoppelt hat.

Für das Steuerjahr 2020 werden diese Abzüge leicht erhöht:

  • Für alleinstehende Steuerpflichtige und verheiratete Personen, die getrennt einreichen, steigt der Standardabzug auf 12.400 US-Dollar, 200 US-Dollar mehr als im Vorjahr.
  • Der Standardabzug für verheiratete Personen, die gemeinsam einreichen, beträgt 24.800 USD, also 400 USD.
  • Für Haushaltsvorstände beträgt der Standardabzug 18.650 US-Dollar, ein Plus von 300 US-Dollar.

Der  Standardabzug  für 2021 beträgt 25.100 US-Dollar, eine Erhöhung um 300 US-Dollar für verheiratete Paare, die gemeinsame Erklärungen einreichen;12.550 USD, eine Erhöhung um 150 USD, für Einzelerklärungen von alleinstehenden Steuerpflichtigen und getrennt einreichenden verheirateten Personenund 18.800 US-Dollar, eine Erhöhung von 150 US-Dollar, für Haushaltsvorstände.

Ein Steuerzahler würde einen erheblich hohen Betrag an medizinischen Kosten, Spenden für wohltätige Zwecke, Hypothekenzinsen und anderen qualifizierten Einzelabzügen benötigen, um diese Standardabzugsbeträge zu übertreffen.

Bruttoeinkommen

Das Bruttoeinkommen ist der Ausgangspunkt, von dem aus der Internal Revenue Service (IRS) die Steuerschuld einer Person berechnet. Es ist Ihr gesamtes Einkommen aus allen Quellen, bevor zulässige Abzüge vorgenommen werden. Dies umfasst sowohl das verdiente Einkommen aus Löhnen, Gehältern, Trinkgeldern und Selbstständigkeit als auch das nicht verdiente Einkommen, wie Dividenden und Zinsen für Investitionen, Lizenzgebühren und Glücksspielgewinne.

Einige Abhebungen von Rentenkonten, wie erforderliche Mindestverteilungen (RMD), sowie Invalidenversicherung Einkommen, werden bei der Berechnung des Bruttoeinkommens enthält.

Das Bruttobetriebseinkommen ist nicht dasselbe wie das Bruttoeinkommen für Selbständige, Unternehmer und Unternehmen. Es handelt sich vielmehr um die Gesamteinnahmen aus dem Geschäft abzüglich der zulässigen Geschäftsausgaben – mit anderen Worten, der Bruttogewinn. Das Bruttoeinkommen für Unternehmer wird als Nettoeinkommen bezeichnet.



Manche verwechseln ihr Bruttoeinkommen mit ihrem Lohn. Lohneinkommen machen oft den größten Teil des Bruttoeinkommens einer Person aus, aber das Bruttoeinkommen umfasst auch nicht verdientes Einkommen.

Das Bruttoeinkommen kann jedoch viel mehr umfassen – im Wesentlichen alles, was vom IRS nicht ausdrücklich als steuerbefreit bezeichnet wird. Das steuerbefreite Einkommen umfasst Unterhaltszahlungen für Kinder, die meisten Unterhaltszahlungen, Schadensersatz für Körperverletzung, Veteranenleistungen, Sozialhilfe, Arbeitnehmerentschädigung und zusätzliches Sicherheitseinkommen. Diese Einkommensquellen sind nicht in Ihrem Bruttoeinkommen enthalten, da sie nicht steuerpflichtig sind.

Beispiel für steuerpflichtiges Einkommen vs. Bruttoeinkommen

Joe Taxpayer verdient jährlich 50.000 US-Dollar mit seinem Job, und er hat zusätzliche 10.000 US-Dollar an unverdientem Einkommen aus Investitionen. Sein Bruttoeinkommen beträgt 60.000 Dollar.

Für das Steuerjahr 2020 beantragte Joe eine über dem Strich liegende Anpassung des Einkommens um 3.000 USD an Beiträgen, die er auf ein qualifiziertes Rentenkonto geleistet hatte. Er forderte dann den Standardabzug von 12.400 US-Dollar für seinen Einzelanmeldungsstatus. Sein zu versteuerndes Einkommen beträgt 44.600 US-Dollar . Obwohl er insgesamt 60.000 US-Dollar Bruttoeinkommen hatte, zahlt er nur Steuern auf den niedrigeren Betrag.