Wie unterscheiden sich materielle und immaterielle Vermögenswerte?
Es gibt zwei Arten von Kategorien von Vermögenswerten, die als materielle und immaterielle Vermögenswerte bezeichnet werden. Sachanlagen sind in der Regel physische Vermögenswerte oder Eigentum eines Unternehmens, wie z. B. Computerausrüstung. Sachanlagen sind die wichtigsten Vermögenswerte, mit denen Unternehmen ihre Produkte und Dienstleistungen herstellen.
Immaterielle Vermögenswerte existieren nicht physisch, haben jedoch einen monetären Wert, da sie potenzielle Einnahmen darstellen. Eine Art immaterieller Vermögenswert könnte ein Urheberrecht an einem Lied sein. Die Plattenfirma, die das Urheberrecht besitzt, würde jedes Mal, wenn das Lied gespielt wird, eine Lizenzgebühr zahlen.
Es gibt verschiedene Arten von Vermögenswerten, die als materielle oder immaterielle Vermögenswerte angesehen werden können, von denen einige kurz- oder langfristige Vermögenswerte sind.
Die zentralen Thesen
- Sachanlagen sind in der Regel physische Vermögenswerte oder Eigentum eines Unternehmens, wie z. B. Ausrüstung, Gebäude und Inventar.
- Sachanlagen sind die wichtigsten Arten von Vermögenswerten, die Unternehmen zur Herstellung ihrer Produkte und Dienstleistungen verwenden.
- Immaterielle Vermögenswerte sind immaterielle Vermögenswerte, die einen monetären Wert haben, da sie potenzielle Einnahmen darstellen.
- Zu den immateriellen Vermögenswerten gehören Patente, Urheberrechte und die Marke eines Unternehmens.
Verstehen, wie sich materielle und immaterielle Vermögenswerte unterscheiden
Sachanlagen bilden das Rückgrat der Geschäftstätigkeit eines Unternehmens, indem sie die Mittel bereitstellen, mit denen Unternehmen ihre Waren und Dienstleistungen herstellen. Sachwerte können durch natürlich auftretende Ereignisse beschädigt werden, da es sich um physische Vermögenswerte handelt. Immaterielle Vermögenswerte sind die immateriellen Vermögenswerte, die den zukünftigen Wert oder Wert eines Unternehmens erhöhen und weitaus wertvoller sein können als materielle Vermögenswerte. Beide Arten von Vermögenswerten werden zunächst in der Bilanz erfasst, was Anlegern, Gläubigern und Banken hilft, den Wert des Unternehmens einzuschätzen.
Sachanlagen
Sachanlagen sind physische und messbare Vermögenswerte, die im Geschäftsbetrieb eines Unternehmens verwendet werden. Vermögenswerte wie Sachanlagen sind Sachanlagen. Zu diesen Vermögenswerten gehören:
- Land
- Fahrzeuge
- Ausrüstung
- Maschinen
- Möbel
- Inventar
- Wertpapiere wie Aktien, Anleihen und Bargeld
Es gibt zwei Arten von Sachanlagen:
Umlaufvermögen
Das Umlaufvermögen umfasst Gegenstände wie Barmittel, Vorräte und marktgängige Wertpapiere. Diese Gegenstände werden in der Regel innerhalb eines Jahres verbraucht und können daher leichter verkauft werden, um Bargeld für Notfälle zu sammeln.
Anlagevermögen
Anlagevermögen sind langfristige Vermögenswerte, die ein Unternehmen länger als ein Jahr im Rahmen seiner Geschäftstätigkeit nutzt. Sie werden in der Bilanz als aufgezeichnete Sachanlagen und Ausrüstung (PP & E) und umfassen Vermögenswerte wie Fahrzeuge, Maschinen, Büromöbel, Gebäude, etc. Das Geld, das ein Unternehmen Sachanlagen erzeugt unter Verwendung von auf der aufgezeichnet wird , Gewinn- und Verlustrechnung als Einnahmen. Für den kontinuierlichen Geschäftsbetrieb werden Sachanlagen benötigt.
Bilanzierung von materiellen und immateriellen Vermögenswerten
Sachanlagen sind auch am einfachsten zu bewerten, da sie in der Regel einen begrenzten Wert und eine begrenzte Lebensdauer haben. Sachanlagen werden zunächst in der Bilanz erfasst, aber bei Verbrauch in die Gewinn- und Verlustrechnung übertragen.
Vorräte sind beispielsweise ein Sachanlagevermögen, das bei Verwendung in die Herstellungskosten der für ein Unternehmen verkauften Waren einbezogen wird. Die Herstellungskosten der verkauften Waren sind die Kosten, die direkt mit der Herstellung eines Gutes verbunden sind. Da der Lagerbestand im Produktionsprozess aufgebraucht wird, wird er in den Herstellungskosten der verkauften Waren erfasst.
Sachanlagen, wie z. B. Sachanlagen, sind die anderen Arten von Sachanlagen, die in der Bilanz erfasst werden, aber da sich ihre Nutzungsdauer verkürzt, wird dieser Teil in der Gewinn- und Verlustrechnung in einem als Abschreibung bezeichneten Prozess als Aufwand erfasst. Die Abschreibung ist der Vorgang, bei dem ein Teil der Anschaffungskosten eines Vermögenswerts über die Jahre verteilt wird, um Einnahmen für das Unternehmen zu erzielen. Die Abschreibung trägt dazu bei, den Verschleiß von Sachanlagen während ihrer Nutzungsdauer widerzuspiegeln.
Immaterielle Vermögenswerte können aus buchhalterischer Sicht schwieriger zu bewerten sein. Einige immaterielle Vermögenswerte haben einen anfänglichen Kaufpreis, wie beispielsweise ein Patent oder eine Lizenz. Ähnlich wie das Anlagevermögen werden immaterielle Vermögenswerte zunächst als langfristige Vermögenswerte bilanziert.
Die Anschaffungskosten einiger immaterieller Vermögenswerte können über die Jahre verteilt werden, in denen der Vermögenswert für das Unternehmen Wert generiert, oder über seine Nutzungsdauer. Während bei Sachanlagen Abschreibungen vorgenommen werden, werden bei immateriellen Anlagen planmäßige Abschreibungen vorgenommen. Die Abschreibung ist dasselbe Konzept wie die Abschreibung, wird jedoch nur für immaterielle Vermögenswerte verwendet. Die Abschreibung verteilt die Anschaffungskosten des Vermögenswerts jedes Jahr, wie er in der Gewinn- und Verlustrechnung als Aufwand erfasst wird.
Arten von Unternehmen mit materiellen Vermögenswerten
Es gibt verschiedene Branchen mit Unternehmen mit einem hohen Anteil an Sachanlagen.
Herstellung
Unternehmen, die Waren herstellen, verfügen über materielle Vermögenswerte, darunter die Automobil- und Stahlindustrie. Die Betriebsausstattung, Computer und Gebäude wären allesamt materielle Vermögenswerte.
Technologie
Technologieunternehmen, die an der Herstellung von Smartphones, Computern und anderen elektronischen Geräten beteiligt sind, verwenden materielle Vermögenswerte, um ihre Waren herzustellen.
Öl- und Gasindustrie
Unternehmen der Öl- und Gasindustrie besitzen auch eine Vielzahl von Sachanlagen. Zum Beispiel besitzen Unternehmen, die Öl bohren, Bohrinseln und Bohrgeräte. Ölproduzenten sind extrem kapitalintensive Unternehmen, was bedeutet, dass sie erhebliche Kapital- oder Geldbeträge benötigen, um den Kauf ihrer Sachanlagen zu finanzieren.
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Immaterielle Vermögenswerte
Immaterielle Vermögenswerte sind in der Regel langfristig genutzte immaterielle Vermögenswerte. Immaterielle Vermögenswerte sind oft geistige Vermögenswerte und daher ist es aufgrund der Ungewissheit des zukünftigen Nutzens schwierig, ihnen einen Wert zuzuordnen.
Immaterielle Vermögenswerte sind geistiges Eigentum, das Folgendes umfasst:
- Patente, die einem Erfinder Eigentumsrechte gewähren
- Marken, die ein erkennbarer Satz oder ein Symbol sind, das ein bestimmtes Produkt bezeichnet und ein Unternehmen unterscheidet
- Franchise-Unternehmen, eine Art Lizenz, die eine Partei (Franchisenehmer) kauft, um Zugang zu der Marke eines Unternehmens zu erhalten und Waren unter ihrem Namen zu verkaufen
- Goodwill, der den Wert darstellt, der über die Vermögenswerte eines Zielunternehmens hinausgeht und den ein anderes Unternehmen für deren Erwerb zahlt
- Urheberrechte, die geistiges Eigentum darstellen, das vor der Vervielfältigung durch nicht autorisierte Parteien geschützt ist
Abhängig von der Art des Geschäfts können immaterielle Vermögenswerte Internet-Domainnamen, Leistungsereignisse, Lizenzvereinbarungen, Dienstleistungsverträge, Computersoftware, Blaupausen, Manuskripte, Joint Ventures, Krankenakten, Genehmigungen und Geschäftsgeheimnisse umfassen. Immaterielle Vermögenswerte erhöhen den möglichen zukünftigen Wert eines Unternehmens und können viel wertvoller sein als seine materiellen Vermögenswerte.
Markenwert
Eine Marke ist ein Erkennungssymbol, Logo oder Name, mit dem Unternehmen ihr Produkt von Mitbewerbern unterscheiden. Markenwert wird als ein immaterieller Vermögenswert sein, da der Wert einer Marke ist nicht ein Vermögenswert und wird letztlich von den Verbrauchern der Wahrnehmung der Marke bestimmt. Eine Marke Eigenkapital trägt zur allgemeinen Bewertung des Vermögens der Gesellschaft als Ganzes.
Positiver Markenwert tritt auf, wenn günstigere Assoziationen mit einem bestimmten Produkt oder Unternehmen bestehen, die dazu beiträgt, um das Eigenkapital der Marke, die erreicht wird, wenn die Verbraucher sind bereit, mehr zu zahlen für ein Produkt mit einem erkennbaren Markennamen als sie für eine generische Version zahlen würde.
Zum Beispiel könnte ein Verbraucher bereit sein, 4,99 US-Dollar für eine Sensodyne-Zahnpastatube zu zahlen, anstatt die empfindliche Zahnpasta der Handelsmarke für 3,59 US-Dollar zu kaufen, obwohl sie billiger ist. Die Marke Sensodyne hat einen positiven Wert, der für den Hersteller eine Wertprämie bedeutet.
Ein negativer Markenwert tritt auf, wenn Verbraucher nicht bereit sind, für eine Markenversion eines Produkts einen Aufpreis zu zahlen. Beispielsweise können Hersteller von Massenprodukten wie Milch und Eiern einen negativen Markenwert erfahren, da sich viele Verbraucher nicht um die spezifischen Marken der von ihnen gekauften Milch und Eier kümmern.
Da der Markenwert ebenso wie das geistige Eigentum und der Goodwill eines Unternehmens ein immaterieller Vermögenswert ist, kann er nicht einfach im Jahresabschluss eines Unternehmens berücksichtigt werden. Ein wiedererkennbarer Markenname kann jedoch dennoch einen erheblichen Wert für ein Unternehmen schaffen. Investitionen in die Qualität des Produkts und ein kreativer Marketingplan können sich positiv auf den Markenwert und die allgemeine Lebensfähigkeit des Unternehmens auswirken.
Arten von Unternehmen mit immateriellen Vermögenswerten
In mehreren Branchen gibt es Unternehmen mit einem hohen Anteil an immateriellen Vermögenswerten. Sie umfassen Folgendes:
Technologie
Technologieunternehmen , insbesondere im Bereich Computerunternehmen, Urheberrechte, Patente, kritische Mitarbeiter sowie Forschung und Entwicklung, sind wichtige immaterielle Vermögenswerte. Apple Inc. (AAPL) hätte normalerweise immaterielle Vermögenswerte.
Unterhaltung
Unterhaltungs- und Medienunternehmen verfügen über immaterielle Vermögenswerte wie Verlagsrechte und wichtiges Talentpersonal. Zu den immateriellen Vermögenswerten in der Musikindustrie gehören beispielsweise die Urheberrechte an allen Liedern eines Musikkünstlers. Mit Musikern und Sängern kann auch eine Markenbekanntheit verbunden sein. Die Musikproduktionsfirma besitzt möglicherweise die Rechte an den Songs, was bedeutet, dass jedes Mal, wenn ein Song gespielt oder verkauft wird, Einnahmen erzielt werden. Obwohl diese Vermögenswerte keine physischen Eigenschaften haben, bieten sie dem Musikunternehmen und dem Musikkünstler einen zukünftigen finanziellen Nutzen.
Verbraucher
Konsumgüter- und Dienstleistungsunternehmen verfügen über immaterielle Vermögenswerte wie Patente von Formeln und Rezepturen, zusammen mit der Wiedererkennung von Markennamen, die in hart umkämpften Märkten wesentliche immaterielle Vermögenswerte sind. Coca-Cola Company (KO) ist ein Beispiel für einen immateriellen Vermögenswert, wobei der Wert seines hoch anerkannten Markennamens praktisch unschätzbar ist und ein entscheidender Faktor für den Erfolg und das Ergebnis der Coca-Cola Company ist.
Gesundheitspflege
Die Gesundheitsbranche hat tendenziell einen hohen Anteil an immateriellen Vermögenswerten, darunter Markennamen, wertvolle Mitarbeiter sowie Forschung und Entwicklung von Medikamenten und Behandlungsmethoden.
Automobil
Auch die Automobilindustrie ist stark auf immaterielle Vermögenswerte angewiesen, vor allem auf patentierte Technologien und Markennamen. Markennamen wie „Ferrari“ sind zum Beispiel Milliarden wert.
Reales Beispiel für materielle und immaterielle Vermögenswerte Asset
Unten ist ein Teil der Bilanz der Exxon Mobil Corporation (XOM ) zum 31. Dezember 2019, wie in der jährlichen 10-K-Anmeldung des Unternehmens gemeldet.
Das Umlaufvermögen wird am Anfang der Aufstellung ausgewiesen und spiegelt das kurzfristige Vermögen des Unternehmens wider. Die langfristigen Vermögenswerte werden unter „Gesamtumlaufvermögen“ ausgewiesen.
- Die Sachanlagen des Unternehmens werden als Sachanlagen (blau hervorgehoben) ausgewiesen und beliefen sich zum 31. Dezember 2019 auf 253 Milliarden US-Dollar. Wir sehen, dass das Unternehmen sein Anlagevermögen im Jahr 2019 von 247 Milliarden US-Dollar im Jahr 2018 erhöhte.
- Immaterielle und andere Vermögenswerte (grün hervorgehoben) beliefen sich im Jahr 2019 auf 16,3 Mrd. USD, was einem Anstieg von 10,3 Mrd. USD zum 31. Dezember 2018 entspricht.