Staatliche Einkommensteuer vs. Bundeseinkommensteuer: Was ist der Unterschied?
Staatliche Einkommensteuer vs. Bundeseinkommensteuer: Ein Überblick
Die Vereinigten Staaten haben ein mehrstufiges Einkommensteuersystem, bei dem Steuern von Bundes, Landes- und manchmal auch von lokalen Regierungen erhoben werden. Bundes- und Landesertragsteuern sind ähnlich, dass sie einen Prozentsatz zu versteuernden Einkommen gelten, aber sie können erheblich in Bezug auf diese Raten unterscheiden und wie sie, aber auch in Bezug auf die Art des Einkommens angewendet, die steuerpflichtig ist und die Abzüge und Steuergutschriften, die erlaubt sind.
Die zentralen Thesen
- Die Bundesregierung und die meisten Bundesstaaten haben Einkommenssteuern, aber ihre Regeln und Sätze können stark variieren.
- Die Bundessteuern sind progressiv, mit höheren Steuersätzen für höhere Einkommen.
- Einige Staaten haben ein progressives Steuersystem, während andere einen pauschalen Steuersatz für alle Einkünfte auferlegen.
Staatliche Einkommensteuer
Staatliche Einkommensteuern können von einem Staat zum anderen erheblich variieren. Tatsächlich haben Alaska, Florida, Nevada, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington und Wyoming überhaupt keine Einkommensteuer. New Hampshire besteuert nur Zinserträge und Dividenden – nicht Arbeitseinkommen aus Gehältern und Löhnen –, ist jedoch dabei, diese Steuer schrittweise über fünf Jahre abzuschaffen, wobei der Abschluss für Januar 2024 geplant ist. (Tennessee, wie New Hampshire, die zur Besteuerung von Zinserträgen und Dividenden verwendet wurde, jedoch zum 1. Januar 2021 ausgelaufen ist.)12
Alle anderen Staaten haben entweder ein flaches oder ein progressives Einkommensteuersystem. Ein Flat-Tax-System ist eines, das auf alle Einkommensstufen einen einheitlichen Steuersatz anwendet. Neun Bundesstaaten verwenden diese Methode ab 2021: Colorado (4,55 %), Illinois (4,95 %), Indiana (3,23 %), Kentucky (5 %), Massachusetts (5 %), Michigan (4,25 %), North Carolina (5,25%) ), Pennsylvania (3.07%) und Utah (4.95%).1
Die meisten Staaten, die Einkommensteuern erheben, verwenden jedoch progressive Steuersysteme, bei denen höhere Einkommen zu einem höheren Prozentsatz besteuert werden, wie dies beim Bundeseinkommensteuersystem der Fall ist. Einige Bundesstaaten stützen ihre Grenzsteuerklassen zu diesem Zweck auf die Bundessteuergesetze, aber viele Staaten setzen ihre eigenen um. Einige passen ihre Klammern jährlich an, um mit der Inflation Schritt zu halten, wie dies die Bundesregierung tut, während andere dies nicht tun.
Hawaii hat ab 2021 12 Steuerklassen, Kansas nur drei. Kaliforniens progressives Steuersystem hat den höchsten Spitzensteuersatz von 13,3%, der für Singles mit einem zu versteuernden Einkommen über 1 Million US-Dollar und für verheiratete Paare mit einem Einkommen über 1.181.484 US-Dollar gilt. North Dakota hat mit 2,9% – was für Singles oder verheiratete Paare mit Einkommen über 433.200 US-Dollar gilt – den niedrigsten Spitzengrenzsteuersatz.
Einige Staaten besteuern Renten- und Sozialversicherungseinkommen, andere nicht.
Bundeseinkommensteuer
Der US Internal Revenue Code, der die bundesstaatlichen Einkommensteuervorschriften festlegt, wurde 2018 mit der Verabschiedung des Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) erheblich geändert. Auf Bundesebene gibt es nun sieben Grenzsteuerklassen: 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % und 37 %.
Für das Steuerjahr 2020 beträgt der Spitzensatz von 37 % 518.401 US-Dollar an steuerpflichtigem Einkommen für Alleinstehende und 622.051 US-Dollar Einkommen für verheiratete Paare, die gemeinsam einreichen. Für das Steuerjahr 2021 beträgt der Höchstsatz von 37 % 523.601 USD für Singles und 628.301 USD für Ehepaare, die gemeinsam einreichen.
Besondere Überlegungen
Im Rahmen des föderalen Steuersystems können Steuerpflichtige entweder einen Standardabzug geltend machen oder ihre Abzüge einzeln aufführen. Die Standardabzüge sind im Jahr 2018 im Rahmen des TCJA erheblich gestiegen, was es für viele Steuerzahler vorteilhafter macht, einfach den Standardabzug zu nehmen. Für das Steuerjahr 2020 beträgt der Standardabzug 12.400 USD für einzelne Steuerzahler und diejenigen , die getrennt verheiratet sind, 18.650 USD für Haushaltsvorsteher und 24.800 USD für verheiratete Paare, die gemeinsam einreichen. Für das Steuerjahr 2021 erhöht sich der Standardabzug auf 12.550 USD für alleinstehende Steuerpflichtige und getrennte Verheiratete, 18.800 USD für den Haushaltsvorstand und 25.100 USD für die gemeinsame Anmeldung von Ehepartnern.
Wie oben erwähnt, unterscheiden sich die Bundesländer und die Bundesregierung hinsichtlich der Art des Einkommens, das sie besteuern, sowie der Abzüge und Gutschriften, die sie zulassen. Renten- und Sozialversicherungseinkommen zum Beispiel sind nach den Bundesvorschriften steuerpflichtig, während eine Reihe von Staaten es von der Besteuerung befreien. Erträge aus US-Staatsanleihen, einschließlich Sparbriefen, sind von der staatlichen Steuer befreit, unterliegen jedoch der Bundessteuer.
Beispiel für staatliche Einkommensteuer vs. Bundeseinkommensteuer
Stellen Sie sich einen einzelnen Steuerzahler vor, der in New Hampshire lebt und in seiner Bundessteuererklärung ein steuerpflichtiges Arbeitseinkommen von 75.000 USD pro Jahr plus Zinseinnahmen von 3.000 USD angibt. New Hampshire hat eine Steuerbefreiung von 2.400 USD für die Zins- und Dividendensteuer, sodass Steuern nur auf die verbleibenden 600 USD (3.000 – 2.400 USD) an Zins- und Dividendeneinnahmen fällig sind.
Der Steuerzahler würde daher nur 30 US-Dollar (600 US-Dollar * 0,05) an Staatssteuern zahlen, da New Hampshire kein Erwerbseinkommen besteuert, sondern Kapitaleinkommen mit einem Satz von 5 % über den Freibetrag hinaus besteuert. Der effektive staatliche Steuersatz dieser Person auf ihr Gesamteinkommen von 78.000 USD (Steuerpflicht dividiert durch steuerpflichtiges Einkommen) würde 0,038% betragen.
Wenn dieselbe Person jedoch in Utah lebte, würde ihr gesamtes zu versteuerndes Einkommen, sowohl verdient als auch nicht, dem pauschalierten Steuersatz dieses Staates von 4,95 % unterliegen. In diesem Fall würde ihre Steuerrechnung 3.861 US-Dollar (78.000 US-Dollar *.0495 US-Dollar) betragen.
In Bezug auf die Bundessteuern würde dieser Steuerzahler im Jahr 2021 im progressiven System 995 US-Dollar auf die ersten 9.950 US-Dollar seines Einkommens zahlen, was in die Steuerklasse von 10 % fällt. Sie würden 12 % ihres Einkommens von 9.950 $ bis 40.526 $ (3.669,12 $) und 22% auf den Betrag von mehr als 40.526 $ (7.584,28 $) für eine Gesamtsteuerrechnung von 12.248,40 $ zahlen. Ihr effektiver Bundessteuersatz würde 16,3% betragen.