Der Unterschied zwischen Betriebsausgaben und Kapitalausgaben
Was ist ein Betriebsaufwand im Vergleich zu einem Kapitalaufwand?
Ein Betriebsaufwand (OPEX) ist ein Aufwand für den gewünschten Tag zu Tag Funktionieren eines Unternehmens. Im Gegensatz dazu ist ein Kapitalaufwand (CAPEX) ein Aufwand, den ein Unternehmen erhebt, um einen zukünftigen Nutzen zu schaffen. Betriebsausgaben und Kapitalausgaben werden buchhalterisch und steuerlich recht unterschiedlich behandelt.
Die zentralen Thesen:
- Während des regulären Geschäftsbetriebs fallen Betriebskosten an, z. B. allgemeine Verwaltungskosten, Forschungs- und Entwicklungskosten sowie die Kosten der verkauften Waren.
- Eine Investitionsausgabe entsteht, wenn ein Unternehmen Sicherheiten verwendet oder Schulden aufnimmt, um einen neuen Vermögenswert zu kaufen oder einen bestehenden Vermögenswert aufzuwerten.
- Die Investitionsaufwendungen umfassen den Kauf von Sachanlagen wie neue Gebäude oder Geschäftsausstattung, Modernisierungen bestehender Einrichtungen und den Erwerb von immateriellen Vermögenswerten wie Patenten.
Die Unterschiede zwischen Betriebs- und Kapitalkosten verstehen
Diese beiden Arten von Ausgaben werden in der Buchführung und im Jahresabschluss unterschiedlich behandelt. Manchmal kann ein Unternehmen jedoch entscheiden, ob es sich bei einem Aufwand um einen Betriebs- oder einen Kapitalkosten handelt, z. B. ob ein benötigter Vermögenswert geleast oder gekauft wird.
Betriebsaufwand
Die betrieblichen Aufwendungen sind Aufwendungen während der regulären Geschäfts verursacht, wie die allgemein Verwaltungskosten, Forschung und Entwicklung, und die Kosten für Waren verkauft. Betriebsausgaben sind konzeptionell viel einfacher zu verstehen als Kapitalausgaben, da sie Teil des Tagesgeschäfts sind. Alle Betriebsausgaben werden in der Gewinn- und Verlustrechnung eines Unternehmens als Aufwand in der Periode erfasst, in der sie angefallen sind.
Die Betriebsausgaben umfassen Lizenzgebühren, Versorgungsunternehmen, Sachversicherungen und Grundsteuern. Wenn Geräte geleast statt gekauft werden, wird dies in der Regel als Betriebsausgaben betrachtet. Allgemeine Reparaturen und Instandhaltungen von bestehenden Anlagegütern wie Gebäuden und Ausrüstungen gelten ebenfalls als Betriebsausgaben, es sei denn, die Verbesserungen erhöhen die Nutzungsdauer des Vermögenswerts.
Bei der Führung seines Geschäfts hat ein Unternehmen manchmal die Wahl, ob es Betriebsausgaben oder Kapitalausgaben verursacht. Benötigt ein Unternehmen beispielsweise mehr Speicherplatz für die Unterbringung seiner Daten, kann es entweder als Kapitalausgabe in neue Datenträger investieren oder als Betriebsausgabe Platz in einem Rechenzentrum anmieten.
Betriebsausgaben und Kapitalausgaben werden buchhalterisch und steuerlich recht unterschiedlich behandelt.
Kapitalaufwendungen
Eine Investitionsausgabe entsteht, wenn ein Unternehmen Geld ausgibt, Sicherheiten verwendet oder Schulden aufnimmt, um entweder einen neuen Vermögenswert zu kaufen oder den Wert eines bestehenden Vermögenswerts zu erhöhen, in der Erwartung, länger als ein einziges Steuerjahr Vorteile zu erhalten. Im Wesentlichen stellt eine Investition eine Investition in das Unternehmen dar. Kapitalkosten werden als Vermögenswerte in der Bilanz eines Unternehmens und nicht als Aufwendungen in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst. Der abgeschrieben über die gesamte Lebensdauer der Anlage mit einer Periode Abschreibungsaufwand auf die Gewinn- und Verlustrechnung des Unternehmens belastet, in der Regel monatlich. Die kumulierte Abschreibung wird in der Bilanz des Unternehmens als Summe aller Abschreibungsaufwendungen erfasst und verringert den Wert des Vermögenswerts über die Lebensdauer dieses Vermögenswerts.
Beispiele für Investitionsaufwendungen sind der Kauf von Sachanlagen wie neue Gebäude oder Geschäftsausstattung, Modernisierungen bestehender Einrichtungen und der Erwerb von immateriellen Vermögenswerten wie Patenten.