Einkommensteuer vs. Kapitalertragssteuer: Was ist der Unterschied?
Einkommensteuer wird auf Einkünfte aus unselbständiger Arbeit, Zinsen, Dividenden, Lizenzgebühren oder selbständiger Erwerbstätigkeit gezahlt, sei es in Form von Dienstleistungen, Geld oder Eigentum. Kapitalertragssteuer wird auf Einkünfte gezahlt, die aus dem Verkauf oder Umtausch eines Vermögenswerts stammen, z. B. einer Aktie oder eines Eigentums, das als Kapitalanlage eingestuft ist.1
Die zentralen Thesen
- Das US-Steuersystem ist progressiv mit Sätzen zwischen 10 % und 37 % des Jahreseinkommens eines Antragstellers. Die Preise steigen mit steigendem Einkommen.
- Für Steuerzwecke werden kurzfristige Kapitalgewinne als ordentliche Einkünfte aus Vermögenswerten behandelt, die höchstens ein Jahr lang gehalten werden.
- Langfristige Kapitalgewinne erhalten je nach Einkommenshöhe Vorzugssteuersätze von 0 %, 15 % oder 20 %.
Einkommenssteuer
Ihr Einkommensteuerprozentsatz ist abhängig von Ihrer spezifischen Steuerklasse variabel und hängt davon ab, wie viel Einkommen Sie während des gesamten Kalenderjahres erzielen. Die Steuerklassen variieren auch je nachdem, ob Sie als Einzelperson oder gemeinsam mit einem Ehepartner anmelden. Für 2020 liegen die Prozentsätze der Bundeseinkommensteuer zwischen 10 % und 37 % des steuerpflichtigen Jahreseinkommens einer Person nach Abzug.
Die USA haben ein progressives Steuersystem. Personen mit niedrigerem Einkommen werden zu niedrigeren Sätzen besteuert als Steuerzahler mit höherem Einkommen, unter der Annahme, dass Personen mit höherem Einkommen eine höhere Zahlungsfähigkeit haben.
Das progressive System ist jedoch marginal. Einkommenssegmente werden mit unterschiedlichen Sätzen besteuert. Die Preise für einen Single Filer im Jahr 2020 sind beispielsweise wie folgt:
- 10 % vom Einkommen bis zu 9.875 $
- 12% auf Einkommen über $9.875 $
- 22% auf Einkommen über 40.125 $
- 24% auf Einkommen über $85.525 $
- 32% auf Einkommen über 163.300 USD
- 35 % des Einkommens über 207.350 $
- 37% des Einkommens über 518.400 US-Dollar
Für 2021 liegen die Schwellenwerte etwas höher:
- 10 % vom Einkommen bis zu 9.950 $
- 12 % auf Einkommen über 9.950 $
- 22% auf Einkommen über $40.525
- 24% auf Einkommen über $86.375
- 32 % des Einkommens über 164.925 $
- 35 % des Einkommens über 209.425 $
- 37% des Einkommens über 523.600 $
Kapitalertragsteuer
Die Steuersätze für Kapitalgewinne hängen davon ab, wie lange der Verkäufer den Vermögenswert besaß oder hielt. Kurzfristige Kapitalgewinne für Vermögenswerte, die weniger als ein Jahr gehalten werden, werden mit normalen Einkommenssätzen besteuert. Wenn Sie jedoch einen Vermögenswert länger als ein Jahr gehalten haben, gelten langfristig bevorzugte Kapitalgewinne. Diese Sätze betragen 0 %, 15 % oder 20 % – abhängig von Ihrem Einkommensniveau.
Für 2020 zahlt ein einzelner Antragsteller 0% auf langfristige Kapitalgewinne, wenn das Einkommen dieser Person 40.000 USD oder weniger beträgt. Der Satz beträgt 15 %, wenn das Einkommen der Person unter 441.450 USD liegt, und 20 %, wenn es über diesem Betrag liegt.
Für 2021 sind die Schwellenwerte etwas höher: Sie zahlen 0 % auf langfristige Kapitalgewinne, wenn Sie ein Einkommen von 40.400 USD oder weniger haben;15%, wenn Sie ein Einkommen von $445.850 oder weniger haben;und 20%, wenn Ihr Einkommen höher als 445.850 USD ist.
Eine natürliche Person muss Steuern zum kurzfristigen Kapitalertragssteuersatz zahlen, der dem normalen Einkommensteuersatz entspricht, wenn ein Vermögenswert für ein Jahr oder weniger gehalten wird.
So berechnen Sie einen Kapitalgewinn
Die Höhe eines Veräußerungsgewinns ergibt sich aus der Ermittlung Ihrer Kostenbasis im Vermögenswert. Wenn Sie beispielsweise eine Immobilie für 10.000 US-Dollar kaufen und 1.000 US-Dollar für Verbesserungen ausgeben, beträgt Ihre Basis 11.000 US-Dollar. Wenn Sie den Vermögenswert dann für 20.000 USD verkauft haben, beträgt Ihr Gewinn 9.000 USD (20.000 USD minus 11.000 USD).
Einkommenssteuer.vs. Kapitalertragsteuer Beispiel
Joe Taxpayer verdiente im Jahr 2020 35.000 US-Dollar. Er zahlt 10% auf die ersten 9.875 US-Dollar und 12% auf die darauf folgenden Einnahmen. Seine Gesamtsteuerschuld beträgt $4.003.
Wenn Joe einen Vermögenswert verkauft, der einen kurzfristigen Kapitalgewinn von 1.000 US-Dollar erzielt, erhöht sich seine Steuerschuld um weitere 120 US-Dollar (dh 12 % x 1.000 US-Dollar). Wenn Joe jedoch ein Jahr und einen Tag mit dem Verkauf wartet, zahlt er 0% des Kapitalgewinns.
Berater-Einblick
Donald P. Gould Gould Asset Management, Claremont, Kalifornien.
Der IRS unterteilt steuerpflichtiges Einkommen in zwei Hauptkategorien: „gewöhnliches Einkommen“ und „realisierte Kapitalgewinne“. Das ordentliche Einkommen umfasst Arbeitslöhne, Mieteinnahmen und Zinserträge aus Darlehen, CDs und Anleihen (außer Kommunalanleihen). Ein realisierter Kapitalgewinn ist das Geld aus dem Verkauf eines Kapitalvermögens (Aktie, Immobilie) zu einem höheren Preis als dem, den Sie dafür bezahlt haben. Wenn Ihr Vermögenswert steigt, Sie ihn aber nicht verkaufen, haben Sie Ihren Kapitalgewinn nicht „realisiert“ und schulden daher keine Steuern.
Das Wichtigste zu verstehen ist, dass langfristig realisierte Kapitalgewinne einem wesentlich niedrigeren Steuersatz unterliegen als das ordentliche Einkommen. Dies bedeutet, dass Anleger einen großen Anreiz haben, geschätzte Vermögenswerte mindestens ein Jahr und einen Tag lang zu halten, was sie als langfristig und zum Vorzugszins qualifiziert.