Investitionsausgaben vs. Betriebsausgaben: Was ist der Unterschied?
Investitionsausgaben vs. Betriebsausgaben (Ausgaben): Ein Überblick
In der Finanzbuchhaltung sind Investitionsausgaben (CapEx) und Betriebsausgaben (Ausgaben) (OPEX) zwei Kategorien von Betriebsausgaben. Es gibt jedoch deutliche Unterschiede zwischen den beiden, einschließlich ihrer jeweiligen steuerlichen Behandlung.
Die zentralen Thesen
- Die Investitionen umfassen größere Anschaffungen, die in Zukunft genutzt werden.
- Betriebsausgaben (Aufwendungen) stellen tägliche Kosten dar, die notwendig sind, um ein Unternehmen am Laufen zu halten.
Investitionen
Investitionen bestehen aus den Mitteln, die Unternehmen verwenden, um wichtige physische Güter oder Dienstleistungen zu kaufen, die das Unternehmen für mehr als ein Jahr verwenden wird. Ein Unternehmen kann beispielsweise Investitionen tätigen, um sein Anlagevermögen zu erhöhen oder zu verbessern.
Das Anlagevermögen wird buchhalterisch als Anlagevermögen behandelt, das heißt, es wird im ersten Jahr nicht verbraucht.
Investitionsausgaben können sein:
- Kauf von Anlagen und Geräten
- Gebäudeerweiterung und Verbesserungen
- Hardwarekäufe wie Computer
- Fahrzeuge zum Transport von Waren
Die Art der Branche, in der ein Unternehmen tätig ist, bestimmt maßgeblich die Art seiner Investitionen. Der gekaufte Vermögenswert kann ein neuer Gegenstand sein oder etwas, der die produktive Lebensdauer eines zuvor gekauften Vermögenswerts verbessert.
Die Investitionen werden als Vermögenswert in der Bilanz im Bereich Sachanlagen (PP&E) ausgewiesen. Es wird jedoch auch in der Kapitalflussrechnung unter Investitionstätigkeit erfasst , da es sich um einen Baraufwand für diesen Abrechnungszeitraum handelt.
Sobald der Vermögenswert verwendet wird, wird er im Laufe der Zeit abgeschrieben, um die Kosten des Vermögenswerts über seine Nutzungsdauer zu verteilen. Mit anderen Worten, jedes Jahr wird ein Teil des Anlagevermögens aufgebraucht . Die Abschreibung stellt den Abnutzungsgrad eines Anlagevermögens dar; Unternehmen können den Abschreibungsbetrag bei ihrer jährlichen Steuererklärung abziehen. Investitionen werden häufig über einen Zeitraum von 5 bis 10 Jahren abgeschrieben, bei Immobilien können sie jedoch über einen Zeitraum von mehr als zwei Jahrzehnten abgeschrieben werden.
Betriebsaufwand
Betriebsausgaben sind die normalen und notwendigen Ausgaben (O & NE), die ein Unternehmen täglich für den Betrieb seines Geschäfts ausgibt.
Betriebsausgaben können sein:
- Miete
- Dienstprogramme
- Gehälter und Vorsorgebeiträge pension
- Alle Ausgaben, die unter die Vertriebs, allgemeinen und Verwaltungskosten (VVG-Kosten) in der Gewinn- und Verlustrechnung fallen
- Forschung und Entwicklung (F&E)
- Grundsteuern
- Geschäftsreise
Da die Betriebskosten den Großteil der laufenden Kosten eines Unternehmens ausmachen, sucht das Management in der Regel nach Möglichkeiten, seine Betriebskosten zu senken, ohne einen kritischen Rückgang der Qualität oder der Produktionsleistung zu verursachen. Im Gegensatz zu CapEx sind Betriebsausgaben im Jahr ihrer Entstehung steuerlich voll abzugsfähig.
- Ein Gegenstand, der normalerweise als Investitionsausgabe einzustufen wäre, kann als Betriebsausgabe betrachtet werden, wenn das Unternehmen sich dafür entscheidet, ihn zu leasen, anstatt ihn zu kaufen.
- Dies kann eine attraktive Abrechnungsoption sein, wenn das Unternehmen über einen begrenzten Cashflow verfügt und die Gesamtkosten eines Artikels in einem Steuerjahr abziehen möchte.
Hauptunterschiede zu CapEx und OPEX
Mittel, die unter die Investitionen fallen, sind für größere Anschaffungen bestimmt, die in der Zukunft verwendet werden. Die Laufzeit dieser Käufe erstreckt sich über den aktuellen Abrechnungszeitraum, in dem sie erworben wurden. Da diese Kosten nur im Laufe der Zeit durch Abschreibung zurückgewonnen werden kann, bereiten Unternehmen in der Regel einen Kapitalaufwand Budget abgesehen von OPEX.
Die betrieblichen Aufwendungen stellen die laufenden Kosten dar, die für die Führung eines Unternehmens erforderlich sind. Da es sich um kurzfristige Kosten handelt, die in derselben Abrechnungsperiode verbraucht werden, in der sie gekauft wurden, ist ein separates Budget sinnvoll.