Die beste Methode zur Berechnung der Abschreibung für Zwecke der Steuerberichterstattung
Wenn Sie einen Sachwert kaufen, nimmt sein Wert mit der Zeit ab. Einige nehmen schneller ab als andere. Dies wird Ihnen wahrscheinlich klar, wenn Sie versuchen, den Artikel weiterzuverkaufen. In den meisten Fällen erhalten Sie nicht den Preis, den Sie ursprünglich gezahlt haben. Dies wird als Abschreibung bezeichnet. Wenn Sie ein Unternehmen führen, können Sie den Wert der Abschreibung eines Vermögenswerts als Steuerabzug geltend machen. In diesem Artikel skizzieren wir die Grundlagen der Abschreibung und wie Sie diesen Wert steuerlich am besten berechnen.
Die zentralen Thesen
- Die Abschreibung gibt an, wie viel vom Wert eines Vermögenswerts im Laufe der Zeit übrig bleibt.
- Unternehmen können die Kosten eines förderfähigen Vermögenswerts decken, indem sie die Kosten über die Nutzungsdauer abschreiben.
- Die lineare Methode ist die einfachste und am häufigsten verwendete Methode zur Berechnung der Abschreibung nach den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen.
- Ziehen Sie den Restwert vom Kaufpreis des Vermögenswerts ab und teilen Sie diesen Wert durch die voraussichtliche Nutzungsdauer des Vermögenswerts.
Was ist Abschreibung?
Die Abschreibung gibt an, wie viel vom Wert eines Vermögenswerts im Laufe der Zeit übrig bleibt. Dieser Wert ist das Ergebnis der Verwendung des Assets oder weil es veraltet ist. Dazu gehören – ohne darauf beschränkt zu sein – Fahrzeuge, Anlagen, Ausrüstungen, Maschinen und Eigentum. Wenn Sie also ein Fahrzeug kaufen, verliert es sofort an Wert oder verliert an Wert, sobald es den Parkplatz verlässt. Aufgrund seiner Fahrweise, seines Zustands und anderer Faktoren verliert er im Laufe der Zeit einen bestimmten Prozentsatz dieses verbleibenden Werts.
Die Abschreibung ist eine steuerlich abzugsfähige Betriebsausgabe. Es bietet Unternehmen die Möglichkeit, Gewinne erwarten, wenn es die Abschreibung seiner Vermögenswerte nicht berücksichtigt.
Ein Unternehmen, das die Abschreibung seiner Vermögenswerte nicht berücksichtigt, kann mit großen Auswirkungen auf seine Gewinne rechnen.
Um einen Steuerabzug zu berücksichtigen, stehen einem Unternehmen nach den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) mehrere verschiedene Möglichkeiten zur Verfügung, um zu berechnen, wie stark ein Vermögenswert abgeschrieben wird:
- Degressiver Saldo : Bei dieser Methode werden größere Abschreibungsaufwendungen in den früheren Jahren der Nutzungsdauer eines Vermögenswerts erfasst, während kleinere Aufwendungen in den späteren Jahren berücksichtigt werden.
- Double-Declining : Bei dieser Methode werden Vermögenswerte doppelt so schnell abgeschrieben wie bei der traditionellen degressiven Methode. Es berücksichtigt auch größere Abschreibungsaufwendungen in den früheren Jahren der Nutzungsdauer eines Vermögenswerts und kleinere in den späteren Jahren.
- Summe der Jahresziffern : Um die Abschreibung nach dieser Methode zu berechnen, wird die erwartete Nutzungsdauer des Vermögenswerts addiert. Jedes Jahr wird dann durch diese Zahl geteilt, beginnend mit der höheren Zahl im ersten Jahr.
- Produktionseinheiten : Unternehmen profitieren von höheren Abzügen, wenn sie diese Methode anwenden. Das liegt daran, dass der Wert eines Vermögenswerts von der Anzahl der produzierten Einheiten abhängt und nicht von der Nutzungsdauer.
- Lineare Methode : Dies ist die am häufigsten verwendete Methode zur Berechnung der Abschreibung. Um den Wert zu berechnen, wird die Differenz zwischen den Anschaffungskosten des Vermögenswertes und dem erwarteten Restwert durch die Gesamtzahl der Jahre geteilt, die ein Unternehmen voraussichtlich nutzen wird.
Die geradlinige Methode
Wie oben erwähnt, ist die lineare Methode oder die lineare Basis die am häufigsten verwendete Methode zur Berechnung der Abschreibungen nach GAAP. Diese Methode ist auch die einfachste Methode zur Berechnung der Abschreibung. Es führt zu weniger Fehlern, ist die konsistenteste Methode und lässt sich gut von vom Unternehmen erstellten Erklärungen zu Steuererklärungen übergehen.
Die lineare Abschreibung spiegelt den zeitlichen Verbrauch des Vermögenswerts wider und wird berechnet, indem der Restwert vom Kaufpreis des Vermögenswerts abgezogen wird. Diese Zahl wird dann durch die prognostizierte Nutzungsdauer des Vermögenswerts geteilt.
Hier ist ein Beispiel. Angenommen, ein Catering-Unternehmen kauft einen Lieferwagen für 35.000 US-Dollar. Der erwartete Bergungswert beträgt 10.000 US-Dollar und das Unternehmen erwartet, den Transporter fünf Jahre lang zu nutzen. Nach der Formel für die lineare Methode berechnet sich die jährliche Abschreibung wie folgt:
(35.000 $ – 10.000) ÷ 5 = 5.000 $.
Dies bedeutet, dass der Lieferwagen in den nächsten fünf Jahren mit einer Rate von 5.000 USD pro Jahr abgeschrieben wird.
Für den Fall, dass der Vermögenswert zu einem anderen Datum als dem Jahresanfang erworben wird, wird die Formel der linearen Methode mit dem Bruchteil der im Jahr des Erwerbs verbleibenden Monate multipliziert. Wenn der Lieferwagen am 1. Oktober gekauft wurde, wird die Abschreibung im obigen Beispiel wie folgt berechnet:
(3 Monate / 12 Monate) x {(35.000 $ – 10.000) / 5} = 1.250 $.
Im ersten Jahr schreibt das Cateringunternehmen 1.250 Dollar ab.
Berater-Einblick
Morris Armstrong, eingeschriebener Agent Armstrong Financial Strategies, Cheshire, CT
Die „beste Methode“ ist die für Ihr Unternehmen und Ihre Situation geeignete Methode. Das mag bissig klingen, aber ich habe nicht die Absicht, es zu sein. Ich meine nur, dass die Leute manchmal so schnell wie möglich etwas abschreiben wollen, auch wenn sie nicht das Jahreseinkommen haben, um dies zu rechtfertigen. Also beschleunigen sie den Abschreibungsplan, nur um später zu erkennen, dass sie die Abschreibung besser in einem langsameren, gleichmäßigeren Tempo vorgenommen hätten.
Aus diesem Grund sollten Sie, wenn Sie die Wahl haben, die verschiedenen Abschreibungsberechnungsszenarien durch das Steuerprogramm führen und dabei nicht nur die aktuelle Rendite, sondern auch die zukünftigen Renditen und den Zustand Ihres Unternehmens in den kommenden Jahren im Auge behalten.