Beispiele für Mehrwertsteuer (MwSt.)
Eine Mehrwertsteuer (MwSt.) ist eine Verbrauchssteuer, die an jeder Verkaufsstelle, an der Mehrwert geschaffen wurde, wiederholt auf ein Produkt erhoben wird. Das heißt, die Steuer wird erhoben, wenn ein Rohstoffproduzent ein Produkt an eine Fabrik verkauft, wenn die Fabrik das fertige Produkt an einen Großhändler verkauft, wenn der Großhändler es an einen Einzelhändler weiterverkauft und schließlich, wenn der Einzelhändler es an. verkauft der Verbraucher, der es verwenden wird.
Letztlich zahlt der Endverbraucher die Mehrwertsteuer. Dem Käufer in jeder früheren Phase der Produktherstellung wird die Mehrwertsteuer vom nachfolgenden Käufer in der Kette erstattet. Die Mehrwertsteuer wird in europäischen Ländern häufig verwendet. Die USA verwenden kein Mehrwertsteuersystem.
Die Mehrwertsteuer wird üblicherweise als Prozentsatz der Gesamtkosten ausgedrückt. Wenn ein Produkt beispielsweise 100 US-Dollar kostet und eine Mehrwertsteuer von 15% erhoben wird, zahlt der Verbraucher dem Händler 115 US-Dollar. Der Händler behält 100 US-Dollar und überweist 15 US-Dollar an die Regierung.
Die zentralen Thesen
- Eine Mehrwertsteuer (MwSt.) Wird in jeder Phase der Produktion eines Produkts vom Verkauf der Rohstoffe bis zum endgültigen Kauf durch einen Verbraucher gezahlt.
- Jede Bewertung wird verwendet, um den vorherigen Käufer in der Kette zu erstatten. Die Steuer wird also letztendlich vom Verbraucher bezahlt.
- Gegner sagen, es sei unfair gegenüber einkommensschwächeren Verbrauchern, die einen höheren Anteil ihres Einkommens für die Mehrwertsteuer ausgeben müssen als wohlhabendere Verbraucher.
- Befürworter sagen, dass es die Steuervermeidung abschreckt, indem es für jedes Produkt einen Papier- oder elektronischen Steuerpfad bereitstellt.
Mehrwertsteuer vs. Umsatzsteuer
Ein Mehrwertsteuersystem wird oft mit einer nationalen Umsatzsteuer verwechselt. Eine Umsatzsteuer wird jedoch nur einmal erhoben – beim letzten Kauf durch einen Verbraucher. Es zahlt also immer nur der Einzelhandelskunde.
Das Mehrwertsteuersystem ist rechnungsbasiert und wird an mehreren Stellen während der Herstellung eines Endprodukts erhoben. Jedes Mal, wenn Wert hinzugefügt wird, wird ein Verkauf getätigt und eine Steuer erhoben und an die Regierung abgeführt.
Beispiel für Mehrwertsteuer
Ein Beispiel für eine Mehrwertsteuer von 10 % in Folge durch eine Produktionskette könnte wie folgt aussehen:
Ein Hersteller elektronischer Komponenten kauft bei einem Händler Rohstoffe aus verschiedenen Metallen. Der Metallhändler ist an dieser Stelle der Produktionskette Verkäufer. Der Händler berechnet dem Hersteller 1 US-Dollar plus 10 Cent Mehrwertsteuer und schickt dann die 10 % Mehrwertsteuer an die Regierung.
Aus den Rohstoffen fertigt der Hersteller elektronische Bauteile, die er dann für 2 Dollar plus 20 Cent Mehrwertsteuer an einen Handyhersteller verkauft. Der Hersteller überweist 10 Cent der eingenommenen Mehrwertsteuer an die Regierung und behält die anderen 10 Cent, die ihm die zuvor an den Metallhändler gezahlte Mehrwertsteuer zurückerstattet.
Mehrwert schafft der Handy-Hersteller, indem er seine Handys herstellt, die er dann für 3 Dollar plus 30 Cent Mehrwertsteuer an einen Handy-Händler verkauft. Es zahlt 10 Cent der Mehrwertsteuer an den Staat. Die anderen 20 Cent erstatten dem Handyhersteller die Mehrwertsteuer, die er an den Elektronikhersteller gezahlt hat.
Schließlich verkauft der Einzelhändler einem Verbraucher ein Telefon für 5 US-Dollar plus 50 Cent Mehrwertsteuer, von denen 20 Cent an die Regierung abgeführt werden und den Rest als Erstattung der zuvor gezahlten Mehrwertsteuer einbehalten.
Die Mehrwertsteuer, die an jeder Verkaufsstelle auf dem Weg bezahlt wird, entspricht 10 % der Wertschöpfung des Verkäufers.
Die Mehrwertsteuer im Vereinigten Königreich
Die Standard-Mehrwertsteuer in Großbritannien beträgt seit 2011 20 %.
Bei bestimmten Einkäufen wie Autokindersitzen und Haushaltsstrom wird der Satz auf 5 % reduziert. Für einige Artikel wie Lebensmittel und Kinderbekleidung wird keine Mehrwertsteuer erhoben. Auch Finanz- und Immobilientransaktionen sind ausgenommen.
Argumente für die Mehrwertsteuer
Diejenigen, die eine Mehrwertsteuer bevorzugen, argumentieren, dass ein Mehrwertsteuersystem Versuche, Steuern zu vermeiden, abschreckt. Die Tatsache, dass die Mehrwertsteuer auf jeder Produktionsstufe erhoben (und erfasst) wird, belohnt die Einhaltung der Steuervorschriften und wirkt abschreckend auf die Tätigkeit auf dem Schwarzmarkt.
Damit Hersteller und Lieferanten die Mehrwertsteuer auf ihre Vorleistungen anrechnen können, sind sie für die Erhebung der Mehrwertsteuer auf ihren Ausgang verantwortlich: die Waren, die sie herstellen oder verkaufen.
Einzelhandelsunternehmen haben einen Anreiz, die Steuer von ihren Kunden einzuziehen, da sie nur so die Mehrwertsteuer anrechnen können, die sie beim Kauf ihrer Waren im Großhandel zahlen mussten.
Besser als eine versteckte Steuer
Eine Mehrwertsteuer ist wohl auch besser als sogenannte versteckte Steuern. Dies sind die Steuern, die Verbraucher zahlen, ohne sich ihrer bewusst zu sein, wie z. B. Steuern auf Benzin und Alkohol. In den USA sind dies Zuschläge zusätzlich zu den Umsatzsteuern, die jedoch nicht aufgeschlüsselt sind.
Da sie auf viele oder die meisten Produkte und Dienstleistungen zum gleichen Prozentsatz erhoben werden, wird eine Mehrwertsteuer als geringerer Einfluss auf individuelle wirtschaftliche Entscheidungen angesehen als eine Einkommensteuer.
Dennoch kann es sich in der Wirtschaft eines Landes registrieren. Eine Mehrwertsteuer gilt als wirksames Mittel, um das Wachstum des Bruttoinlandsprodukts (BIP) einer Nation zu verbessern, die Steuereinnahmen zu steigern und die öffentlichen Haushaltsdefizite zu beseitigen.
Argumente gegen die Mehrwertsteuer
Gegner der Mehrwertsteuer argumentieren, dass sie Menschen mit geringerem Einkommen zu Unrecht belastet.
Im Gegensatz zu einer progressiven Einkommensteuer wie dem US-System, bei der Personen mit höherem Einkommen einen höheren Prozentsatz an Steuern zahlen, ist eine Mehrwertsteuer eine Pauschalsteuer : Alle Verbraucher zahlen unabhängig vom Einkommen den gleichen Prozentsatz.
Offensichtlich senkt beispielsweise die Mehrwertsteuer von 20% in Großbritannien das Budget der Person, die weniger Geld verdient.
Um diese Einkommensungleichheit zu beseitigen, bieten die meisten Länder mit Mehrwertsteuer, einschließlich Kanada und Großbritannien, Ausnahmen oder Rabatte für Notwendigkeiten wie Kinderkleidung und Lebensmittel an.2