Beispiele für Mehrwertsteuer
Eine Mehrwertsteuer (MwSt.) Ist eine Verbrauchsteuer, die an jeder Verkaufsstelle, an der Mehrwert geschaffen wurde, wiederholt auf ein Produkt erhoben wird. Das heißt, die Steuer wird hinzugefügt, wenn ein Rohstoffproduzent ein Produkt an eine Fabrik verkauft, wenn die Fabrik das fertige Produkt an einen Großhändler verkauft, wenn der Großhändler es an einen Einzelhändler weiterverkauft und schließlich wenn der Einzelhändler es verkauft der Verbraucher, der es verwenden wird.
Letztendlich zahlt der Einzelhandelsverbraucher die Mehrwertsteuer. Dem Käufer in jeder früheren Phase der Produktherstellung wird die Mehrwertsteuer vom nachfolgenden Käufer in der Kette erstattet. Die Mehrwertsteuer wird üblicherweise in europäischen Ländern verwendet. Die USA verwenden kein Mehrwertsteuersystem.
Die Mehrwertsteuer wird üblicherweise als Prozentsatz der Gesamtkosten ausgedrückt. Wenn ein Produkt beispielsweise 100 US-Dollar kostet und eine Mehrwertsteuer von 15% erhoben wird, zahlt der Verbraucher dem Händler 115 US-Dollar. Der Händler behält 100 US-Dollar und überweist 15 US-Dollar an die Regierung.
Die zentralen Thesen
- Eine Mehrwertsteuer (MwSt.) Wird in jeder Phase der Produktion eines Produkts vom Verkauf der Rohstoffe bis zum endgültigen Kauf durch einen Verbraucher gezahlt.
- Jede Bewertung wird verwendet, um den vorherigen Käufer in der Kette zu erstatten. Die Steuer wird also letztendlich vom Verbraucher bezahlt.
- Gegner sagen, es sei unfair gegenüber Verbrauchern mit niedrigerem Einkommen, die einen höheren Anteil ihres Einkommens für die Mehrwertsteuer ausgeben müssen als wohlhabendere Verbraucher.
- Befürworter sagen, dass es die Steuervermeidung abschreckt, indem es für jedes Produkt einen Papier- oder elektronischen Steuerpfad bereitstellt.
Mehrwertsteuer gegen Umsatzsteuer
Ein Mehrwertsteuersystem wird oft mit einer nationalen Umsatzsteuer verwechselt. Eine Umsatzsteuer wird jedoch nur einmal erhoben – am Endpunkt des Kaufs durch einen Verbraucher. Nur der Einzelhandelskunde zahlt es jemals.
Das Mehrwertsteuersystem ist rechnungsbasiert und wird an mehreren Stellen während der Herstellung eines fertigen Produkts erhoben. Jedes Mal, wenn ein Mehrwert geschaffen wird, wird ein Verkauf getätigt und eine Steuer wird erhoben und an die Regierung überwiesen.
Beispiel für Mehrwertsteuer
Ein Beispiel für eine 10% ige Mehrwertsteuer in Folge über eine Produktionskette könnte wie folgt aussehen:
Ein Hersteller von elektronischen Bauteilen kauft bei einem Händler Rohstoffe aus verschiedenen Metallen. Der Metallhändler ist zu diesem Zeitpunkt in der Produktionskette der Verkäufer. Der Händler berechnet dem Hersteller 1 USD zuzüglich einer 10-Cent-Mehrwertsteuer und sendet dann die 10% Mehrwertsteuer an die Regierung.
Der Hersteller verwendet die Rohstoffe zur Herstellung elektronischer Komponenten, die er dann für 2 USD zuzüglich einer Mehrwertsteuer von 20 Cent an ein Mobiltelefonherstellerunternehmen verkauft. Der Hersteller sendet 10 Cent der Mehrwertsteuer, die er erhoben hat, an die Regierung und behält die anderen 10 Cent, die ihm die Mehrwertsteuer erstatten, die er zuvor an den Metallhändler gezahlt hat.
Der Handyhersteller schafft Mehrwert, indem er seine Handys herstellt, die er dann für 3 US-Dollar zuzüglich einer 30-Cent-Mehrwertsteuer an einen Handyhändler verkauft. Es zahlt 10 Cent der Mehrwertsteuer an die Regierung. Die anderen 20 Cent erstatten dem Handyhersteller die Mehrwertsteuer, die er dem Hersteller elektronischer Komponenten gezahlt hat.
Schließlich verkauft der Einzelhändler ein Telefon an einen Verbraucher für 5 USD zuzüglich einer Mehrwertsteuer von 50 Cent, von der 20 Cent an die Regierung gezahlt werden. Der Rest wird als Erstattung für die zuvor gezahlte Mehrwertsteuer aufbewahrt.
Die an jedem Verkaufsort auf dem Weg gezahlte Mehrwertsteuer entspricht 10% der Wertschöpfung des Verkäufers.
Die Mehrwertsteuer im Vereinigten Königreich
Die Standard-Mehrwertsteuer in Großbritannien beträgt seit 2011 20%.
Bei bestimmten Einkäufen wie Kindersitzen und Haushaltsenergie wird der Satz auf 5% gesenkt. Für einige Artikel wie Lebensmittel und Kinderbekleidung wird keine Mehrwertsteuer erhoben. Finanz- und Immobilientransaktionen sind ebenfalls ausgenommen.
Argumente für die Mehrwertsteuer
Diejenigen, die eine Mehrwertsteuer bevorzugen, argumentieren, dass ein Mehrwertsteuersystem Versuche, Steuern zu vermeiden, abschreckt. Die Tatsache, dass in jeder Produktionsphase Mehrwertsteuer erhoben (und erfasst) wird, belohnt die Einhaltung der Steuervorschriften und wirkt sich negativ auf die Tätigkeit auf dem Schwarzmarkt aus.
Damit Hersteller und Lieferanten für die Zahlung der Mehrwertsteuer auf ihre Vorleistungen gutgeschrieben werden, sind sie für die Erhebung der Mehrwertsteuer auf ihre Ausgaben verantwortlich: die Waren, die sie herstellen oder verkaufen.
Einzelhandelsunternehmen haben einen Anreiz, die Steuer von ihren Kunden zu erheben, da dies die einzige Möglichkeit für sie ist, eine Gutschrift für die Mehrwertsteuer zu erhalten, die sie beim Kauf ihrer Waren im Großhandel zahlen mussten.
Besser als eine versteckte Steuer
Eine Mehrwertsteuer ist wohl auch besser als sogenannte versteckte Steuern. Dies sind die Steuern, die Verbraucher zahlen, ohne sich ihrer bewusst zu sein, wie z. B. Steuern auf Benzin und Alkohol. In den USA sind dies Zuschläge zusätzlich zu den Umsatzsteuern, die jedoch nicht aufgeführt sind.
Da sie für viele oder die meisten Produkte und Dienstleistungen zum gleichen Prozentsatz erhoben werden, hat eine Mehrwertsteuer weniger Einfluss auf einzelne wirtschaftliche Entscheidungen als eine Einkommensteuer.
Dennoch kann es sich in der Wirtschaft eines Landes registrieren lassen. Eine Mehrwertsteuer wird als wirksames Mittel angesehen, um das Wachstum des Bruttoinlandsprodukts (BIP) eines Landes zu verbessern, die Steuereinnahmen zu erhöhen und Haushaltsdefizite des Staates zu beseitigen.
Argumente gegen die Mehrwertsteuer
Gegner der Mehrwertsteuer argumentieren, dass sie Menschen mit geringerem Einkommen zu Unrecht belastet.
Im Gegensatz zu einer progressiven Einkommenssteuer wie dem US-amerikanischen System, bei dem Personen mit höherem Einkommen einen höheren Prozentsatz an Steuern zahlen, ist eine Mehrwertsteuer eine Pauschalsteuer : Alle Verbraucher unabhängig vom Einkommen zahlen den gleichen Prozentsatz.
Offensichtlich senkt beispielsweise die Mehrwertsteuer von 20% in Großbritannien das Budget der Person, die weniger Geld verdient.
Um diese Einkommensungleichheit zu beseitigen, bieten die meisten Länder mit Mehrwertsteuer, einschließlich Kanada und Großbritannien, Ausnahmen oder Rabatte für Notwendigkeiten wie Kinderkleidung und Lebensmittel an.2