Branchen, die die Kosten der verkauften Waren nicht geltend machen können

Im Allgemeinenerlaubtder Internal Revenue Service (IRS) Unternehmen, die Kosten von Waren abzuziehen, die verwendet werden, um die Produkte, die sie für ihr Geschäft verkaufen, entweder herzustellen oder zu kaufen.

Für Buchhaltungs- und Steuerzwecke, werden diese unter der Eingabezeile-Artikel aufgeführten Kosten der verkauften Waren (COGS). Diese Reduzierung kann für Unternehmen in der verarbeitenden Industrie oder im Bergbausektor mit langwierigen Produktionsprozessen und hohen COGS-Zahlen von großem Nutzen sein. Allerdings können nicht alle Unternehmen einen COGS-Abzug geltend machen, da nicht alle Unternehmen COGS in ihrer Gewinn- und Verlustrechnung aufführen können.

Ausschlüsse vom Abzug der Herstellkosten (COGS)

Viele Dienstleistungsunternehmen haben überhaupt keine Kosten für verkaufte Waren. COGS wird in allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) nicht detailliert behandelt, aber COGS ist definiert als nur die Kosten der während eines bestimmten Zeitraums verkauften Inventargegenstände. Nicht nur Dienstleistungsunternehmen haben keine Waren zu verkaufen, sondern auch reine Dienstleistungsunternehmen haben keine Vorräte. Wenn COGS nicht in der Erfolgsrechnung aufgeführt ist, können diese Kosten nicht abgezogen werden.

Beispiele für reine Dienstleistungsunternehmen sind Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, Anwaltskanzleien, Immobilien Gutachter, Unternehmensberater, professionelle Tänzer usw. Obwohl alle diese Branchen haben Betriebsausgaben und in der Regel verbringt Geld, um ihre Dienstleistungen zu erbringen, sie nicht Liste COGS. Stattdessen haben sie sogenannte „Dienstleistungskosten“, die nicht auf einen COGS-Abzug angerechnet werden.

Umsatzkosten vs. COGS

Es gibt auch Umsatzkosten für laufende Vertragsdienstleistungen, die sogar Rohstoffe, direkte Arbeitskräfte, Versandkosten und an Vertriebsmitarbeiter gezahlte Provisionen umfassen können. Aber auch diese können ohne ein physisch hergestelltes Produkt zum Verkauf nicht als COGS geltend gemacht werden. Die IRS-Website listet sogar einige Beispiele für „Personal Service-Unternehmen“ auf, die COGS nicht in ihren Gewinn- und Verlustrechnungen berechnen. Dazu gehören Ärzte, Anwälte, Tischler und Maler.

Viele serviceorientierte Unternehmen haben einige Produkte zu verkaufen. Beispielsweise sind Fluggesellschaften und Hotels in erster Linie Anbieter von Dienstleistungen wie Transport bzw. Unterkunft, verkaufen jedoch beide Geschenke, Speisen, Getränke und andere Artikel. Diese Artikel gelten definitiv als Waren, und diese Unternehmen haben sicherlich Vorräte solcher Waren. Beide Branchen können COGS in ihren Gewinn- und Verlustrechnungen auflisten und steuerlich geltend machen.

COGS und andere Abzüge

Die Kosten der verkauften Waren umfassen die direkten Herstellungskosten einer Ware oder den Großhandelspreis der weiterverkauften Ware. Andere potenziell abzugsfähige Kosten umfassen Arbeitskosten, sofern diese direkt am Produktionsprozess der Ware beteiligt waren, Lieferungen, Versandkosten, Frachtkosten und direkt damit verbundene Gemeinkosten.

Es gibt auch einige indirekte Kosten, die in COGS enthalten sein können. Indirekte Kosten können Miete, Steuern, Lagerung, Handhabung, Umpacken und bestimmte Verwaltungskosten umfassen.

Unternehmen, die COGS beanspruchen können, tun dies in ihremAnhang C über Zeile 42. Dies ist nur möglich, wenn das Unternehmen seinen Bestand zu Beginn und am Ende jedes Steuerjahres genau bewertet. Wenn eine Ausgabe in COGS enthalten ist, kann sie nicht erneut als Geschäftsausgabe gezählt werden.