Branchen, die keine Kosten für verkaufte Waren geltend machen können
Im Allgemeinenkönnen Unternehmen mitdem Internal Revenue Service (IRS) die Kosten für Waren abziehen, die zur Herstellung oder zum Kauf der Produkte verwendet werden, die sie für ihr Unternehmen verkaufen. Aus buchhalterischen und steuerlichen Gründen werden diese unter den Buchungskosten der verkauften Waren (COGS) aufgeführt. Diese Reduzierung kann ein großer Vorteil für Unternehmen im verarbeitenden Gewerbe oder im Bergbau sein, die über langwierige Produktionsprozesse und hohe COGS-Zahlen verfügen. Allerdings können nicht alle Unternehmen einen COGS-Abzug beantragen, da nicht alle Unternehmen COGS in ihrer Gewinn- und Verlustrechnung ausweisen können.
Die zentralen Thesen
- Unternehmen im Bergbau und im verarbeitenden Gewerbe profitieren davon, dass sie die Kosten der verkauften Waren (COGS) von ihren Einnahmen abziehen können.
- Die Kosten der verkauften Waren umfassen die direkten Kosten für die Herstellung einer Ware oder den Großhandelspreis für weiterverkaufte Waren.
- Nicht alle Unternehmen können COGS jedoch in ihrer Gewinn- und Verlustrechnung ausweisen.
- Insbesondere haben viele Dienstleistungsunternehmen wie Wirtschaftsprüfungs- und Immobilienunternehmen kein COGS. Das liegt daran, dass sie kein Gut / Inventar herstellen oder führen.
Ausschluss vom Abzug der Kosten der verkauften Waren (COGS)
Viele Dienstleistungsunternehmen haben überhaupt keine Kosten für verkaufte Waren. COGS wird in allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) nicht detailliert behandelt, aber COGS ist definiert als nur die Kosten der in einem bestimmten Zeitraum verkauften Inventargegenstände. Dienstleistungsunternehmen haben nicht nur keine Waren zu verkaufen, sondern auch reine Dienstleistungsunternehmen haben keine Lagerbestände. Wenn COGS nicht in der Gewinn- und Verlustrechnung aufgeführt ist, kann für diese Kosten kein Abzug vorgenommen werden.
Beispiele für reine Dienstleistungsunternehmen sind Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, Anwaltskanzleien, Immobilien Gutachter, Unternehmensberater, professionelle Tänzer usw. Obwohl alle diese Branchen haben Betriebsausgaben und in der Regel verbringt Geld, um ihre Dienstleistungen zu erbringen, sie nicht Liste COGS. Stattdessen haben sie sogenannte „Kosten für Dienstleistungen“, die nicht für einen COGS-Abzug angerechnet werden.
Umsatzkosten vs. COGS
Es gibt auch Umsatzkosten für laufende Vertragsdienstleistungen, die sogar Rohstoffe, direkte Arbeitskräfte, Versandkosten und an Vertriebsmitarbeiter gezahlte Provisionen umfassen können. Selbst diese können nicht als COGS beansprucht werden, ohne dass ein physisch hergestelltes Produkt verkauft werden muss. Die IRS-Website listet sogar einige Beispiele für „Personal Service-Unternehmen“ auf, die COGS nicht in ihren Gewinn- und Verlustrechnungen berechnen. Dazu gehören Ärzte, Anwälte, Tischler und Maler.
Viele Dienstleistungsunternehmen haben einige Produkte zu verkaufen. Zum Beispiel sind Fluggesellschaften und Hotels in erster Linie Anbieter von Dienstleistungen wie Transport und Unterkunft, verkaufen jedoch beide Geschenke, Lebensmittel, Getränke und andere Gegenstände. Diese Artikel werden definitiv als Waren betrachtet, und diese Unternehmen haben sicherlich Lagerbestände an solchen Waren. Beide Branchen können COGS in ihren Gewinn- und Verlustrechnungen auflisten und steuerlich geltend machen.
COGS und andere Abzüge
Die Kosten der verkauften Waren umfassen die direkten Kosten für die Herstellung einer Ware oder den Großhandelspreis für weiterverkaufte Waren. Andere potenziell abzugsfähige Kosten umfassen Arbeitskräfte, vorausgesetzt, die Arbeitskräfte waren direkt am Produktionsprozess der Ware beteiligt, Lieferungen, Versandkosten, Frachtkosten und direkt damit verbundene Gemeinkosten.
Es gibt auch einige indirekte Kosten, die in COGS enthalten sein können. Indirekte Kosten können Miete, Steuern, Lagerung, Handhabung, Umpacken und bestimmte Verwaltungskosten umfassen.
Unternehmen, die COGS beantragen können, tun dies in ihremAnhang C über Zeile 42. Dies ist nur möglich, wenn das Unternehmen seinen Lagerbestand zu Beginn und am Ende eines jeden Steuerjahres genau bewertet. Wenn ein Aufwand in COGS enthalten ist, kann er nicht erneut als Geschäftsaufwand gezählt werden.